La planificación fiscal es una actividad de gestión. Requiere que los gerentes de empresas y los tomadores de decisiones hagan pleno uso de las políticas tributarias nacionales basadas en un verdadero conocimiento de las leyes y regulaciones tributarias. Aunque hay margen para ahorrar impuestos en todos los aspectos de las actividades empresariales, la evasión fiscal y la evasión fiscal pueden ocurrir si no se gestionan adecuadamente. Una práctica común adoptada por algunas grandes empresas internacionales es confiar a agencias o intermediarios tributarios profesionales la tarea de reducir los riesgos. Las regulaciones fiscales en los países modernos son cada vez más complejas. Cuando a los contribuyentes les resulta difícil estar familiarizados con el derecho tributario o dominarlo, generalmente contratan expertos bien capacitados que dominan el derecho tributario y las finanzas como consultores tributarios y asesores financieros para que les brinden servicios de consultoría o incluso de agencia. Esta es una tendencia internacional popular.
1. El trasfondo internacional del auge de la planificación fiscal
La planificación fiscal es un nombre muy conocido en los países occidentales. Es común que intermediarios, como empresas de contabilidad, proporcionen planificación fiscal a los contribuyentes. A partir de la década de 1980, firmas contables reconocidas como Ernst & Young y KPMG comenzaron a vender esquemas de evasión fiscal. En 1991, la profesión contable estadounidense ajustó sus reglas para estipular que los contadores públicos pueden ganar comisiones de los ahorros fiscales para los clientes cuando realizan consultoría fiscal, en lugar de simplemente cobrar una tarifa por hora. Esto proporcionó un “impulso” al surgimiento del negocio de planificación fiscal. Hoy en día, los esquemas de evasión de impuestos sobre las ventas se han convertido en uno de los principales negocios de algunas firmas contables internacionales de renombre. En los países occidentales, las principales empresas de contabilidad cuentan con equipos profesionales de consultoría fiscal, y los ingresos por consultoría fiscal representan casi 1/3 de los ingresos totales de la empresa. Las empresas de contabilidad en los Estados Unidos se han desarrollado desde mediados del siglo XIX. El concepto de auditoría se está desvaneciendo gradualmente y la proporción de los ingresos por auditoría es cada vez menor. En cambio, la industria de la consultoría se está desarrollando rápidamente y representa una participación cada vez mayor. Desde la perspectiva de la consultoría fiscal estadounidense, el negocio más prometedor es la planificación fiscal, que es también el negocio con mayores beneficios y mayores perspectivas de desarrollo. En los Estados Unidos, para adaptarse a las necesidades del rápido desarrollo de la economía mundial, los planes de transacciones de las grandes empresas primero deben considerar plenamente la planificación fiscal y realizar un análisis fiscal detallado. Aprovechando la experiencia exitosa de la misma industria en los Estados Unidos, para acelerar el desarrollo del negocio de consultoría, las firmas de contabilidad de mi país y otras instituciones intermediarias también deberían prestar atención a la planificación fiscal lo antes posible. Dominar las nuevas tecnologías, estudiar nuevos problemas y adaptarnos a las nuevas necesidades.
2. La situación actual de la planificación fiscal en mi país
La planificación fiscal es sólo una cuestión de los últimos años en nuestro país. En el pasado, la planificación fiscal se consideraba un comportamiento negativo o inadecuado, a menudo asociado con "daño a los intereses nacionales", por lo que la gente a menudo no se atrevía a involucrarse. Incluso si quieren hacer algo de planificación, no se atreven a ser "honestos" y sólo pueden operar "en la oscuridad". En los últimos años, con el desarrollo de la economía de mercado, la planificación fiscal ha sido cada vez más aceptada por la gente. La planificación fiscal ha entrado oficialmente en el frente económico y ha implementado la "operación soleada". Zhang Shuxue, Director del Departamento de Recaudación y Administración de la Administración Tributaria del Estado, señaló una vez: "El auge y desarrollo de la planificación fiscal en nuestro país es producto de la renovación de los conceptos de los contribuyentes, y también es un reflejo de adaptarse a las necesidades de la economía de mercado e integrarse con los estándares internacionales. "China Tax News" patrocinado por la Administración Estatal de Impuestos de China también se abren periódicamente columnas sobre planificación fiscal. Es el derecho legal de las empresas realizar planificación fiscal sin violar los impuestos. En la práctica, las empresas pueden ahorrar dinero de manera razonable y legal siempre que lleven a cabo una planificación fiscal adecuada y aprovechen plenamente las diversas políticas fiscales nacionales y se beneficien de ellas. planificación
La planificación fiscal se basa en no violar las leyes tributarias, y la premisa es que si excede el alcance permitido por las normas tributarias, es ilegal. se deben eliminar los malentendidos sobre la planificación fiscal; si algunas empresas piensan que la planificación fiscal es una evasión fiscal inteligente, una evasión fiscal o un fraude fiscal, esta idea es errónea y la planificación fiscal definitivamente no es el caso; Algunas personas piensan que la planificación fiscal consiste en construir relaciones, tomar el camino correcto, pagar menos y tener menos sanciones. Éste no es el significado original de planificación fiscal.
En términos generales, la planificación fiscal en varios países del mundo se lleva a cabo dentro del alcance permitido por las leyes fiscales.
Cuarto, métodos de planificación fiscal
Existen muchos métodos de planificación fiscal. En operaciones específicas, utilizamos principalmente los siguientes: planificación fiscal preferencial, planificación fiscal frugal y planificación para evitar infracciones fiscales. y planificación para elegir entre varias opciones impositivas.
1. Planificación fiscal preferencial. La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: primero, comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; segundo, dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y, tercero, buscar el reconocimiento de las autoridades fiscales.
2. Planificación económica y tributaria. El objetivo de la planificación tributaria económica es evitar y reducir la duplicación de los gastos tributarios, y ajustar y eliminar las actividades y vínculos de producción y operación que duplican los gastos tributarios.
3. Evitar infracciones en materia de planificación fiscal.
Dominar y comprender las condiciones en las que surgen diversas obligaciones tributarias, y prevenir sanciones por determinaciones incorrectas.
Domine y comprenda las disposiciones de la base de cálculo del impuesto para cada tipo de impuesto para evitar sanciones debido a una confirmación incorrecta de la base de cálculo del impuesto.
Dominar y comprender las disposiciones contra la elusión fiscal de diversos tipos de impuestos y las leyes de recaudación y administración de impuestos para prevenir pérdidas causadas por investigaciones administrativas tributarias.
Domine y comprenda las disposiciones de declaración de impuestos de varios tipos de impuestos y las leyes de recaudación y administración de impuestos para evitar sanciones por errores de presentación.
Domine y comprenda la normativa pertinente sobre gestión de facturas para evitar sanciones por infringir la normativa de gestión de facturas.
Con la promulgación de la nueva ley de recaudación y administración de impuestos, la recaudación y administración de impuestos se están volviendo más estandarizadas y estrictas. Los costos y riesgos de la evasión fiscal corporativa también aumentarán. Muchos dueños de negocios no quieren verse involucrados en un "desastre fiscal". Cómo fortalecer el aprendizaje del conocimiento del derecho tributario y evitar la ocurrencia de infracciones tributarias se ha convertido en un tema de gran preocupación para la gestión empresarial.
Después de que China se unió a la OMC, los intercambios económicos y comerciales internacionales se han vuelto cada vez más frecuentes y las normas contables se han internacionalizado cada vez más. La introducción de nuevos sistemas y normas contables sin duda ampliará las diferencias entre la contabilidad y la recaudación y gestión de impuestos. La contabilidad considera más la estabilidad, mientras que los estados de recaudación y administración de impuestos consideran más los intereses creados. A medida que la brecha entre impuestos y impuestos se hace cada vez mayor, por un lado, las empresas tienen requisitos cada vez más altos para la calidad del personal contable. Por otro lado, también proporciona un gran escenario para que intermediarios como las empresas de contabilidad utilicen sus. Ventajas profesionales para realizar consultoría fiscal.
4. Elija entre varias opciones de impuestos.
Pasos del verbo (abreviatura de verbo) de la planificación fiscal
Para la planificación fiscal, seguimos principalmente los siguientes pasos:
(1) Determinar los hechos
Esta es la base de la planificación fiscal. Cuáles son los hechos, qué acontecimientos están involucrados, quién es el contribuyente, qué tipo de relación tributaria se forma y cuáles son los detalles.
(2) Identificar cuestiones fiscales
Determinar principalmente la naturaleza de las cuestiones relacionadas con los impuestos, ya sea impuesto sobre la renta, impuesto empresarial o impuesto al valor añadido, y qué tipo de impuesto es legal. se forma la relación.
(3) Estudiar cuestiones tributarias
En qué medida se desarrollarán los hechos tributarios y qué consecuencias tendrán, analizar y estudiar la normativa tributaria relevante.
(4) Soluciones de diseño
Dirigidas a problemas prácticos, se han diseñado varias soluciones alternativas.
(5) Evaluar y seleccionar alternativas.
Analizar, comparar y evaluar alternativas de diseño y luego seleccionar una mejor para implementar.
6. Riesgos de la planificación fiscal y su prevención
Los denominados riesgos de planificación fiscal son los costes que suponen las actividades de planificación fiscal por diversos motivos. Los riesgos de la planificación fiscal incluyen principalmente cuatro aspectos: Primero, el riesgo de no pagar impuestos de acuerdo con la ley. Es decir, debido a una comprensión inexacta del espíritu de las políticas fiscales pertinentes, en realidad se produce evasión fiscal y se imponen sanciones fiscales. El segundo es el riesgo de una aplicación e implementación insuficientes de las políticas preferenciales fiscales pertinentes. En tercer lugar, en el proceso sistemático de planificación fiscal, no se comprende adecuadamente la integridad de las políticas fiscales, lo que genera riesgos de planificación fiscal. Por ejemplo, la planificación fiscal durante la reorganización, fusión y escisión de empresas implica una variedad de políticas fiscales preferenciales. Sin una comprensión sistemática, es fácil correr el riesgo de fracasar en la planificación. El cuarto es el riesgo de que los resultados y los costos de la planificación superen las ganancias.
Para prevenir riesgos de planificación fiscal, nuestro hospital refuerza principalmente la prevención desde los siguientes aspectos:
En primer lugar, establecer una conciencia de riesgos de la planificación fiscal y centrarse en la prevención de antemano. Como consultor dedicado a la planificación fiscal, primero debe establecer una conciencia de los riesgos de la planificación fiscal y prestar atención a la prevención de riesgos en la planificación fiscal en cualquier momento y en cualquier lugar. Como clientes y contribuyentes, también debemos tener una comprensión correcta de los riesgos de la planificación fiscal. En el trabajo real, los consultores deben promover constantemente entre los clientes el concepto de pagar impuestos de acuerdo con la ley y con integridad, enfatizando que pagar impuestos de acuerdo con la ley es la obligación de todo contribuyente. La planificación fiscal sólo puede funcionar bajo ciertas condiciones de política y; dentro de un cierto alcance y no puede ser demasiado alto.
El segundo es dar a conocer activamente y esforzarse por crear un entorno social adecuado para el desarrollo de la planificación fiscal. La planificación fiscal no es evasión fiscal. La planificación fiscal debe entenderse y aceptarse para que la planificación fiscal emergente pueda desarrollarse sin problemas.
En tercer lugar, estudiar las políticas tributarias de manera oportuna y sistemática, y comprender y captar con precisión la connotación de las políticas tributarias. La política fiscal cambia constantemente. Desde cierta perspectiva, la planificación fiscal consiste en utilizar los cambios continuos en la adaptabilidad de las políticas fiscales a la realidad económica para encontrar puntos de crecimiento para los intereses de los contribuyentes en la tributación, maximizando así los beneficios. Por lo tanto, la planificación fiscal consiste en estudiar continuamente las características del desarrollo económico y prestar atención oportuna a las tendencias cambiantes de las políticas fiscales. Una comprensión integral y precisa de las políticas es la clave para evitar riesgos de planificación fiscal.
En cuarto lugar, fortalecer el contacto con las autoridades tributarias locales y comprender plenamente las características y requisitos específicos de la recaudación y administración de impuestos locales.
Para la planificación fiscal, debido a los diferentes métodos de recaudación y administración de impuestos en diferentes lugares, los departamentos de aplicación de la ley fiscal tienen mayor discreción. Es difícil para los planificadores fiscales captar con precisión los límites exactos, lo que requiere que los consultores comprendan correctamente las disposiciones de las políticas fiscales y presten atención a las características y prácticas específicas de recaudación y administración de impuestos por parte de las autoridades tributarias locales en todo momento. De hecho, si no puede adaptarse a las características de gestión de las autoridades fiscales competentes, o si el plan de planificación fiscal no puede ser reconocido por las autoridades fiscales locales competentes, será difícil lograr los beneficios debidos. Por lo tanto, mantener una buena comunicación con las autoridades tributarias locales y aprender frecuentemente de los expertos en impuestos también son claves para un plan de planificación fiscal exitoso.