(1) Contribuyentes residentes
Las personas físicas que tienen residencia en China o no tienen residencia y han vivido en China durante un año son contribuyentes residentes y soportarán obligaciones tributarias ilimitadas, es decir , el impuesto sobre la renta de las personas físicas se pagará de conformidad con la ley sobre los ingresos obtenidos dentro y fuera de China.
(2) Contribuyentes no residentes
Las personas físicas que no tienen domicilio ni domicilio en China, o que han vivido en China menos de un año, son contribuyentes no residentes y tienen Responsabilidad limitada. Están sujetos a responsabilidad tributaria y solo pagan el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la ley sobre sus ingresos derivados de China.
El impuesto sobre la renta personal tiene tres tipos impositivos diferentes basados en diferentes partidas impositivas:
1. ingreso. La tasa impositiva se clasifica según los ingresos imponibles de los sueldos y salarios mensuales de un individuo. El nivel más alto es el 45%, el nivel más bajo es el 5% y el nivel más alto es el 9.
2. Se aplican cinco niveles de tasas impositivas progresivas en exceso. Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos imponibles anuales de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se dividen en niveles: el nivel más bajo es el 5%, el nivel más alto es el 35% y el nivel más alto. es del 5%.
3. Tipo impositivo proporcional. El impuesto sobre la renta personal grava los ingresos provenientes de remuneraciones de autor, remuneraciones por servicios, regalías, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transmisiones de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos, y se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%. . Entre ellos, se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por remuneraciones del autor, y el impuesto a pagar se reduce en un 30%, además del impuesto del 20% sobre los ingresos únicos provenientes de remuneraciones laborales, que es anormalmente alto para proteger ingresos razonables; limitar los ingresos irrazonables.
1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre sueldos y salarios = renta imponible × tipo impositivo aplicable – deducción de cálculo rápido.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales = renta imponible × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
3. operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones = renta imponible × tipo impositivo aplicable – deducción por cálculo rápido.
4. Ingresos por remuneración laboral (menos de 4.000 yuanes) impuesto sobre la renta personal = (cada ingreso - 800 yuanes) × 20%.
5. El monto del impuesto sobre la renta personal sobre la remuneración del autor (cada ingreso no deberá exceder los 4.000 yuanes) = (cada ingreso - 800 yuanes) × 20% × (1-30%) el monto del ingreso personal impuesto sobre la remuneración del autor (cada vez que los ingresos superen los 4.000 yuanes) = [Cada ingreso × (1-20%).
6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre regalías y arrendamiento de propiedades (cada ingreso no supera los 4000 yuanes) = (cada ingreso - 2000 yuanes) × 20%, impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el arrendamiento de propiedades (cada ingreso supera los 4000 yuanes) ) = [ingresos × (1-20%)] × 20%.
7. Intereses personales, dividendos, rentas por dividendos, rentas por transferencia de propiedad, rentas accesorias y otras rentas = renta por partida × 20%.
El método de recaudación del impuesto sobre la renta personal de mi país combina la retención en la fuente y la autodeclaración, con énfasis en la retención en la fuente.
Los métodos de recaudación del IRPF se pueden dividir en recaudación mensual y recaudación anual. Los ingresos provenientes de la producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos provenientes de operaciones por contrato y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones, los ingresos provenientes de sueldos y salarios en industrias específicas y los ingresos obtenidos fuera de China se gravan anualmente, y el impuesto pagadero sobre otros ingresos se gravan mensualmente.