La elaboración de estados contables implica principalmente recopilar y organizar los datos registrados en los registros contables diarios para convertirlos en información financiera útil. Las fuentes de datos para cada partida del balance de la empresa se obtienen principalmente mediante los siguientes métodos:
1. Complete los datos directamente con base en el saldo de la cuenta del libro mayor. La mayoría de las partidas del balance se completan directamente en función de los saldos de las cuentas del libro mayor correspondientes.
2. Calcula y completa las columnas en función del saldo de la cuenta del libro mayor. Por ejemplo, la partida "fondos monetarios" se calcula y completa en función del saldo final total de las cuentas "efectivo en caja", "depósitos bancarios" y "otros fondos monetarios".
3. Calcula y completa las columnas en función del saldo de la cuenta detallada. Por ejemplo, la partida "Cuentas por cobrar" debe calcularse y completarse en función del saldo deudor final de las cuentas detalladas pertinentes a las que pertenecen las dos cuentas "Cuentas por cobrar" y "Cuentas por cobrar", después de deducir la provisión por deterioro.
4. Completar las columnas basadas en el análisis y cálculo de saldos de cuentas del libro mayor y cuentas detalladas. Por ejemplo, para la partida "préstamo a largo plazo", con base en el saldo final de la cuenta del libro mayor de "préstamo a largo plazo", deduzca la porción del préstamo a largo plazo que vencerá dentro de un año reflejada en las cuentas detalladas de la cuenta "préstamo a largo plazo", y analizar, calcular y completar las columnas.
5. Complete el monto neto según el saldo de la cuenta menos su partida de provisión. Por ejemplo, la partida "activos intangibles" se completa con base en el saldo final de la cuenta "activos intangibles", menos el saldo de la "provisión por deterioro de activos intangibles" y la cuenta de reserva de "amortización acumulada".
Es necesario realizar asientos según los acontecimientos del negocio, registrar los libros de cuentas con base en los asientos y luego preparar informes con base en los libros de cuentas. Por ejemplo, fondos monetarios = efectivo disponible, depósitos bancarios, otros fondos monetarios, cuentas por pagar = "cuentas por pagar" saldo crediticio final detallado + "cuentas prepagas" saldo crediticio final detallado.