Número CLC: F830 Identificación del documento: A Número de artículo: 1009-4202 (2012) 08-000-02 Resumen Impulsado por factores internos y externos, el omnipresente fenómeno de la pequeña tesorería se ha vuelto cada vez más grave y se ha convertido en un problema social agudo. El establecimiento de pequeñas tesorerías privadas ha violado gravemente las disciplinas financieras y se ha convertido en una herramienta y una forma de generar corrupción y delitos relacionados con el trabajo. Por lo tanto, debemos comprender fundamentalmente los daños, las causas, las manifestaciones y las medidas de gobernanza y prevención de las pequeñas tesorerías. para advertir a todos. Una persona debe cumplir estrictamente con las disciplinas financieras, llevar a cabo la gestión financiera de acuerdo con la ley y no debe tocar la "línea de alto voltaje" del "pequeño tesoro".
Palabras clave: definición de pequeña tesorería, fuente de fondos, forma de almacenamiento, dirección de uso, medidas de gobernanza
Con el desarrollo continuo de la economía social y los fenómenos económicos cada vez más complejos, el fenómeno de la pequeña tesorería se ha convertido en una parte importante de la sociedad económica moderna y es un tema destacado y agudo en la gobernanza nacional. En respuesta a este fenómeno, en los últimos años se ha llevado a cabo un trabajo especial de gobernanza en las pequeñas tesorerías en una amplia gama de áreas en todo el país. Los objetos de gobierno incluyen órganos del partido y del gobierno en todos los niveles, empresas, instituciones y diversos grupos sociales. El llamado "pequeño tesoro" no es un término legal, sino un título específico establecido por las costumbres populares. Refleja un fenómeno específico en la vida política y económica del país. Su prototipo fue organizado por el Ministerio de Finanzas a finales de los años 1970. Los "pequeños armarios de efectivo" se conocieron comúnmente como "pequeños tesoros" en 1986, cuando mi país lanzó una importante inspección fiscal de propiedades. En 1995, la Oficina General del Consejo de Estado aprobó el "Aviso sobre la limpieza e inspección de los "pequeños tesoros"" emitido por el Ministerio de Finanzas, la Oficina Nacional de Auditoría y el Banco Popular de China, que definía los "pequeños tesoros". Hacienda" como cualquier persona que viole las regulaciones financieras y económicas nacionales y otras regulaciones, malversa y retiene fondos nacionales e ingresos unitarios, que no están incluidos en las cuentas del departamento de contabilidad financiera de la unidad o no están incluidos en la gestión presupuestaria, y todos los fondos que se mantienen de forma privada pertenecen al "pequeño tesoro". En 2009, la definición de pequeña tesorería se amplió aún más, y ya no se enfatizaron los medios y métodos para establecer una "pequeña tesorería" ni se definieron las "pequeñas tesorerías" como fondos o fondos no incluidos en las cuentas o la gestión presupuestaria de la unidad financiera. En cambio, el departamento de contabilidad enfatiza que los activos deben incluirse en los libros de contabilidad de las unidades que no están incluidas en las regulaciones, y la expresión "pequeña tesorería" ya no se limita a los fondos, sino que se extiende a varios fondos y los activos que contienen. forma.
Desde 2011, varias regiones y departamentos de todo el país han llevado a cabo campañas especiales anticorrupción. En términos de gobernanza especial de las "pequeñas tesorerías", se han identificado un total de 58.225 pequeños bancos de tesorería en todo el país. , que involucra 26.654 millones de yuanes en fondos administrativos, 1.942 personas fueron castigadas y 623 personas fueron entregadas a órganos judiciales para su procesamiento. La gran cantidad, el gran número de personas y su amplio alcance muestran que el fenómeno del pequeño tesoro se ha convertido en un tumor a nivel nacional. la gobernanza y las operaciones económicas. Debe atraer nuestra gran atención y dar un duro golpe a la gobernanza. A continuación se presentan algunos análisis y sugerencias sobre las diversas modalidades de pequeña tesorería y sus medidas de prevención y control.
1. Fuentes de financiación de las pequeñas tesorerías
En el trabajo de gestión especial de las pequeñas tesorerías, se puede constatar que las fuentes y manifestaciones de financiación de las pequeñas tesorerías son complejas y diversificadas. arriba, el principal Existen las siguientes fuentes de fondos:
(1) Principales fuentes de fondos para pequeñas tesorerías de instituciones administrativas
Las principales fuentes de fondos para pequeñas tesorerías de instituciones administrativas incluyen asignaciones fiscales, ingresos de fondos gubernamentales e ingresos especiales, ingresos por tasas administrativas, ingresos por multas y confiscaciones.
(2) Principales fuentes de fondos para las pequeñas tesorerías de unidades empresariales
1. Ingresos por enajenación de activos
Los ingresos por enajenación de activos se refieren a la transferencia o cancelación. Los ingresos por derechos de propiedad de activos incluyen ingresos por ventas de activos, ingresos por liquidación, ingresos por diferencia de precio de reposición, ingresos por desguace y valor residual del desguace, etc. Por ejemplo, los ingresos por la eliminación de materiales sobrantes y los ingresos por la revaluación de activos desechados de algunas empresas productivas pueden fácilmente formar una "pequeña tesorería" debido a la falta de supervisión por parte de los departamentos pertinentes. Con el tiempo, la cantidad acumulada puede ser muy grande. considerable.
2. Ingresos por alquiler de activos
Incluidos los ingresos por alquiler de activos y los ingresos por préstamos de activos, estas transacciones suelen estar relativamente ocultas. Es muy común utilizar este método para establecer una "pequeña tesorería". .
3. Ingresos operativos
En diversos ingresos operativos, como ingresos por ventas de productos, ingresos por servicios operativos, ingresos por contratación de proyectos, ingresos por arrendamiento, etc., aunque la supervisión del control fiscal nacional y local. Los aumentos son cada vez más estrictos, pero todavía hay empresas que intentan encontrar formas de especular y asumir riesgos, creando una pequeña tesorería en ingresos operativos.
4. Ingresos por donaciones
Las empresas aceptan donaciones no solo a través de fondos monetarios, sino también a través de diversas formas de activos distintos de los fondos monetarios. Los ingresos por donaciones no se registran en la cuenta y no. -Los ingresos por donaciones de fondos monetarios no se incluyen en la cuenta, después de ser descontados o vendidos, se mantienen de forma privada fuera de la cuenta, formando así una pequeña tesorería.
5. Honorarios ilegales, daños y perjuicios e ingresos por multas
Algunas unidades aprovecharán las características de su propia industria para obtener entradas de efectivo distintas de los ingresos regulares dentro del alcance permitido por la política, como las empresas de bienes raíces en las ventas. Dado que los impuestos sobre la escritura, los fondos de mantenimiento, los derechos de propiedad y diversos honorarios de apoyo recaudados durante el proceso de vivienda comercial se recaudan básicamente en efectivo, es fácil formar una pequeña tesorería. Además, los ingresos por daños y perjuicios obtenidos en disputas contractuales también pueden obtenerse en efectivo y eventualmente formar una tesorería no contabilizada.
6. Establecer una "pequeña tesorería" enumerando falsamente gastos y transfiriendo fondos.
También es muy común establecer una pequeña tesorería de esta manera en la vida real, como por ejemplo. como transferir fondos que no pertenecen a la empresa, las facturas de entretenimiento comercial, las facturas de gastos de viaje y las facturas de compra de la unidad se enumeran como gastos en la unidad, y los fondos se transfieren para establecer una pequeña tesorería. fácil de detectar porque la cantidad involucrada es pequeña.
7. Utilice facturas falsas y otras facturas ilegales para defraudar fondos y crear una "pequeña tesorería".
Este método a menudo tiene una cantidad única grande y la persona responsable puede subcontratar la falsificación. facturas o artículos de compra que no existen. Las facturas reales de transacciones comerciales reales se enumeran como costos y gastos, y los fondos se transfieren para establecer una pequeña tesorería.
2. Formas de almacenamiento de bóvedas pequeñas
(1) Forma de efectivo
Las "bóvedas pequeñas" de almacenamiento de efectivo son muy comunes en la vida real. Sus características básicas son que la cantidad es relativamente pequeña en comparación con los depósitos bancarios y el poder de control generalmente está en manos de departamentos individuales de la unidad o de un pequeño número de grupos de interés. Se utiliza principalmente para buscar beneficios adicionales para individuos o un grupo. pequeño número de personas.
(2) Forma de depósito bancario
La "pequeña tesorería" en forma de depósito bancario es la principal forma de pequeña tesorería en la actualidad. La cantidad suele ser mayor y el nivel. de los derechos de control es promedio en comparación con la forma en efectivo. Es mayor y está controlado principalmente por la unidad o departamento.
(3) Forma de los valores negociables
Los valores negociables son en su mayoría letras del tesoro, bonos, acciones y tarjetas de compra adquiridos fuera de los libros por la unidad. Se puede decir que este tipo de "pequeña tesorería" es una nueva forma de "pequeña tesorería" que surgió en el actual mercado de valores financieros extremadamente activo.
(4) Forma de activo fijo
La "pequeña tesorería" en forma de activo fijo está representada principalmente por equipos, automóviles, casas, etc. que no se reflejan en los libros. , que proporciona una forma para la reproducción y los intereses de la pequeña tesorería. Los conceptos básicos están relacionados principalmente con el arrendamiento de activos y los ingresos por enajenación que no se registran en las cuentas.
(5) Formas de capital y deuda
El capital y la deuda aquí se refieren principalmente a las relaciones de capital y deuda entre unidades o departamentos y unidades relacionadas, excluyendo acciones, bonos y otros activos valiosos. valores. Este tipo de capital y deuda suele aparecer en forma de contrato o acuerdo, o incluso de compromiso verbal. La fuente pueden ser las relaciones de capital y derechos de los acreedores formadas durante el proceso de reestructuración y cambio de unidades, que no se reflejan en las cuentas y forman una "pequeña tesorería", o pueden ser las llamadas "acciones madre" formadas a cambio. por derechos y convertirse en un "pequeño tesoro". Esta forma de "pequeña tesorería" está muy oculta. Sólo los gerentes y algunos líderes de unidad (departamento) lo saben. En algunas unidades, sólo una persona lo sabe.