El balance es un estado financiero que enumera los activos, pasivos y capital de los propietarios de la empresa. Al preparar el balance, se puede comprender el estado financiero específico de la empresa. Entonces, ¿cuáles son los métodos de preparación?
Método de elaboración del balance
1. Rellenar el balance según el saldo de la cuenta del libro mayor.
(1) Complete las columnas según el saldo de la cuenta del libro mayor.
"Activos financieros para negociar", "Otras inversiones de deuda", "Otras inversiones en instrumentos de capital", "Materiales de proyectos", "Liquidación de activos fijos", "Activos por impuestos a la renta diferidos", "Gastos diferidos a largo plazo " ”, “préstamos a corto plazo”, “documentos por pagar”, etc.
(2) Algunas partidas deben calcularse y completarse en función de los saldos finales de varias cuentas del libro mayor. Por ejemplo, la partida "fondos monetarios" debe basarse en "efectivo disponible", "banco". depósitos", "otros fondos monetarios" Complete el total de los saldos de las tres cuentas del libro mayor.
2. Calcula y completa las columnas en función del saldo de la cuenta detallada.
(1) Cuentas por pagar = saldo acreedor de la cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por pagar + saldo acreedor de la cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas prepago
(2) Prepagos = cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por pagar Saldo deudor + saldo deudor de la cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas prepagas - saldo acreedor de la provisión para insolvencias relacionada con las cuentas prepagas
(3) Cuentas por cobrar = saldo deudor de las cuentas detalladas cuenta a la que pertenecen las cuentas por cobrar + cuentas recibidas por adelantado El saldo deudor de la cuenta detallada correspondiente - el saldo acreedor de la provisión para insolvencias relacionada con las cuentas por cobrar
3. Calcule y complete las columnas en función de. el análisis y cálculo del saldo de la cuenta del libro mayor y de la cuenta de cuenta detallada.
(1) La partida "préstamo a largo plazo" debe deducirse de la cuenta detallada a la que pertenece la cuenta "préstamo a largo plazo" según el saldo del libro mayor general de "préstamo a largo plazo". cuenta caducará dentro de un año a partir de la fecha del balance y la empresa no puede completar de forma independiente el monto de los préstamos a largo plazo después de que se haya extendido la obligación de pago;
(2) Los "otros no-. La partida "Pasivo corriente" debe basarse en el saldo final de la cuenta correspondiente menos el monto que se pagará dentro de un año (incluido un año). ) se completa después del monto adeudado por reembolso;
( 3) La partida "otros activos no corrientes" debe basarse en el saldo final de la cuenta correspondiente menos el monto que deberá recuperarse dentro de un año (incluido un año) El monto después del número y el saldo final de las cuentas detalladas de la cuenta “Costo de Adquisición del Contrato” y de la cuenta “Costo de Ejecución del Contrato” cuando el período de amortización sea de un año o más de un ciclo normal de operación cuando se reconoce inicialmente, menos el “Deterioro del Costo de Adquisición del Contrato” Complete el correspondiente saldos finales en la cuenta "Provisión" y en la cuenta "Provisión por deterioro de costos de ejecución del contrato".
4. Complete el saldo con base en el monto neto después de restar el saldo de la cuenta de asignación del saldo de la cuenta correspondiente.
(1) El ítem "Activos Fijos" se debe llenar con base en el monto neto después del saldo final de la cuenta "Activos Fijos" menos el saldo de la "Depreciación Acumulada" y el "Deterioro de los Activos Fijos". Cuentas de provisiones;
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(2) La partida "activos intangibles" debe completarse con base en el monto neto después del saldo final de la cuenta "activos intangibles" menos el saldo de la cuentas de “amortización acumulada” y “provisiones por deterioro de activos intangibles”.
5. Utilice de manera integral los métodos de llenado anteriores para analizar y completar las columnas.
¿Cuál es la relación entre el balance y la cuenta de resultados?
Solo existe una relación de suma-diferencia entre el balance y el estado de resultados. La relación entre hojas entre el balance y el estado de resultados es principalmente el beneficio no distribuido en el balance menos el importe inicial. , que debe ser igual a la partida de ganancias retenidas del estado de resultados.
Porque el balance es un estado de un momento determinado, mientras que el estado de resultados es un estado basado en un período. Hay un período entre dos momentos diferentes en el tiempo. La diferencia en las ganancias no distribuidas entre los dos. puntos en el tiempo es, debe ser igual al aumento de las ganancias no distribuidas durante este período.
Beneficio no distribuido al final del balance = beneficio no distribuido al inicio del período + beneficio neto realizado en el período actual de la cuenta de resultados - retiro de reserva excedente - distribución a los accionistas + reserva excedente a compensar las pérdidas.
La relación de verificación cruzada se refiere a la relación entre las cifras relevantes en los libros de cuentas y los estados contables, que pueden usarse para inspección y verificación mutuas.
Por ejemplo, el saldo final de cada cuenta del libro mayor y la suma de los saldos finales de cada cuenta secundaria o cuenta del libro mayor detallado a la que pertenece son consistentes y pueden verificarse.
Otro ejemplo es que los ingresos totales por ventas, los impuestos sobre las ventas, los costos de fábrica de ventas, los gastos de ventas, las tarifas de transferencia de tecnología, las ganancias por ventas en el cronograma de ventas del producto y el monto del mismo artículo en el estado de resultados también están relación mutuamente comprobada.
Preste atención al uso de relaciones de verificación cruzada para ayudar a reducir errores y garantizar la exactitud de los libros y estados contables.
Estado de resultados: estado contable que refleja los resultados operativos de una empresa en un período determinado (como mes, trimestre, semestre, año). El estado de resultados se completa con base en el monto total de las cuentas de pérdidas y ganancias del período actual durante el período de preparación. Esta tabla refleja todos los ingresos (incluidos los ingresos operativos, los ingresos por inversiones, los ingresos no operativos, etc.) y todos los gastos (incluidos los costos operativos, los gastos del período, los gastos no operativos, etc.) de la empresa durante un determinado período contable, y se basa principalmente en los principios contables de realización de ingresos y el principio de coincidencia de ingresos y gastos calcula las ganancias o pérdidas de la empresa durante el período contable.