Gestión de Cuentas por Cobrar
Una empresa u organización que proporciona bienes y servicios a los clientes. En la mayoría de las entidades comerciales, esto generalmente se hace generando una factura y enviándola por correo o entregándola electrónicamente al cliente, quien debe pagar la factura dentro de un plazo establecido llamado crédito o plazo de pago.
Un ejemplo de método de pago común es Net30, que significa que el importe de la factura se paga dentro de los 30 días siguientes a la fecha de emisión. Otros métodos de pago comunes incluyen £45. Net60, pero en realidad puede ser cualquier período de tiempo acordado entre el proveedor y el cliente.
Si bien el registro de cuentas por cobrar se logra mediante transacciones contables simples, el proceso de mantener y cobrar el saldo detallado de las cuentas por cobrar puede ser un trabajo de tiempo completo. Dependiendo de la industria real, los pagos de las cuentas por cobrar se pueden recibir dentro de los 10 a 15 días posteriores a la fecha de vencimiento. Estos tipos de métodos de pago a veces están determinados por los estándares de la industria, la política de la empresa o la situación financiera del cliente.
En el balance de una empresa, las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que los clientes le deben a la empresa. A veces llamadas cuentas por cobrar, se clasifican como activos corrientes. Para registrar un asiento de diario para una venta a crédito, se deben debitar las Cuentas por cobrar y acreditar la cuenta de Ingresos. Cuando un cliente liquida su cuenta, se debita el efectivo y se acreditan las cuentas por cobrar en el asiento del diario. El saldo final de las cuentas por cobrar en el balance de comprobación es siempre un débito.
Las organizaciones empresariales que han crecido demasiado para realizar estas tareas manualmente (u organizaciones más pequeñas que pueden pero no están dispuestas a realizar estas tareas manualmente) normalmente utilizarán software de contabilidad en sus computadoras para realizar esta tarea.
Las cuestiones contables relevantes incluyen el reconocimiento de cuentas por cobrar, la valoración de cuentas por cobrar y la disposición de cuentas por cobrar.
El departamento de Cuentas por Cobrar utiliza el libro de ventas.
Otros tipos de transacciones contables incluyen cuentas por pagar, nómina y balances de comprobación.
Debido a que no se cobran todas las deudas de los clientes, las empresas a menudo registran provisiones para deudas incobrables y las deducen del total de las cuentas por cobrar. Cuando las cuentas por cobrar no se pagan, algunas empresas las entregan a agencias de cobranza externas o abogados de cobranza, quienes intentarán cobrar la deuda mediante planes de pago negociados, ofertas de conciliación o acciones legales. Los anticipos pendientes forman parte de las cuentas por cobrar: si una empresa recibe un pedido de su cliente, se han acordado las condiciones de pago del anticipo. Dado que no hay facturas que requieran pagos anticipados múltiples, esta parte de las cuentas por cobrar no se refleja en las cuentas por cobrar. Idealmente, dado que los pagos anticipados son términos mutuamente acordados por ambas partes, es responsabilidad del departamento de contabilidad extraer periódicamente estados de cuenta que muestren las cuentas por cobrar por adelantado, y esto se debe proporcionar a ventas y. Marketing que requiere un pago por adelantado. El pago de las cuentas por cobrar puede protegerse mediante una carta de crédito o un seguro de crédito comercial.
Las empresas pueden utilizar cuentas por cobrar como garantía al obtener préstamos (préstamos basados en activos) o vender cuentas por cobrar mediante factoring (financiación). Los conjuntos o carteras de cuentas por cobrar pueden venderse en los mercados de capitales mediante titulización.
[editar] Contabilidad de cuentas por cobrar
Las empresas tienen dos métodos para medir el valor neto de las cuentas por cobrar, que consiste en restar la provisión de la cuenta de cuentas por cobrar. cuenta. El primer método es el método de provisión, que establece una cuenta de compensación de activos, la provisión para insolvencias o, más simplemente, la provisión, como compensación de las cuentas por cobrar. Una provisión es un activo que se compensa con las cuentas por cobrar para llegar al monto neto de las cuentas por cobrar en el balance. El monto de la provisión se puede calcular de dos formas; mediante un análisis basado en el método de ventas y un análisis basado en el método de cuentas por cobrar. La cuenta de cuentas por cobrar con compensación de activos es necesaria para cumplir con el principio de contabilización, que requiere que las empresas basadas en valores devengados hagan coincidir todos los ingresos y gastos con el período en el que se incurre en los gastos y acrediten una cuenta de activos de provisión. Una vez que una cuenta en particular se considera incobrable, es necesario cancelar la cuenta de los libros de la empresa debitando la cuenta de Provisión para deudas incobrables y acreditando la cuenta de cuentas por cobrar relacionadas.
El segundo método se llama método de cancelación directa, que es más simple que el método de provisión y requiere solo una entrada simple para reducir las cuentas por cobrar a su valor neto realizable. Los asientos contables incluyen el débito de la cuenta de pérdidas por insolvencias y el abono de las correspondientes cuentas por cobrar.
A efectos de declaración de impuestos se debe utilizar el método de cancelación directa. Sin embargo, a efectos de informes financieros, es necesario utilizar el método de provisión porque compara los ingresos durante un período con los gastos relacionados, un concepto básico en contabilidad conocido como principio de concordancia.
Las cuentas por cobrar (también conocidas como cuentas por cobrar) se refieren a reclamaciones contra clientes derivadas de la venta de bienes o prestación de servicios, que aún no han recibido ningún tipo de compromiso por escrito.
Este tema está enfocado a los clientes. Si no eres cliente, este tema también es aplicable.
Factoring es un término que muchas veces se utiliza incorrectamente como sinónimo de financiación de cuentas por cobrar. El descuento de facturas es una transacción financiera mediante la cual una empresa vende sus cuentas por cobrar (es decir, facturas) con descuento. El factoring se diferencia de los préstamos bancarios en tres aspectos principales. En primer lugar, la atención se centra en el valor de las cuentas por cobrar, no en la solvencia crediticia de la empresa. En segundo lugar, el factoring no es un préstamo, sino la compra de activos (cuentas por cobrar). Finalmente, los préstamos bancarios involucran a dos partes, mientras que el factoring involucra a tres partes.
OBS: En Europa, el término factoring suele referirse a la financiación de cuentas por cobrar. El término correcto para este artículo es: factoring americano.
Las tres partes directamente involucradas son: vendedor, deudor y factor. Un segundo deudor le debe dinero al vendedor (generalmente por el trabajo completado o los bienes vendidos). Luego, el vendedor vende una o más de sus facturas con descuento a un tercero, una institución financiera profesional (también conocida como descuento de facturas) a cambio de efectivo. A continuación, el deudor paga el importe total de la factura directamente al descontador de letras.
Justificación
Una empresa vende facturas, incluso con un descuento respecto al valor nominal, porque cree que hará más para utilizar los ingresos para respaldar su propio crecimiento que para actuar efectivamente como un "banco a sus clientes." En otras palabras, cree que los rendimientos de las ganancias superarán los ingresos de las cuentas por cobrar.
Diferencias con los préstamos bancarios
Los factores proporcionan fondos incluso si el banco no lo hace, porque el factor se centra primero en la solvencia crediticia del deudor que está obligado a entregar los bienes al vendedor o la parte que paga la factura por los servicios. Por el contrario, el foco fundamental de una relación de préstamo bancario es la solvencia de la pequeña empresa, no la solvencia del cliente. Si bien los préstamos bancarios proporcionan capital a las pequeñas empresas a un costo menor que el factoring, los términos y condiciones clave bajo los cuales operan las pequeñas empresas son significativamente diferentes. Las relaciones bancarias proporcionan financiación más limitada sin los servicios combinados que ofrecen los factores.
Desde una perspectiva combinada de costo y disponibilidad de fondos y servicios, el factoring crea riqueza para algunas, pero no para todas, las pequeñas empresas. Para las pequeñas empresas, sus opciones son desacelerar el crecimiento o recurrir a financiamiento externo más allá de los bancos. Al optar por utilizar financiación externa más allá de los bancos, las empresas de rápido crecimiento se enfrentan a la opción de encontrar inversores ángeles (es decir, acciones) o reducir el coste de las facturas de ventas para financiar su crecimiento. Este último también es más accesible y puede conseguirse en una semana o dos, mientras que conseguir financiación de inversores ángeles suele tardar más de seis meses. El factoring también se utiliza como financiación puente cuando las empresas buscan inversores ángeles y se combina con la financiación ángel para proporcionar un costo de capital promedio más bajo que el financiamiento de capital solo. Las empresas también pueden combinar las tres opciones de financiación: capital ángel/riesgo, factoring y líneas de crédito bancarias para reducir aún más su coste total de capital. En este sentido, pueden emular a empresas más grandes.
Como ocurre con cualquier tecnología, la descomposición resuelve algunos problemas, pero no todos. Las empresas con un pequeño diferencial entre los ingresos por ventas y el costo de ventas deben limitar el uso del factoring a las ventas por encima de su nivel de equilibrio, donde los ingresos menos el costo directo de las ventas más los costos de factoring son positivos.
Si bien el factoring es una alternativa atractiva para que las empresas pequeñas, innovadoras y de rápido crecimiento obtengan capital social, las mismas técnicas financieras también se pueden utilizar para transformar un negocio fundamentalmente sólido que cuenta con una buena gestión. Se produce una tormenta perfecta. o se comete un error comercial importante que impide que la empresa opere dentro de los términos y condiciones (es decir, convenios) del crédito del banco. El valor de utilizar el factoring para este propósito es que proporciona tiempo a la gerencia para implementar los cambios necesarios para cambiar el negocio. La empresa paga por la opción de controlar el futuro de sus propietarios. La asociación del factoring con las dificultades explica la mitad de la razón por la que se le conoce como financiación de "último recurso". Sin embargo, no es aconsejable utilizar esta técnica para el volumen de negocios cuando existe sólo una modesta diferencia entre los ingresos por ventas y los costos. En este caso, los fondos turnaro tampoco suelen generar riqueza para sus propietarios.
El factoraje de cuentas por cobrar significa que una empresa vende cuentas por cobrar a un tercero (factor) con un cierto descuento para obtener el financiamiento correspondiente, a fin de obtener efectivo lo más rápido posible.
Resumen: Las cuentas por cobrar son los montos que se deben cobrar a los compradores o empleadores cuando una empresa vende bienes o productos y brinda servicios.
En las condiciones de la economía de mercado, utilizar la propia reputación para maximizar la eficiencia laboral es un comportamiento empresarial inevitable y puede utilizarse como el principal medio para que las empresas expandan sus negocios y aumenten su participación en el mercado. Sin embargo, debido a la influencia del sistema económico de mercado, la gestión de proyectos y la construcción de ingeniería, las cuentas por cobrar han aumentado rápidamente año tras año, lo que ha provocado dificultades en la rotación del capital empresarial. Esas situaciones difíciles incluso impiden que los empleados reciban su salario completo. Este artículo presenta algunos métodos para reducir las cuentas por cobrar analizando las causas de las cuentas por cobrar y sus pros y contras.
Palabras clave: cuentas por cobrar;; ingeniería de construcción;; gestión de contratos; gestión de contratos
Resumen: Las cuentas por cobrar son el monto que una empresa debe pagar al vender bienes, productos y prestar servicios. Pagos cobrados de unidades compradoras o unidades de servicio laboral. Utilizar el propio crédito comercial es un comportamiento empresarial inevitable en una economía de mercado. Proporcionar servicios primero puede permitir a las empresas realizar más negocios y ampliar su participación de mercado, lo cual es un medio necesario para que las empresas aumenten su participación de mercado. Sin embargo, en los últimos años, debido a diversas razones en el sistema de economía de mercado, la gestión de proyectos y los procesos de construcción, las cuentas por cobrar se han expandido rápidamente y han aumentado año tras año, lo que dificulta que las empresas cobren e incluso paguen salarios con normalidad. Este artículo analiza las causas, los pros y los contras de las cuentas por cobrar y propone formas de reducirlas.
Palabras clave: cuentas por cobrar; ingeniería de construcción; gestión de contratos
http://en.wikipedia.org/wiki/Factoring_%28finance%29