Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría de las responsabilidades financieras de los representantes legales de las empresas estatales cuando dejen sus cargos y salvaguardar los derechos e intereses legítimos del país, las empresas y empleados, de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular China y el Estado", las "Medidas de la Provincia de Shandong para la Implementación de la "Ley de Auditoría de la República Popular China y la República Popular China", estas regulaciones están formuladas Basado en la situación real de esta ciudad. Artículo 2 El presente Reglamento se aplicará a la auditoría de las responsabilidades financieras del representante legal que haya renunciado a la contabilidad independiente de empresas estatales de ciudades, condados (ciudades, distritos) y empresas en las que los activos estatales tengan una posición de control o dominante. (en adelante, la salida del representante legal de la empresa). Artículo 3 El término “renuncia del representante legal de una empresa” tal como se utiliza en este Reglamento se refiere al hecho de que el representante legal de una empresa ya no ocupa el cargo original por motivos tales como renuncia, renuncia, despido, despido, despido. , transferencia, etc Artículo 4 Cuando el representante legal de una empresa cese en su cargo, la supervisión de auditoría deberá realizarse de conformidad con este reglamento. Artículo 5 La Oficina de Auditoría Municipal es responsable de organizar e implementar este Reglamento e implementar la gestión, orientación y supervisión unificadas de la auditoría saliente del representante legal de la empresa. Capítulo 2 Jurisdicción de auditoría y personal de auditoría Artículo 6 Cuando el representante legal de una empresa deja su cargo para realizar una auditoría, se implementará un sistema de responsabilidad jerárquica de auditoría basado en la autoridad de gestión del cuadro, la afiliación financiera o la relación de supervisión y gestión de activos estatales. Artículo 7 La auditoría saliente del representante legal de una empresa designada o contratada por el gobierno popular municipal o del condado (ciudad, distrito) será responsabilidad de la agencia de auditoría municipal o del condado (ciudad, distrito), respectivamente.
La auditoría de salida del representante legal de la empresa designado, contratado y elegido por las autoridades competentes municipales y distritales (ciudad, distrito) estará sujeta a la agencia de auditoría interna del departamento competente (en adelante denominado como la auditoría interna) cuyas calificaciones son confirmadas por la institución de auditoría del mismo nivel) es responsable, o puede confiarlo a una sociedad de auditoría o de contabilidad (en adelante, organización de auditoría social) cuyas calificaciones han sido confirmadas por la auditoría. agencia del mismo nivel para realizar la auditoría. Artículo 8: Para la auditoría saliente del representante legal de la empresa, los auditores deberán cumplir con las leyes, reglamentos, normas y sistemas estatales pertinentes, ser objetivos y justos, buscar la verdad de los hechos, ser honestos y honestos, y mantener confidencialidad. Artículo 9 Al auditar la salida del representante legal de una empresa, los auditores tienen derecho a inspeccionar el plan financiero, los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables y los documentos, materiales y activos relacionados con la auditoría saliente de la unidad donde el representante legal de la empresa es auditada; el derecho a realizar investigaciones de auditoría de unidades e individuos relevantes y obtener materiales de certificación.
Las unidades e individuos relevantes deben apoyar y ayudar a los auditores en su trabajo, informar verazmente la situación y proporcionar información y condiciones de trabajo relevantes. Artículo 10 Los auditores realizarán auditorías externas de conformidad con la ley y estarán protegidos por la ley.
Ninguna unidad o individuo podrá negar u obstaculizar a los auditores en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley. Capítulo 3 Contenidos de la auditoría y procedimientos de auditoría Artículo 11 Los principales contenidos de la auditoría a la salida del representante legal de la empresa:
(1) Implementación de las leyes y regulaciones financieras y económicas nacionales
;(2) Finalización de indicadores económicos;
(3) Gestión y uso de activos de propiedad estatal;
(4) Activos, pasivos, ganancias y pérdidas;
(5) Activos fijos, inversiones y beneficios de proyectos de transformación tecnológica en construcción;
(6) Distribución del ingreso;
(7) El establecimiento e implementación de empresas sistemas de gestión y auditoría interna;
p>
(8) Otras materias que requieran auditoría. Artículo 12 Si el representante legal de una empresa es trasladado del trabajo, será primero auditado y luego dimitido si es destituido, destituido o destituido, podrá ser destituido, destituido o destituido primero y luego auditado; renuncia o renuncia, será auditado y luego pasará por el trámite de renuncia. Artículo 13 Cuando el representante legal de una empresa renuncia, el departamento o unidad que decide renunciar deberá presentar una solicitud de auditoría de renuncia a la agencia de auditoría o agencia de auditoría interna con anticipación. La agencia de auditoría o agencia de auditoría interna tomará una decisión dentro de los cinco días. desde la fecha de recepción de la decisión de aceptación. Cuando se encomiende a una organización de auditoría social la realización de auditorías salientes, la organización de auditoría social deberá firmar una carta de compromiso de auditoría dentro de los cinco días siguientes a la fecha de encomienda. Artículo 14 La agencia de auditoría y la agencia de auditoría interna formarán un equipo de auditoría a partir de la fecha de tomar la decisión de aceptación y entregarán un aviso de auditoría al representante legal de la empresa auditada y su unidad tres días antes de que se lleve a cabo la auditoría. Artículo 15 Si el representante legal de la empresa auditada cree que el auditor tiene un interés u otra relación con él que pueda afectar una auditoría justa, tiene derecho a solicitar la retirada del auditor.
Si el auditor considera que tiene un interés u otra relación con el representante legal de la empresa auditada, deberá tomar la iniciativa de solicitar la recusación.
La recusación de un auditor será decidida por el responsable de la unidad donde trabaja. Artículo 16 Cuando el equipo auditor realice una auditoría, las unidades relevantes y el personal relevante deberán proporcionar la siguiente información:
(1) Informe de funciones o resumen de trabajo del representante legal;
(2) ) Estatutos empresariales, sistema de gestión interna;
(3) Planes financieros, comprobantes contables, libros de cuentas, estados de cuenta y otra información relevante;
(4) Inventario de propiedades, inventario de activos , cambios y reclamaciones y deudas Información relevante para la limpieza;
(5) Contratos o acuerdos operativos empresariales, planes anuales de producción y operación, informes financieros, actas de reuniones de decisiones operativas importantes y otra información relevante
(6) Duración del mandato Informes de inspección y dictámenes de manejo presentados por los departamentos de supervisión económica nacionales pertinentes después de inspeccionar la empresa, o informes de auditoría de las organizaciones de auditoría social;
(7) Otra información que se considere necesaria por el equipo auditor.
La información proporcionada por las unidades y el personal pertinentes debe ser verdadera y completa, y no debe dañarse, falsificarse, transferirse ni ocultarse. Artículo 17 Algunos problemas en la auditoría se remontan a años anteriores al mandato del representante legal de la empresa auditada, pero se debe identificar a la persona responsable.