En primer lugar, el papel de la reforma del impuesto sobre la renta personal se refleja principalmente en los siguientes puntos:
(1) Reducir la carga sobre la clase trabajadora
En el impuesto sobre la renta personal, los asalariados El estándar de deducción de gastos se ha duplicado de 800 yuanes a 1.600 yuanes. Esto no se basa en ajustar la brecha de ingresos, sino en reducir la carga fiscal de los asalariados y aumentar el consumo. Según cálculos de los departamentos pertinentes, el gasto de consumo mensual de los residentes urbanos en mi país es de 1.143 yuanes, y la deducción se determina en 1.600 yuanes, lo que permite a las personas de ingresos bajos y medios tener un ligero saldo después de garantizar que los gastos básicos se cumplen, lo que supone un ajuste razonable en consonancia con el crecimiento de los ingresos y gastos de manutención de los residentes. Antes de esto, la clase trabajadora tenía que pagar impuestos sobre la renta antes de satisfacer sus necesidades básicas de vida. Esto es obviamente irrazonable y no se ajusta al propósito del desarrollo económico de "mejorar continuamente los niveles de vida materiales y culturales del pueblo". La dirección de esta reforma fiscal es la reducción de impuestos. Después de aumentar el estándar de deducción de gastos, la carga del impuesto sobre la renta personal de un número considerable de personas de bajos ingresos se reducirá, o incluso no tendrán que pagar ningún impuesto sobre la renta personal.
Según las estadísticas, el impuesto sobre la renta personal en 2004 ascendió a 173.705 millones de yuanes, de los cuales el 65% provino de la clase trabajadora. Después de que el estándar de deducción de ingresos salariales se eleve a 1.600 yuanes, se estima que los ingresos fiscales pueden reducirse en 28 mil millones de yuanes, lo que significa que la carga fiscal de la clase trabajadora puede reducirse en 28 mil millones de yuanes cada año, lo que significa que la La clase trabajadora puede aumentar su ingreso disponible en 28 mil millones de yuanes. Según el principio del multiplicador de impuestos, un recorte fiscal de 28 mil millones de yuanes puede generar una demanda social de 112 mil millones de yuanes. Según las previsiones de la Administración Estatal de Impuestos, una vez que se aumente la norma de deducción de gastos, la reducción del impuesto sobre la renta personal en mi país en 2004 representará aproximadamente el 16% de los 17.370,5 mil millones de yuanes del impuesto sobre la renta personal.
(2) Mayores esfuerzos de recaudación de impuestos a los grupos de altos ingresos.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el impuesto que mejor refleja el papel de ajuste de la brecha de distribución de la renta en nuestro país. Al tiempo que se reduce la carga fiscal sobre las personas de bajos ingresos, la clave para la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta personal es aprovechar plenamente el papel del impuesto sobre la renta personal en la regulación de la creciente brecha de ingresos, aumentar la intensidad del ajuste para las personas con ingresos altos, e introducir nuevas medidas y medios en la recaudación y gestión. El “Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China” propone fortalecer la recaudación y administración tributaria de las personas de altos ingresos y cambiar la anterior declaración única por declaración doble, es decir, la unidad del contribuyente retendrá el impuesto sobre la renta de las personas físicas en su nombre, y la unidad de trabajo del asalariado de altos ingresos y él mismo retendrán el impuesto sobre la renta de las personas físicas y lo informarán a las autoridades fiscales; de lo contrario, se considerará ilegal. Según las regulaciones, todos los agentes retenedores deben hacer declaraciones de retención completas, formando un sistema de supervisión de doble declaración y contrainterrogatorio para las personas con altos ingresos, lo que favorece el fortalecimiento de la recaudación y gestión de impuestos de las personas con altos ingresos y la eliminación de lagunas en la recaudación de impuestos. y gestión. En las normas de aplicación, las personas con ingresos altos también están claramente definidas: "Personas con un ingreso anual de más de 12.000 yuanes".
Reducir la brecha de ingresos y bajar el coeficiente de Gini
El nivel de desarrollo económico regional de mi país está desequilibrado y existe una cierta brecha en los ingresos y el nivel de vida de los residentes en varias regiones. Unificar los estándares de deducción de ingresos y gastos salariales en todo el país ayudará a promover la equidad regional. Si las áreas de altos ingresos implementan estándares de deducción de gastos altos y las áreas de ingresos bajos implementan estándares de deducción de gastos bajos, se exacerbará el desequilibrio entre regiones y se irá en contra de la importancia regulatoria original del impuesto individual. Las actuales normas tributarias unificadas implementadas en varias regiones traerán grandes beneficios a las regiones occidentales con bajos ingresos. Un número considerable de grupos de ingresos bajos y medios en la región occidental no tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal y se reducirá la carga fiscal sobre los contribuyentes de la región, lo que ayudará a fomentar el consumo y promover el desarrollo económico en las zonas atrasadas.
El impuesto sobre la renta personal puede ajustar mejor la brecha de distribución del ingreso entre todos los impuestos y equilibrar el ingreso dos veces. Los ricos y los pobres son los dos extremos de la cadena de distribución de la riqueza. Para reducir la brecha entre ricos y pobres, es necesario destinar parte de la riqueza de los ricos a subsidiar a los pobres. En China, la brecha en la distribución del ingreso personal se ha ido ampliando durante más de diez años, con un coeficiente de Gini que alcanza 0,45. Según la práctica internacional, el coeficiente de Gini alcanza o supera el 0,4, lo que indica que la brecha entre ricos y pobres es demasiado grande. La marcada brecha entre ricos y pobres y el fracaso del sistema de impuesto sobre la renta personal están causalmente relacionados. Las estadísticas muestran que las personas de clase trabajadora son los principales contribuyentes del impuesto sobre la renta personal en nuestro país. En 2004, el 65% de los ingresos del impuesto sobre la renta personal provino de la clase trabajadora, violando la "regla 80/20" generalmente aceptada. Los ricos en China representan alrededor del 20% de la población total. Supone el 50% de la renta o el consumo total, pero la aportación de ese 20% al IRPF es sólo del 10%. Esto demuestra plenamente que los impuestos personales no logran un "ajuste" de los ricos a los pobres. Por el contrario, esta distribución secundaria de la riqueza se encuentra todavía en un estado "contracorriente". Bajo la "contracorriente" a largo plazo, sólo los ricos se harán más ricos y los pobres se harán más pobres, y la brecha entre ricos y pobres seguirá ampliándose. Algunas personas dicen que la carga fiscal sobre los ricos en China es la más ligera del mundo. Sólo a través de los medios gubernamentales de aplicación de la ley tributaria es la forma más efectiva de completar el "ajuste".
En comparación con el “fallo del sistema” de China, la política fiscal personal de Singapur sin duda puede usarse como referencia. El Primer Ministro de Singapur publicó un informe fiscal en el que se afirma que el impuesto sobre la renta personal pagado por los singapurenses ricos, que representan el 20% de la población total, representa el 93% del impuesto sobre la renta personal total, lo que significa que todos los impuestos corren básicamente a cargo de los ricos. Además, el gobierno de Singapur proporciona diversos subsidios a los ciudadanos, de los cuales el 80% de los ciudadanos tiene un ingreso neto después de equilibrar los subsidios y los impuestos, sólo el 20% rico son contribuyentes netos; En 2003, el gasto neto medio de los ricos fue de 43.000 dólares de Singapur. Los ricos asumen casi todas las obligaciones tributarias sobre la renta personal y, una vez que el gobierno las recauda, las redistribuye entre los pobres mediante subsidios y otros métodos. Los ricos pagan obligaciones en actividades tributarias y los pobres reciben beneficios en actividades tributarias; Estado normal y efectivo de “conciliación” tributaria. Las expectativas del público chino de reducir la brecha entre ricos y pobres y lograr una “prosperidad común” dependen en gran medida del retorno del sistema tributario. El sistema tributario desempeña un importante papel rector para la mayoría de los grupos de ingresos medios y el principio de su función es "limitar las alturas, promover los ingresos medios y reducir los precios". El aumento de los impuestos a los grupos de altos ingresos obviamente reducirá el coeficiente de Gini.
Por lo tanto, reducir la actual tasa mensual del impuesto sobre la renta personal de 654,38 millones de yuanes de 45 a 30 ayudará a la clase trabajadora, encabezada por los trabajadores administrativos, a hacer mayores contribuciones a la economía social de China.