1) Documento de aprobación de importación y exportación y certificado de calificación aprobado por la autoridad de comercio exterior;
2) Licencia comercial emitida por la industria y departamento de administración comercial;
3) Certificado de registro fiscal emitido por la autoridad tributaria;
4) Certificado de registro de devolución de impuestos emitido por el departamento de devolución de impuestos
5; ) Certificado de contribuyente emitido por el departamento de devolución de impuestos.
Paso 2: La empresa deberá presentar copias de los documentos anteriores junto con el informe de solicitud de revisión al Departamento de Finanzas del Departamento Provincial de Comercio Exterior y Cooperación Económica para los procedimientos de revisión y presentación de devolución de impuestos.
Datos de auditoría de devolución de impuestos a la exportación
1. Condiciones para solicitar la devolución de impuestos a la exportación:
1. Debe tener derechos comerciales de importación y exportación y desempeño de exportación real;
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B. Productos que deben estar dentro del alcance del impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo y pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo correspondiente de acuerdo con la normativa 2. Comprobante de devolución de impuestos; 2. Comprobante de devolución de impuestos
1. Declaración aduanera de mercancías de exportación (devolución de impuestos de exportación);
B. Factura de impuesto especial al valor agregado (deducción);
c. . Carta de pago de impuestos (bienes de exportación);
D. Formulario de verificación de divisas;
E.
Los documentos anteriores (originales) se encuadernarán en un volumen en orden después de haber sido examinados previamente por la Subdivisión de Administración de Impuestos de Importación y Exportación de la Oficina de Impuestos del Estado de Guangzhou. Complete los procedimientos de revisión de reembolso de impuestos junto con el formulario de declaración resumida de reembolso de impuestos a la exportación, la lista de compras de reembolso de impuestos, la lista de declaración de reembolso de impuestos y el formulario de revisión de reembolso de impuestos a la exportación.
1. Procedimiento para determinar la devolución del impuesto a la exportación:
1. Recibir el formulario de confirmación de la devolución del impuesto a la exportación
2. p>
3. Enviar la información completa a la ventana de confirmación de la autoridad tributaria.
Dos. Información requerida para determinar la devolución del impuesto a la exportación (exención):
1. “Formulario de Registro de Empresas Importadoras y Exportadoras de la República Popular China” y su copia o “Certificado de Aprobación de la República Popular China para Extranjeros”. -Empresas Participadas” y su copia;
2. Licencia de actividad de persona jurídica empresarial (fotocopia y fotocopia)
3. Certificado de Registro Tributario de Tributación Nacional (fotocopia y fotocopia)
4.Certificado de registro y copia de declaración aduanera de autoservicio;
5. Aviso de aprobación de apertura de cuenta bancaria;
6. Certificado de calificación crediticia del contribuyente; contribuyente general, también debe proporcionar prueba general de calificación del contribuyente.
Suplementos de respuestas
Según el sistema contable actual, la contabilidad de exención y reembolso de impuestos de las empresas manufactureras implica principalmente "impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" y "subsidios por cobrar - exportación devoluciones de impuestos", etc. temas. El tratamiento contable es el siguiente:
(1) Cuando se exportan bienes y se reconocen ingresos, se realiza el siguiente tratamiento contable con base en las ventas de exportación (precio FOB):
Debito: Cuentas por cobrar (o depósitos bancarios, etc.)
Préstamos: Ingresos del negocio principal (u otros ingresos del negocio, etc.)
(2) Al final del mes, el " "Exención de exención de impuestos, sin exención de impuestos", realice el siguiente procesamiento contable:
Débito: costos comerciales principales
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferir entrada impuesto )
(3) Al final del mes, se realizará el siguiente procesamiento contable con base en el "monto de reembolso de impuestos" calculado en el informe resumido de exención, crédito y reembolso de impuestos:
Débito: Subvención por cobrar - Devolución del impuesto a la exportación
Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (devolución del impuesto a la exportación)
(4) Al final del mes, el "monto de exención de impuestos" calculado en el "formulario de declaración resumida de exención de impuestos" "Monto", realice el siguiente procesamiento contable:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones se deducen del impuesto interno impuesto a pagar)
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar Pagar impuesto al valor agregado (reembolso del impuesto a la exportación)
(5) Al recibir el reembolso del impuesto a la exportación, haga lo siguiente procesamiento contable:
Débito: depósito bancario
Préstamo: vencido Cobro de subsidios-devolución de impuestos a la exportación