[Palabras clave] Gestión; gestión contable; control interno
Los fondos monetarios se pueden dividir en efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios según sus lugares de almacenamiento y usos. La contabilidad de los fondos monetarios no es complicada. Sin embargo, debido a la alta liquidez de los fondos monetarios y al hecho de que los fondos monetarios son también los activos más vulnerables a la corrupción, el robo o la apropiación indebida, fortalecer el control contable interno de los fondos monetarios es crucial para garantizar la seguridad e integridad de los activos corporativos y mejorar la velocidad de rotación y la eficiencia de los fondos monetarios de gran importancia.
1. Los fondos monetarios y la composición empresarial básica de los fondos monetarios
Desde la perspectiva de toda la producción y operación de la empresa. A lo largo de toda la existencia de una empresa, desde su apertura hasta su liquidación, los fondos monetarios están amplia y estrechamente relacionados con diversos ciclos económicos. La relación entre los fondos monetarios y otros ciclos operativos incluye principalmente cuatro aspectos: ciclo de ventas y cobranza, ciclo de financiamiento e inversión, ciclo de adquisiciones y pagos y ciclo de producción. En términos generales, el negocio de capital monetario involucrado en una empresa incluye principalmente la recepción y pago de capital monetario, el flujo de capital monetario entre diferentes proyectos y pequeñas operaciones esporádicas de efectivo.
1. Negocio de rentas de fondos monetarios. El negocio de ingresos de capital monetario empresarial se refiere al negocio en el que las empresas obtienen fondos monetarios vendiendo bienes o prestando servicios. Hay dos situaciones principales en este negocio: una son los fondos monetarios recuperados por el negocio de ventas actual de la empresa y las cuentas por cobrar recuperadas en el período anterior. Este negocio es el principal negocio de ingresos de capital monetario de la empresa. Otro tipo de negocio de ingresos de capital monetario que no ocurre con frecuencia en las empresas incluye principalmente: efectivo y depósitos bancarios recibidos por la emisión, venta o transferencia de valores, activos fijos, materias primas, activos intangibles, etc. , así como los ingresos periódicos por dividendos e intereses procedentes de la tenencia de diversos valores o depósitos bancarios.
2. Negocio de gasto de fondos monetarios. El alcance empresarial de los gastos de capital monetario corporativo es muy amplio e incluye principalmente: la compra de diversos activos, el gasto de la mayoría de los gastos, los dividendos pagados a los inversores y diversos impuestos pagados al Estado. Los gastos de los fondos monetarios se pueden liquidar en efectivo, excepto los gastos de montos pequeños o dentro del rango especificado, la mayoría de los fondos de la empresa los liquidan los bancos.
3. Flujo de capital monetario y negocio de caja chica. El flujo de fondos monetarios entre diferentes proyectos se refiere a retirar efectivo de los bancos, depositar efectivo en los bancos, abrir y cancelar otras cuentas de fondos monetarios, lo que resulta en el flujo de fondos monetarios entre diferentes proyectos. Por ejemplo, el establecimiento de cuentas de compras, etc. Una cierta cantidad de efectivo para compras ocasionales o gastos de viaje. A excepción de unos pocos negocios liquidados en efectivo, la mayor parte del negocio de la empresa lo liquidan los bancos.
2. Puntos clave del control contable interno de los fondos monetarios
En términos generales, un buen sistema de control interno de efectivo debe incluir los siguientes puntos de control contable interno: (1) Separación de los recibos de efectivo. y los pagos de contabilidad deben tener comprobantes razonables y legales; todos los ingresos y gastos deben registrarse con prontitud y precisión, y los pagos en efectivo deben aprobarse y el efectivo recibido el mismo día debe enviarse a; el efectivo debe contabilizarse en el banco de manera oportuna y prepararse los extractos bancarios, para garantizar que las cuentas sean coherentes entre sí; la separación de los cobros y pagos en efectivo de la contabilidad es un requisito básico del sistema de control contable interno para el negocio de efectivo; . Específicamente, el cobro, el pago y la custodia del efectivo físico solo pueden ser manejados por cajeros autorizados, y otros empleados no pueden tocar ningún efectivo antes del pago. Para las empresas más grandes, el cajero debe registrar los ingresos diarios en efectivo en el libro de registro del cajero y el monto; de gastos. El libro de caja y el libro mayor de caja deben ser preparados o registrados por otro personal. Para las empresas más pequeñas, se puede utilizar un libro de caja en lugar del libro de referencia del cajero, que es registrado por el cajero, pero la preparación y el registro del libro mayor de caja deben estar en manos de otros empleados, la persona a cargo de las cuentas por cobrar no puede estar a cargo de otros empleados; a cargo de la cuenta de ingresos en efectivo, y la persona a cargo El personal de cuentas por pagar no puede manejar cuentas de desembolso en efectivo.
El contenido principal del control es: los departamentos de facturación y cobro están separados. El cajero solo puede manejar cobros y emitir recibos basándose en los avisos de cobro aprobados, el libro mayor de efectivo y las cuentas detalladas son registradas y mantenidas por el cajero y el contador respectivamente; las cuentas se verifican periódicamente; los cobros se verifican periódicamente las notas de pago, los libros de caja y los libros mayores para identificar pagos excesivos, pagos insuficientes y errores contables. El proceso de procesamiento de recibos de efectivo del negocio de ventas postales refleja el proceso de procesamiento comercial de los recibos de efectivo generados por el negocio de ventas postales. En términos generales, si un cliente desea realizar un pedido por correo, primero debe enviar dinero. Después de que la empresa reciba la orden de envío del cliente, la sala de correo hará dos copias de la lista de remesas y enviará una copia al departamento de caja junto con la orden de pago, el departamento de caja retirará el pago en efectivo y lo registrará en el libro de caja; el departamento de contabilidad notificará el envío de acuerdo con la lista de remesas y lo registrará en los libros de cuentas pertinentes. El contenido de control de este proceso incluye principalmente: fortalecer el control de seguridad de los giros postales y preparar un comprobante de envío para todos los giros postales recibidos. Cuando las condiciones lo permitan, dos personas deberían ser responsables de firmar la orden de remesa y prepararla; diferentes personas deberían ser responsables de cobrar la orden de remesa, retirar efectivo y registrar los libros de cuentas, en lugar de una sola persona; como la conciliación del saldo entre el libro de caja y la lista de remesas.