1. El diario de caja es un libro de cuentas que el cajero registra uno por uno en función de los recibos de efectivo y los comprobantes de pagos verificados. Generalmente se refiere al diario de recibos y pagos de efectivo. Si se subdivide aún más, se puede dividir en "diario de recibos de efectivo" y "diario de pagos en efectivo".
El diario de efectivo se utiliza para reflejar los ingresos y pagos. y saldo de efectivo disponible diariamente.
Para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, los diarios de caja deben registrarse uno por uno en función de los cobros y pagos de efectivo verificados. comprobantes y comprobantes de pago bancario.
2. El diario de depósito bancario es un libro de cuentas que el cajero registra secuencialmente en función del recibo de depósito bancario y los comprobantes de pago verificados. ¿Diario de recibos y pagos subdividido en "diario de ingresos de depósitos bancarios" y "diario de pagos de depósitos bancarios"?
El diario de depósitos bancarios es un diario especial que se utiliza para registrar los recibos y pagos de depósitos bancarios. utilizado, y el formato de la página de la cuenta generalmente utiliza tres columnas: "Ingresos" (débito), "Gastos" (crédito) y "Saldo".
El monto de los gastos de depósitos bancarios debe basarse en el efectivo correspondiente. Registro de comprobantes de pago Al final de la jornada laboral, se debe calcular y registrar el monto total de los ingresos de los depósitos bancarios, el monto total de los gastos de los depósitos bancarios y el saldo contable del día para verificar y supervisar los diversos ingresos. y gastos para evitar que se produzcan retiradas de efectivo Es conveniente consultar periódicamente los extractos enviados por el banco
Información ampliada:
Requisitos para el registro de diarios de caja
(1) De acuerdo con el recibo y pago correctos con comprobantes contables
Al manejar recibos y pagos, los cajeros deben revisar cuidadosamente los recibos y comprobantes de pago, y utilizar los recibos y comprobantes de pago revisados. otros documentos. El comprobante original adjunto sirve como base para registrar el diario de caja.
Si el comprobante original está marcado con las palabras "Comprobante contable", también se puede utilizar como base para la contabilidad posterior. está firmado por el personal correspondiente
(2) El contenido registrado debe ser consistente con los comprobantes contables y no se agregará ni eliminará a voluntad
La fecha, número, resumen. , se deberá registrar el importe y el importe del comprobante contable de cada cuenta. Las cuentas correspondientes, etc. El resumen de las transacciones económicas no debe ser demasiado breve y debe poder describir claramente el contenido del negocio para facilitar su posterior verificación.
El diario debe registrarse sucursal por sucursal y no se deben incluir comprobantes de recibos ni comprobantes de pago. Para el registro combinado, los recibos y pagos no se compensarán y la diferencia se registrará una vez completado el registro. Revisado después de que la revisión sea correcta, se realizará un símbolo de "contabilización" "√" en la columna "página de cuenta" del comprobante contable.
(3) Registrar los asientos del diario uno por uno. y de manera oportuna para garantizar los saldos diarios y mensuales.
Para realizar un seguimiento de los recibos, pagos y saldos de efectivo, se deben llevar diarios de caja. Las cuentas del día se registran el mismo día. y el saldo se liquida el mismo día; algunas unidades con actividades frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben liquidar el saldo en cualquier momento para comprender la implementación del plan de cobro y gasto.
(4) El registro debe. ser continuo, no se permitirá saltar líneas, saltarse páginas, cambiar páginas de cuenta o arrancar páginas de cuenta.
El diario de caja adopta un libro de cuentas grapado, y sus páginas de cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuenta. Dentro de un año fiscal, si los libros de cuentas no se han agotado, no se podrán reemplazar los libros de cuentas ni volver a copiar las páginas de las cuentas bajo ninguna excusa.
Al realizar la contabilidad, debe registrarse en el orden de página, línea y clasificación. No puede omitir filas ni páginas. Si accidentalmente omite filas o páginas, debe registrarse en un espacio en blanco. página o en medio de una fila en blanco táchelo para cancelarlo, o marque las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco", y el personal de contabilidad lo sellará para mostrar su responsabilidad.
(5) El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos.
Al registrarse y escribir, no cree caracteres simplificados indiscriminadamente, no utilice homófonos ni escriba con fuentes extrañas; el texto abstracto debe estar cerca de la línea izquierda y los números deben escribirse en la columna de cantidad; no deben estar mal colocados ni cruzados; las fuentes del texto y los números son de tamaño moderado y escritas cerca de la línea inferior. Debe haber un espacio apropiado arriba, que generalmente debe representar la mitad del ancho de la cuadrícula, en orden. corregir errores según el método prescrito.
Al registrar la cantidad, si no hay un número entero en monedas de diez centavos, se debe escribir "0" en la columna de monedas de diez centavos. No se debe omitir ni reemplazar con "uno". Los números arábigos generalmente se pueden inclinar adecuadamente de izquierda a derecha para que los registros del libro de cuentas sean claros y ordenados. Para evitar una escritura borrosa, no pases las páginas de la cuenta mientras la tinta aún esté seca. Cuando contabilices en verano, puedes colocar un trozo de tela suave o cartón debajo del brazo para evitar el sudor.
(6) No se permiten bolígrafos y escribir con tinta azul y negra (excepto libros de cuentas con copia bancaria) ni lápices. Sin embargo, de acuerdo con el registro de error de compensación del comprobante de compensación de letras rojas y el sistema de contabilidad, la empresa registrada con letras rojas se puede registrar con tinta roja.
(7) Después de registrar cada página de la cuenta, la página debe pasarse de acuerdo con las regulaciones.
Con el fin de facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, cuando el registro en cada página de cuenta sea completado y transferido a la página siguiente, se debe calcular el monto total del mes actual. El número y el saldo deben escribirse en las columnas correspondientes en la última línea de esta página y la primera línea de la página siguiente, y las palabras " "página siguiente" y "página anterior" deben marcarse en la columna de resumen.
También puedes escribir el saldo total y el saldo a lápiz en la última línea de esta página. Después de revisarlo, usa tinta azul y negra para escribir el saldo total y el saldo de la página anterior en la primera línea. de la página siguiente, para el saldo, escriba las palabras "Continuando desde la página anterior" en la columna de resumen, y ya no escriba el monto y el saldo de "Continuando desde la página siguiente" en la última línea de esta página.
(8) El saldo del diario de caja debe liquidarse diariamente y las cuentas deben liquidarse según sea necesario al final de cada mes. No debe haber ningún saldo acreedor (o saldo en letras rojas) en el diario de caja.
(9) Cuando se producen errores en los registros, deben corregirse según los métodos prescritos.
Para proporcionar información contable legalmente válida y garantizar la legitimidad de los diarios, los registros del libro de cuentas no deben modificarse a voluntad y está estrictamente prohibido rayar, frotar, excavar, parchar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura.
Si se encuentra un error, deberá corregirse mediante corrección de subrayado, corrección de letra roja, registro complementario, etc., según las circunstancias específicas del error.
Para que los registros contables del diario de caja sean completos, precisos y consistentes con las cuentas y fondos relevantes, el cajero debe llevar las cuentas de manera oportuna después de recibir y pagar efectivo, y debe seguir ciertos procedimientos. Reconciliación.
Enciclopedia Baidu - Diario de efectivo
Enciclopedia Baidu - Diario de depósitos bancarios