4. Entre las siguientes afirmaciones, (BCD) es correcta.
En la fecha del balance, las empresas deben revisar el valor en libros de los activos por impuestos sobre la renta diferidos. Si es probable que en el futuro no se disponga de suficientes ingresos gravables para compensar los beneficios derivados de las diferencias temporarias, se reducirá el valor en libros de los activos por impuesto a la renta diferido, pero no se reversará el monto de la reducción.
b. Si los activos por impuesto a la renta diferido se encuentran deteriorados, se incluirán en la “provisión por deterioro de activos por impuesto a la renta diferido”.
El impuesto sobre la renta diferido de las empresas no se incluirá en las ganancias y pérdidas corrientes como gasto o ingreso por impuesto sobre la renta.
d. Con base en el nuevo entorno y condiciones, si se considera que en el futuro se pueden generar suficientes ingresos gravables para compensar las diferencias temporarias, se restaurará el valor en libros de los activos por impuesto a la renta diferido.
5. Los siguientes controles internos pueden eludirse debido a la colusión entre dos o más miembros del personal o la gerencia, anulando así los controles internos (AC).
A. La gerencia puede celebrar acuerdos de back-end con los clientes y realizar modificaciones a los contratos de ventas estándar, lo que puede resultar en errores en el reconocimiento de ingresos.
b. El personal de tecnología de la información de la unidad auditada no comprende completamente cómo el sistema maneja las transacciones de ventas, por lo que el sistema puede manejar las ventas de nuevos productos, y el sistema puede modificarse incorrectamente.
c. Los controles editoriales del software están diseñados para detectar e informar transacciones que exceden los límites de crédito, pero dichos controles pueden anularse o eludirse.
d. El personal de tecnología de la información de la unidad auditada no comprende completamente cómo el sistema maneja las transacciones de ventas. Es posible que el sistema se cambie correctamente para que pueda manejar las ventas de un nuevo producto, pero el programador no logra traducir los cambios al código de programa correcto.
6. Si a través de la comprensión del control interno, se descubre que existen problemas importantes con el estado y confiabilidad de los registros contables de la unidad auditada, y no se puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para expresarlo. una opinión sin reservas o para expresar una opinión sin reservas a la dirección. Si existen dudas serias sobre la integridad de los estados financieros y existen dudas sobre la auditabilidad de parte o de la totalidad de los estados financieros, el CPA debe considerar (BC).
A. Informe de auditoría con opinión calificada
B. Emitir informe de auditoría con incapacidad para expresar opinión
C.
D. Emitir un informe de auditoría con opiniones calificadas o negativas
7 Entre los siguientes conceptos, existirán diferencias temporarias deducibles (ABC).
A. Retención de gastos de garantía posventa del producto
B. Provisión por disminución de inventario
C. la ley tributaria.
d. La depreciación proporcionada por la contabilidad es menor que la depreciación requerida por la ley tributaria.
2. Preguntas de verdadero o falso (***10)
1. Gastos por intereses incurridos cuando la proporción de inversión en deuda e inversión en capital recibida por una empresa de partes relacionadas excede lo prescrito. Las normas se pueden utilizar para calcular el impuesto a pagar. Deducido de los ingresos. (Error)
2. Los procedimientos de autorización en las actividades de control sólo tienen un impacto directo sobre los riesgos que se determina que "existen" y "ocurren". (Error)
3. Durante la discusión interna del equipo del proyecto, el personal sólo puede ser personal interno de la firma contable, y no se permite la intervención de personal externo de la firma, especialmente personal del auditado. unidad. (Error)
4. El entorno de control por sí solo no puede prevenir, detectar y corregir errores materiales de diversas transacciones, saldos de cuentas y niveles de confirmación de presentación. Al evaluar el riesgo de incorrección material, el contador público debe considerar el impacto del entorno de control y otros elementos de control interno. (derecha)
5. La "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" entró en vigor el 1 de agosto de 2008. (Error)
6. La evaluación del CPA del riesgo de incorrección material a nivel de aseveración debe basarse en la evidencia de auditoría obtenida, pero el riesgo de incorrección material a nivel de aseveración no puede aumentar con la continuidad. Adquisición de evidencia de auditoría en constante cambio. (Error)
7. Para una inversión de capital mantenida por una empresa, si la participada declara una distribución de dividendos en efectivo, la empresa puede recibir 6,5438 millones de yuanes según el índice de participación.
La tasa del impuesto sobre la renta aplicable tanto para la empresa inversora como para la unidad invertida es 33. Por lo tanto, el valor contable de los dividendos por cobrar es de 6,5438 millones de yuanes y su base de cálculo impositivo es de 6,5438 millones de yuanes, que puede deducirse de beneficios económicos futuros. Dado que las tasas del impuesto sobre la renta aplicables a ambas partes son las mismas, esta parte de los ingresos por dividendos no necesita estar sujeta a impuestos y su base imponible es igual al valor en libros. (derecha)
8. Para los controles sobre las estadísticas de producción empresarial, si la CPA necesita utilizarlas al realizar procedimientos analíticos, estos controles también son relevantes para la auditoría de la CPA. (derecha)
9. Las ganancias y pérdidas entre empresas extranjeras pueden compensarse entre sí, pero las ganancias y pérdidas entre empresas nacionales y extranjeras no pueden compensarse entre sí. (Error)
Empresa10. b es una empresa afiliada de la Compañía A. Cuando la Compañía A reconoce los ingresos por inversiones correspondientes a la inversión de capital, generalmente no debe reconocer los correspondientes pasivos por impuestos a la renta diferidos debido a posibles diferencias temporarias. (Error)
¡Debería estar bien!