Los asientos contables para la liquidación y pago final del impuesto a la renta se dividen en cuando la empresa liquida y liquida el impuesto a la renta, cuando la empresa paga la liquidación y liquidación final del impuesto a la renta, y cuando la utilidad se traslada a resultados .
1. Planteamiento detallado:
1. Cuando la empresa liquida y paga el impuesto sobre la renta:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
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Crédito: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar.
2. Cuando la empresa paga la liquidación final del impuesto a la renta:
Débito: impuestos a pagar y impuesto a la renta a pagar uno a uno;
Crédito: depósito bancario .
3. Al arrastrar ganancias:
Débito: Distribución de ganancias - ganancias no distribuidas;
Crédito: Ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores.
2. Liquidación del impuesto sobre la renta:
En realidad es un proceso de liquidación del impuesto sobre la renta en el año anterior. Debe presentarse ante las autoridades fiscales el 31 de mayo de cada año. Existe una forma de cálculo especial que aumenta el ajuste y disminuye la disminución de acuerdo con las normas contables y las normas tributarias.
La liquidación final se refiere a la oficina de impuestos, con el fin de garantizar la recepción oportuna y equilibrada de los impuestos al tesoro, después del final del año, en función de la renta imponible anual del contribuyente y en función de la tasa impositiva. estipulado en la ley tributaria. Una liquidación resumida de impuestos y un trabajo de liquidación para el cálculo de los gravámenes tributarios. En el trabajo real, la liquidación y liquidación final generalmente adopta el método de recaudación de pago anticipado mensual y trimestral de impuestos, liquidación y liquidación de fin de año y devolución de exceso y subsidio.
Información y declaración requerida:
1. Materiales requeridos:
Copia de licencia comercial, copia de impuesto nacional e impuesto local, libro mayor general anual, detalles de Cuentas. , comprobantes contables, declaraciones de impuestos de este año (incluido impuesto sobre la renta, impuesto sobre el volumen de negocios, recargos por educación y tarifas de control de inundaciones), informes de verificación de capital, copias de informes de tasación de impuestos realizados por intermediarios en años anteriores, recuentos de inventario, extractos bancarios y saldos. Las declaraciones de conciliación esperan.
2. Declaración:
Inicie sesión en la oficina electrónica de impuestos local. Las empresas con certificados de CA pueden iniciar sesión directamente con el certificado de CA;
Haga clic para declarar. y pagar impuestos Encuentre el impuesto sobre la renta corporativo anual y haga clic para declarar;
Seleccione y complete los datos en el formulario de declaración de acuerdo con la situación real de la empresa;
Después de completar. el formulario de declaración y confirmando que es correcto, firme con CA. Ingrese la contraseña y envíe;
Una vez completado el envío, habrá un recibo que indica que la declaración se realizó correctamente. Luego haga clic en el pago. para cumplimentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.