La falta de crédito fiscal en nuestro país es una de las razones importantes de la pérdida de ingresos fiscales nacionales. El establecimiento de un sistema de crédito fiscal conduce a optimizar el entorno económico, mejorar los niveles de gestión fiscal y proteger los derechos e intereses de los contribuyentes respetuosos de la ley. Sin embargo, desde el punto de vista de la realidad, la actual falta de legislación sobre créditos fiscales, la desalineación de derechos y obligaciones y la falta de integridad en la aplicación de las leyes tributarias han restringido seriamente la construcción y el desarrollo de créditos fiscales. En consecuencia, se deben fortalecer y mejorar las políticas y medidas pertinentes desde los aspectos de legislación y aplicación de la ley para promover la construcción de un sistema de crédito fiscal.
Palabras clave: tributación; sistema de crédito; contribuyentes
El crédito fiscal es una parte importante del crédito social. La falta de crédito fiscal no sólo provoca la pérdida de ingresos fiscales nacionales, sino que también altera el orden fiscal y el orden económico del mercado. En la nueva situación, el pueblo pide fortalecer la gestión social integral y construir un sistema de crédito fiscal armonioso y ordenado. Aunque nuestro país ha logrado ciertos logros en la construcción de créditos fiscales, todavía existen muchos problemas. De acuerdo con los requisitos del desarrollo social y económico, construir un sistema de crédito fiscal científico es la necesidad de que mi país mejore su sistema fiscal y legalice los impuestos. También es una tarea urgente para mi país desarrollar una economía basada en el crédito y mejorar la economía. Competitividad internacional de la economía nacional.
1. Análisis de la situación actual del crédito fiscal de mi país
En los últimos años, las autoridades tributarias en general han llevado a cabo actividades para mejorar y optimizar los servicios tributarios, promover vigorosamente el servicio de ventanilla única. , evaluación fiscal democrática, divulgación de impuestos, responsabilidad de las fuerzas del orden, etc. , mejorando enormemente la imagen crediticia del equipo fiscal. Sin embargo, también debemos ver que la actual falta de crédito en todo el ámbito fiscal en nuestro país sigue siendo grave. Se puede decir que tanto los contribuyentes como los contribuyentes han mostrado cierto grado de deshonestidad. Hay muchas razones para este fenómeno. En general, se presentan principalmente los siguientes aspectos:
(A) La falta o deficiencias de una legislación de integridad tributaria
Aunque el sistema legal tributario de mi país ha logrado algunos resultados, no es completo suficiente, hasta cierto punto, todavía está por detrás de la realidad objetiva del desarrollo económico. Los principales problemas son: primero, la falta de leyes especiales sobre integridad, lo que resulta en una protección insuficiente para las personas confiables y un castigo insuficiente para quienes rompen la confianza, lo que también restringe en gran medida la estandarización de la construcción del sistema de crédito fiscal; sobre el crédito en la legislación tributaria Hay una evidente ausencia de regulaciones y una consideración insuficiente o incluso nula de la integridad tributaria en el proceso legislativo, lo que no conduce a la creación de un entorno tributario armonioso. En tercer lugar, las leyes tributarias y otras leyes tributarias vigentes. las leyes relacionadas tienen sanciones demasiado flexibles para los casos relacionados con impuestos, lo que fácilmente puede llevar a la aplicación de la ley tributaria y al fracaso judicial. El abuso de discreción causa una aplicación y justicia tributaria injustas, y socava la base legal para la integridad entre la recaudación y el pago de impuestos.
(2) Conceptos desalineados de derechos y obligaciones
Como todos sabemos, los derechos y obligaciones en una economía de mercado son correspondientes y mutuamente excluyentes. Por ejemplo, los contribuyentes tienen tanto obligaciones tributarias como derechos correspondientes. Sin embargo, durante mucho tiempo, nuestro país ha enfatizado unilateralmente las obligaciones de los contribuyentes e ignorado sus derechos, no sólo en términos de ley, sino también en términos de opinión pública y publicidad, lo que ha provocado que los contribuyentes desarrollen una mentalidad rebelde e incluso llegar hasta el incumplimiento de contrato y el abuso de confianza para evadir impuestos. Para los contribuyentes y usuarios de impuestos, el énfasis excesivo en sus derechos y el descuido de sus obligaciones no sólo no consiguen el reconocimiento de los contribuyentes, sino que también bloquea hasta cierto punto la visión del gobierno sobre la relación entre impuestos, lo que resulta en la incapacidad de pagar impuestos. En ausencia de supervisión humana, se producen con frecuencia distorsiones en la recaudación y el uso de impuestos, lo que diluye cada vez más el sentido de contrato e integridad de los contribuyentes.
(3) Falta de integridad en la aplicación de la ley por parte de las autoridades fiscales
En el proceso de aplicación de la ley, algunos actos de las autoridades fiscales que violan la confianza pública y violan las leyes y disciplinas ocurren de vez en cuando Las manifestaciones más destacadas son: Primero, algunas autoridades tributarias El personal abusa de su poder, acepta sobornos, practica el favoritismo y la mala práctica, e incluso se confabula con partes internas y externas, lo que provoca una gran pérdida de ingresos tributarios nacionales y altera gravemente el orden tributario; en segundo lugar, el fenómeno de las repetidas inspecciones de los contribuyentes es relativamente grave. Por ejemplo, el departamento de impuestos nacional verificará el departamento de impuestos local y luego el departamento de impuestos local, o incluso los inspectores de impuestos verificarán las cuentas durante varios meses. Esto es ineficiente y tiene un gran impacto en la producción y operación normal de los contribuyentes.
La tercera es que algunos cuadros tributarios no son de alta calidad y hacen cumplir la ley de manera desordenada, y hay problemas con los procedimientos de aplicación de la ley tributaria, las normas de aplicación de la ley y las leyes aplicables. La cuarta es que las normas actuales de evaluación de impuestos y "doble fijación". "Las normas de determinación de cuotas están en manos de unos pocos cuadros tributarios, algunos funcionarios tributarios se aprovechan de ellas. El uso del poder para buscar ganancias personales provoca artificialmente cargas tributarias injustas entre las empresas, lo que empeora directamente el entorno de crédito fiscal.
2. La necesidad de establecer un sistema de crédito fiscal
(1) La necesidad de optimizar el entorno económico
La economía de mercado es una economía legal y una economía crediticia. El punto de apoyo fundamental de la economía crediticia es la integridad. Con el desarrollo de la economía de mercado, los requisitos para obtener crédito son cada vez mayores. El crédito fiscal, por un lado, requiere que las autoridades tributarias administren los impuestos de conformidad con la ley, hagan cumplir estrictamente la ley y creen un entorno legal para pagar impuestos con integridad; por otro lado, requiere que los contribuyentes se esfuercen por mejorar sus impuestos; conceptos jurídicos y conciencia de pagar impuestos de acuerdo con la ley, y pagar impuestos conscientemente con integridad. Estos son propicios para optimizar aún más el entorno de desarrollo económico y promover el desarrollo saludable de la economía de mercado.
(2) Las autoridades tributarias necesitan mejorar el nivel de recaudación y administración de impuestos
El sistema de crédito fiscal incluye créditos fiscales y créditos fiscales. Desde la perspectiva del crédito fiscal, el sistema de crédito fiscal divide a los contribuyentes en diferentes niveles en función de su solvencia e implementa diferentes métodos de recaudación y gestión. Dar a los contribuyentes que pagan impuestos de conformidad con la ley un mayor grado de libertad y eliminar o simplificar algunos procedimientos administrativos innecesarios. Centrarse en los contribuyentes con crédito fiscal bajo para fortalecer la recaudación y la administración, ahorrando así costos de recaudación y administración y mejorando la eficiencia de la recaudación y la administración. Desde la perspectiva del crédito fiscal, las autoridades tributarias deben estandarizar los servicios tributarios, hacer cumplir la ley de manera civilizada, cumplir sus compromisos con los contribuyentes de buena fe y crear condiciones para que los contribuyentes paguen impuestos honestamente. Al mismo tiempo, debemos hacer cumplir la ley de manera justa para que los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes honestos estén protegidos y los infractores de la ley reciban las sanciones legales debidas. Todo esto contribuye a mejorar el nivel de recaudación y gestión de las autoridades tributarias.
(3) Las necesidades de los contribuyentes de mejorar y mantener su propio crédito
La conciencia de integridad es una sensación de riqueza, y el crédito social y económico tiene un lado de crédito de beneficio. Un buen sistema de crédito social puede permitir a los participantes en los intercambios económicos obtener información verdadera de los demás de manera conveniente y rápida, reducir los costos y gastos de la investigación y verificación de crédito y evitar la reducción de los intercambios sociales y económicos debido a dudas sobre el crédito de los comerciantes. Las personas confiables también obtendrán más beneficios económicos de las interacciones económicas gracias a un buen crédito. Como parte del sistema de crédito social, el crédito fiscal también tiene esta función.
3. Sugerencias para establecer y mejorar políticas de crédito fiscal
(1) Sugerencias para establecer políticas de crédito fiscal
Aplicación estricta de la ley, credibilidad y compromiso, excelente servicio es el requisito básico para las autoridades fiscales, y el crédito fiscal se refleja principalmente en una estricta aplicación de la ley y servicios optimizados. La aplicación estricta de la ley es la clave para ganarse la confianza de los contribuyentes en el trabajo tributario. Si bien aplicamos estrictamente la ley, también haremos un buen trabajo al servir a los contribuyentes y fortaleceremos aún más la supervisión, la moderación y la gestión internas. Esto se refleja específicamente en los siguientes tres aspectos:
1. Hacer un buen trabajo en la construcción del mecanismo de gestión interna de las autoridades tributarias. Debemos hacer un buen trabajo en la construcción del mecanismo de gestión interna de las autoridades tributarias, implementar un sistema de responsabilidad estricto con recompensas y castigos claros y establecer un mecanismo de castigo y restricción para los contribuyentes que violan su confianza. En términos del sistema de gestión de cuadros, es necesario establecer un mecanismo de gestión que refleje plenamente las recompensas a la excelencia y el castigo a la pereza, el castigo a la corrupción y la cura de la mediocridad. El personal debe ser específico para cada persona, con responsabilidades claras, poderes y responsabilidades claros y una responsabilidad laboral estricta.
2. Optimice los servicios tributarios y haga un buen trabajo en la creación de software y hardware de servicios tributarios. En términos de construcción de software, la educación, el aprendizaje y la capacitación del personal deben llevarse a cabo paso a paso y planificarse, y la calidad general y la calidad integral deben mejorarse continuamente. En términos de construcción de hardware: primero, desarrollar vigorosamente los servicios de red, coordinar la construcción de sitios web tributarios profesionales e incorporarlos al sistema de gobierno electrónico; segundo, promover activamente los servicios telefónicos;
3. Mejorar el mecanismo de recaudación y administración de impuestos. Se debe prestar atención a incorporar los últimos logros científicos y tecnológicos de la modernización y la informatización sobre la base de métodos tradicionales y eficaces de recaudación y administración de impuestos, establecer y mejorar gradualmente la intensificación, especialización e informatización del seguimiento y la gestión de las fuentes tributarias, y dar recaudación y administración nuevas connotaciones y características de los tiempos. En particular, debemos fortalecer la supervisión de las fuentes tributarias y las auditorías tributarias, y rectificar y estandarizar enérgicamente el orden tributario.
(2) Sugerencias de políticas para fortalecer los créditos fiscales.
Fortalecer el uso del crédito fiscal tiene como objetivo principal transformar las funciones gubernamentales, transformando al gobierno de su papel de constructor económico a proveedor de bienes y servicios públicos, compensando así las fallas del mercado.
1. Ajustar las funciones gubernamentales y acelerar la transformación de los roles gubernamentales. El ajuste de las funciones gubernamentales debe coordinarse con la construcción de mecanismos de mercado y dejar que el mercado haga lo que pueda. La primera tarea es acelerar el retiro de fondos fiscales de campos competitivos, de modo que el gobierno pueda pasar de la construcción económica a la provisión de bienes y servicios públicos, y posicionarse realmente para compensar las fallas del mercado.
2. Ajustar el alcance y la estructura del gasto fiscal. La principal manifestación es que el gasto se centra en la provisión de bienes y servicios públicos, especialmente la provisión de bienes públicos rurales, reduciendo estructuralmente los gastos en construcción económica y gastos administrativos, y aumentando los gastos en ciencias sociales, cultura y salud, seguridad social y apoyar la agricultura y beneficiar a los agricultores.
3. Detallar el presupuesto y fortalecer la supervisión de todo el proceso de los arreglos y gastos presupuestarios. Al preparar un presupuesto, intente configurar varias secciones, partidas y elementos en categorías amplias, refinar las partidas de gastos y aumentar la transparencia y supervisión del presupuesto.
(3) Establecer un mecanismo de castigo por abuso de confianza y un mecanismo de incentivo a la integridad.
En vista del comportamiento a corto plazo de los contribuyentes deshonestos que buscan beneficios económicos inmediatos y pierden crédito, se deben aumentar los costos de la deshonestidad y los beneficios de la honestidad para alentar a los contribuyentes como "personas económicas racionales". "Pagar impuestos honestamente. Esto se logra principalmente mediante el establecimiento de un mecanismo de castigo por abuso de confianza y un mecanismo de incentivo crediticio. Esto se refleja específicamente en los siguientes aspectos: Primero, cuando una empresa o individuo tiene un mal historial de crédito fiscal, automáticamente será transferido al sistema de recaudación y administración de impuestos (CTAIS) como una "empresa de pago de impuestos no confiable" y enfocada en la inspección. y supervisión; en segundo lugar, la "empresa con atrasos fiscales" mencionada anteriormente "no se convertirá en una empresa normal y solvente dentro de un período determinado. Si vuelve a violar las leyes y regulaciones tributarias durante este período, será severamente castigada; en tercer lugar, , establecer un sistema para publicar información fiscal falsa para empresas e individuos; en cuarto lugar, cooperar con la industria y el comercio, las Aduanas, los bancos y otros departamentos han establecido mecanismos de intercambio de información para compartir información sobre créditos fiscales.
(4) Reducir los costos de cumplimiento de los contribuyentes.
Los costos de cumplimiento se refieren al valor de diversos recursos gastados por los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias, incluyendo principalmente el valor del tiempo dedicado por los contribuyentes a manejar asuntos relacionados con impuestos, costos no laborales y honorarios pagados a consultores fiscales. costo. Cuanto mayor sea el costo del cumplimiento tributario, mayor será la carga para los contribuyentes y más probable será que elijan las formas correspondientes para evadir sus obligaciones tributarias. Por lo tanto, bajo la premisa de pagar impuestos de acuerdo con la ley, los contribuyentes deben minimizar los costos de cumplimiento, simplificar los procedimientos tributarios, mejorar la eficiencia del trabajo, reducir los costos adicionales a cargo de los contribuyentes, brindarles orientación sobre la declaración de impuestos y brindarles asistencia tributaria.
(5) Mejorar la gestión de la calificación del crédito fiscal.
El 29 de julio de 2003, la Administración Estatal de Tributación promulgó oficialmente las "Medidas para la Gestión de las Calificaciones de Crédito Fiscal", que regulan el contenido de la evaluación, las normas de evaluación, los incentivos y medidas de seguimiento, las organizaciones y procedimientos de evaluación. para las calificaciones de créditos fiscales. Las normas se han formulado para estandarizar en cierta medida la gestión de los niveles de créditos fiscales. Sin embargo, todavía hay muchas deficiencias que deben mejorarse: en primer lugar, los contribuyentes de diferentes niveles reciben un trato diferente y se implementa una gestión diferente en la gestión fiscal; en segundo lugar, se presta atención a los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas, y a la gestión de la calificación crediticia y social; El reconocimiento se implementa lo antes posible. En tercer lugar, las autoridades tributarias nacionales y locales deben tener acceso a la información de calificación crediticia lo antes posible, lograr estándares unificados y brindar a los contribuyentes una evaluación justa y razonable.
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