Los asientos contables para la liquidación y pago final son: La liquidación y pago final del Impuesto sobre Sociedades se deberá calcular a través de la cuenta "Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores". Mediante liquidación y liquidación, el impuesto sobre la renta a pagar durante todo el año se resta del monto del impuesto pagado por adelantado. Si el monto obtenido es un número positivo, representa el monto del impuesto a pagar atrasado por la empresa. Las entradas son las siguientes: Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores, Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar Al pagar esta liquidación final, los asientos son los siguientes: Débito: Impuesto por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar, Crédito: Depósito bancario.
El significado de liquidación final:
La liquidación final se refiere a la liquidación sumaria del impuesto sobre la renta y ciertos otros impuestos que requieren el pago anticipado de impuestos después del final del trabajo de liquidación. El impuesto sobre la renta y otros impuestos generalmente se calculan sobre la base de la renta imponible anual del contribuyente. Una vez finalizado el año, los impuestos se calculan sobre la base de la renta imponible anual y la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria.
Para garantizar que los impuestos se paguen al tesoro de manera oportuna y equilibrada, en el trabajo real, el método de recaudación de pago anticipado de impuestos mensual y trimestralmente, liquidando la liquidación final al final de el año, y reembolsar el exceso y subsidiar menos se adopta generalmente en el trabajo real. El pago anticipado se realiza mensual y trimestralmente. Generalmente, el impuesto a pagar se calcula en función de la base imponible del contribuyente para este trimestre (mes). Por lo tanto, una vez finalizado el año, es difícil igualar completamente la base imponible. año, el impuesto a pagar debe calcularse sobre la base de la base impositiva del contribuyente. Se resumen y calculan las cuentas financieras finales, se pagan los impuestos y se reembolsa o compensa cualquier exceso de impuesto pagado por adelantado.
Notas sobre liquidación y liquidación final:
1. Disfrutar de beneficios fiscales conforme a la ley. Para apoyar y fomentar el desarrollo de las empresas, el Estado ha formulado una serie de políticas fiscales preferenciales correspondientes. Como contribuyentes, las empresas deben recopilar y comprender exhaustivamente estas políticas, prestar especial atención a las políticas fiscales preferenciales en su propia industria, estar familiarizadas con los procedimientos específicos para aplicar políticas preferenciales adecuadas para sus empresas, disfrutar de un trato fiscal preferencial de conformidad con la ley, y crear beneficios económicos para las empresas.
2. Inventariar oportunamente los bienes y declarar las pérdidas patrimoniales. Según la ley tributaria, cualquier pérdida de activos incurrida por una empresa, excepto aquellas que pueden reclamarse directamente para deducción según la ley tributaria, debe presentar la información relevante a las autoridades tributarias competentes dentro del tiempo prescrito y solo puede deducirse antes de impuestos. después de la aprobación de las autoridades fiscales.
3. Las empresas pueden encargarse de los procedimientos pertinentes de declaración y aprobación por sí mismas, o pueden confiar a una agencia intermediaria para que se encargue de ellos. Cabe señalar que si las pérdidas de activos de la empresa en años anteriores exceden el tiempo prescrito para la solicitud de aprobación, también puede pasar por procedimientos de aprobación adicionales. Después de la aprobación de las autoridades fiscales, las pérdidas se deducirán antes de impuestos en el año en el que se encuentren. la pérdida pertenece.