Preguntas y respuestas sobre el análisis de casos de regulaciones financieras
Análisis de casos:
1. Ajuste organizacional interno de la empresa Tianli: el contador Li es responsable del almacenamiento de los archivos contables. , fue transferido del puesto de contabilidad antes de dejar el puesto, él y su sustituto Wang Mou completaron los procedimientos de transferencia del trabajo contable bajo la supervisión del jefe de la sección de finanzas. Después de que Li se hizo cargo de los archivos contables, el departamento de gestión de archivos de la empresa, junto con el Departamento de Finanzas, prepararon un inventario de los datos contables vencidos, lo presentaron a la persona a cargo de la empresa para su aprobación y luego los destruyeron por su cuenta. A finales de año, cuando el departamento financiero inspeccionó la empresa, se descubrió que había fraude contable en las cuentas registradas por el contador original de la empresa, Li, pero el sustituto Wang no descubrió este problema durante la transferencia contable. Durante la investigación del departamento de finanzas, el ex contador Li dijo que los procedimientos de transferencia de contabilidad se habían completado y que el actual contador Wang y el jefe de la sección de finanzas habían firmado la lista de transferencia y que ya no asumía ninguna responsabilidad.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del ordenamiento jurídico contable, responda las siguientes preguntas:
(1) ¿La destrucción de archivos por parte de la empresa cumple con la normativa?
(2) ¿El responsable de la empresa es responsable del fraude contable? Explique brevemente las razones.
(3) ¿Es correcta la declaración del ex contador Li/explique brevemente los motivos?
Respuesta: (1) La destrucción de archivos por parte de la empresa no cumple con lo establecido en el ordenamiento jurídico contable. De acuerdo con las disposiciones de las [[Medidas de gestión de archivos contables]], los archivos contables que hayan caducado serán destruidos por la agencia de gestión de archivos de la unidad, que deberá firmarse junto con la agencia de contabilidad y presentarse a la persona responsable de la unidad para su aprobación. La organización y la agencia contable enviarán personal para supervisar las ventas.
(2) El responsable de la empresa será responsable del fraude contable. [[La Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado]] estipula: “La persona a cargo de la unidad será responsable de la autenticidad e integridad del trabajo contable de la unidad y de los materiales contables”, “La El responsable de la unidad deberá garantizar que la agencia contable y el personal contable realicen sus funciones de conformidad con la ley, no instruirán, instruirán ni obligarán a las instituciones contables o al personal contable a manejar asuntos contables ilegalmente. p>(3) La afirmación de Li es incorrecta. [[La Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado]] estipula que una vez completado el trabajo de entrega, los comprobantes contables, los libros de contabilidad, los informes de contabilidad financiera y otros materiales contables entregados por el personal de entrega se produjeron durante el período. cuando realizaba el trabajo contable debe ser responsable de la autenticidad y la integridad de estos datos contables, incluso si la persona reemplazante no logra descubrir la autenticidad y la integridad de los datos contables debido a negligencia durante la entrega, si se descubre posteriormente. la persona que entregó la información original seguirá siendo responsable, la persona que entregó la información original no. Se debe entregar información contable para evadir la responsabilidad.
2. Wanmin Company compró un lote de materias primas durante su transformación y el proveedor llegó a exigir una deuda de 200.000 yuanes por los materiales. Cuando a Wanmin Company sólo le quedaban 20.000 yuanes en su cuenta de depósito bancaria, para "despedir" al proveedor lo antes posible, emitió un cheque de transferencia por 200.000 yuanes al proveedor.
(1) ¿Qué tipo de cheque es este cheque de transferencia emitido por Wanmin Company?
(2) ¿Puede el banco imponer una multa a Wanmin Company? ¿Cuál es el monto de la multa?
(3) ¿Tiene el proveedor derecho a exigir a Wanmin Company una compensación? ¿Cuál es el monto de la compensación?
Respuesta: (1) El cheque de transferencia emitido por Wanmin Company es un cheque sin fondos.
(2) El banco puede multar a Wanmin Company/la multa es de 10.000 yuanes (5%).
(3) ¿El proveedor tiene derecho a exigir una compensación a Wanmin Company? ¿El monto de la compensación es de 4.000 yuanes (2%)?
3. Información: Fenómeno 1: Los contadores miran a las personas y hacen las cosas: "Los grandes funcionarios hacen las cosas rápidamente, los pequeños funcionarios las hacen lentamente y los funcionarios no oficiales las arrastran".
Fenómeno 2: Los contadores "no pueden soportar lo que pueden y lo que no pueden soportar" pueden hacer lo que el líder diga, siempre que el líder esté contento, los "principios" pueden convertirse en "reglas".
Fenómeno 3: Los contables tratan con dinero y bienes todo el día. "Siempre caminan junto al río y no se mojan los zapatos. Todo lo que necesitan hacer es cumplir con el principio de ". no cometer delitos."
Requisito: Con base en el análisis de los fenómenos anteriores, escriba qué tres reglas de ética profesional contable son violadas por los tres fenómenos anteriores. ¿Por qué?
Respuesta: Fenómeno 1: Viola la ética profesional contable de "fortalecer el servicio", porque el "fortalecer el servicio" requiere que los contadores tengan una actitud de servicio civilizada, un fuerte sentido de servicio y una excelente calidad de servicio. El requisito básico para fortalecer los servicios profesionales contables es que los contadores tengan un fuerte sentido de servicio y sus servicios sean civilizados y de alta calidad. "Los funcionarios importantes deben hacerlo rápidamente, los funcionarios pequeños deben hacerlo lentamente y los no oficiales deben retrasarse". Esto viola el requisito básico de "fortalecer los servicios".
Fenómeno 2: Viola la ética profesional contable de "adherirse a las normas", porque "adherirse a las normas" requiere que los contadores actúen en estricta conformidad con el sistema legal contable en el proceso de manejo de negocios. y no actuar subjetivamente o según la voluntad de los demás. Los requisitos básicos para adherirse al Código: primero, estar familiarizado con el Código; segundo, seguir el Código y tercero, cumplir con el principio; Cuando los contadores manejan negocios contables, convertir "principios" en "reglas" viola el requisito básico de "adherirse a los principios".
Fenómeno 3: Violación de la ética profesional contable de “integridad y autodisciplina”. Porque integridad significa no malversar dinero, no aceptar sobornos y mantenerse limpio. La autodisciplina se refiere al proceso mediante el cual un sujeto autodisciplinado se restringe y controla sus palabras, acciones y pensamientos de acuerdo con ciertos estándares. Los requisitos básicos para la integridad y la autodisciplina son: primero, establecer una visión correcta de la vida y los valores; segundo, distinguir entre los asuntos públicos y privados, y no ser codicioso ni posesivo; tercero, respetar las leyes y regulaciones; y cumplir con sus deberes. Los contables, por otro lado, tratan con dinero y bienes todo el día y tratan el trabajo contable con la actitud de "Si caminas a menudo junto al río, tus zapatos no se mojarán, si te relajas, inevitablemente irás". por mal camino.
4. La siguiente situación ocurrió en una empresa estatal: en febrero de 2005, el jefe de la sección de contabilidad, Wang, se jubiló mientras realizaba los procedimientos de transferencia de contabilidad con el nuevo jefe de la sección de contabilidad, Zhang, el director de la fábrica. en viaje de negocios fuera de casa. El jefe de sección es responsable de supervisar el trabajo de entrega. En agosto de 2005, la transformación del producto requería urgentemente un lote de materias primas y el proveedor propuso pagar 300.000 RMB por adelantado por los materiales. Debido a las dificultades de rotación de capital de la empresa, el jefe de la sección de contabilidad, Zhang, ordenó al personal de contabilidad que emitiera un cheque de transferencia sin fondos de 300.000 yuanes al proveedor. Cuando el informe de contabilidad financiera de la empresa fue divulgado al mundo exterior en febrero de 2006, el subdirector a cargo del trabajo contable, el jefe de contabilidad y el jefe de la sección de contabilidad, Zhang, estamparon sus nombres en el informe financiero, y el director de la fábrica firmó y selló el informe financiero. El sello oficial de la unidad.
Requisitos; (1) ¿La entrega de trabajos contables de la empresa cumple con las disposiciones del ordenamiento jurídico contable? Explique brevemente las razones.
(2) ¿Qué unidades tienen derecho a exigir una compensación por la emisión de cheques de transferencia sin fondos por parte de la empresa? ¿Cuál es el monto de la compensación?
(3) ¿La firma del informe contable financiero de la empresa cumple con las disposiciones de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y del Consejo de Estado? Explique brevemente las razones.
Respuesta; (1) La entrega del trabajo contable de esta empresa no cumple con las disposiciones del ordenamiento jurídico contable. Debido a que Wang, el jefe de la sección de contabilidad, es la persona a cargo de la agencia de contabilidad, de acuerdo con las regulaciones contables, la persona a cargo de la agencia de contabilidad (supervisor de contabilidad) maneja los procedimientos de transferencia y la persona a cargo de la unidad supervisa la transferencia. El responsable del departamento de personal no es el responsable de la unidad y no puede ser responsable de supervisar la entrega del Trabajo.
(2) Según las disposiciones de las "Medidas de Pago y Liquidación", los bancos y proveedores tienen derecho a exigir una compensación por la emisión de cheques sin fondos por parte de la empresa. El importe de la multa impuesta por el banco es de 15.000 yuanes (300.000*5%), y el importe de la compensación solicitada por el proveedor es de 6.000 yuanes (300.000*2%).
(3) La firma y el sello del informe contable financiero de la empresa están incompletos y no cumplen con las disposiciones de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y del Consejo de Estado. Según la Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado, los informes contables financieros deben ser firmados y sellados por el responsable de la unidad, el responsable del trabajo contable y el responsable de la agencia contable. (supervisor de contabilidad).