¿Qué significa planificación fiscal?
La "planificación fiscal" también se denomina "elusión fiscal razonable". Proviene del caso británico de 1935 de "Comisionado de Hacienda contra el Archiduque Winston". Sir Tomlin, miembro de la Cámara de los Lores británica que participó en el caso en aquel momento, hizo esta declaración sobre la planificación fiscal: "Todos tienen derecho a organizar su propia carrera. Si se toman determinadas disposiciones de conformidad con la ley puede reducir los pagos de impuestos, entonces no puede obligarlo a pagar más impuestos." Esta opinión es reconocida por la comunidad jurídica. Después de más de medio siglo de desarrollo, se ha formado gradualmente la definición estandarizada de planificación fiscal, es decir, “lograr el mayor ahorro fiscal posible mediante la planificación anticipada y acuerdos para actividades comerciales, de inversión y de gestión financiera dentro del alcance permitido por regulaciones legales.” "Este concepto ilustra que el requisito previo para la planificación fiscal es que debe cumplir con las leyes y regulaciones fiscales nacionales; la dirección de la planificación fiscal debe estar en línea con la orientación de las políticas y regulaciones fiscales; la planificación fiscal debe ocurrir en la producción Antes de operar e invertir en actividades de gestión financiera, el objetivo de la planificación fiscal es maximizar los beneficios fiscales de los contribuyentes. La llamada "maximización de los beneficios fiscales" incluye connotaciones tales como la carga fiscal más ligera, la maximización de las ganancias después de impuestos y la maximización del valor corporativo, y no sólo la carga fiscal más ligera.
Cómo entender correctamente el significado de planificación fiscal
La planificación fiscal se refiere a las acciones de los contribuyentes sobre las empresas dentro del alcance permitido por la ley tributaria con el fin de reducir las cargas tributarias y lograr un riesgo fiscal cero. El proceso de organizar por adelantado diversas actividades como operación, inversión, gestión financiera, organización y transacciones.
Para las empresas, la importancia general de la planificación fiscal es:
Primero, reducir la carga fiscal. Mediante la planificación fiscal, las empresas pueden reducir absolutamente la carga fiscal, reducir relativamente la proporción impositiva y retrasar el tiempo de pago de impuestos. Para maximizar los intereses económicos de la empresa.
El segundo es evitar riesgos fiscales. La planificación fiscal corporativa se lleva a cabo dentro del alcance permitido por las leyes fiscales, evitando así eficazmente los riesgos fiscales y logrando un riesgo fiscal cero.
El tercero es ayudar a mejorar el nivel de gestión empresarial. El proceso de planificación fiscal requiere acuerdos científicos previos para todos los aspectos de las actividades económicas, lo que ayudará a mejorar el nivel de gestión empresarial.
El término explica qué es la planificación fiscal
La denominada planificación fiscal se refiere a la planificación de negocios relacionados con los impuestos y a la elaboración de un conjunto completo de planes de operación tributaria para lograr ahorros fiscales.
El contenido de la planificación fiscal incluye cinco aspectos: elusión fiscal, ahorro fiscal, evitar "trampas fiscales", planificación de transferencias y conseguir el riesgo cero.
La planificación de la elusión fiscal es un concepto relativo a la evasión fiscal. Se refiere a un plan en el que los contribuyentes utilizan medios no ilegales para explotar lagunas y lagunas en las leyes fiscales para obtener beneficios fiscales.
Por lo tanto, la planificación de la elusión fiscal no es ni ilegal ni legal, sino que se sitúa en un punto intermedio y es una actividad "no ilegal". Existe cierta controversia en los círculos teóricos sobre este tipo de planificación. Muchos académicos creen que esto es un desprecio por las leyes nacionales y que debería matarse a golpes. Sin embargo, el autor cree que aunque este plan viola el espíritu de la legislación, un requisito previo importante para su éxito es que los contribuyentes estudien cuidadosamente las políticas fiscales y reconozcan la ley en forma de disposiciones legales. Esto es incompatible con la evasión fiscal por parte de los contribuyentes que no lo hacen. respetar la ley, la evasión fiscal es esencialmente diferente. Las autoridades tributarias no deberían negar este tipo de planificación por parte de los contribuyentes, y mucho menos considerarlo como evasión fiscal y evasión fiscal e imponer sanciones legales. Lo que el país puede hacer
Planificación fiscal
es mejorar continuamente las leyes y regulaciones tributarias, llenar vacíos, tapar lagunas para que situaciones similares no vuelvan a ocurrir, es decir, tomar medidas para Medidas contra la elusión fiscal. El ahorro fiscal se refiere a que los contribuyentes aprovechen una serie de políticas preferenciales como umbrales, exenciones, reducciones fiscales y exenciones y sanciones fiscales y otras políticas de control sesgadas inherentes a la ley tributaria sin violar el espíritu de la ley tributaria. Las actividades de financiamiento, inversión y operación logran el propósito de pagar menos impuestos nacionales. Este tipo de planificación es uno de los componentes de la planificación fiscal. Los círculos teóricos ya han llegado a un consenso y el Estado también brinda apoyo en todos los aspectos.
Evitar las "trampas fiscales" significa que los contribuyentes deben tener cuidado de no caer en algunas disposiciones de las políticas fiscales que se consideran trampas fiscales en sus actividades comerciales.
Por ejemplo, el "Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado" estipula que los bienes o servicios con diferentes tipos impositivos deben contabilizarse por separado. Si no se contabilizan por separado, se aplicará el tipo de IVA más alto. Si las personas no realizan una planificación fiscal anticipada para sus actividades comerciales, pueden caer en la "trampa fiscal" tendida por el Estado, aumentando así la carga fiscal de las empresas.
La planificación de la transferencia fiscal se refiere a la actividad económica en la que los contribuyentes transfieren la carga fiscal a otros ajustando los precios de los bienes vendidos con el fin de reducir su propia carga fiscal. Dado que la planificación de transferencia puede lograr el objetivo de reducir la propia carga fiscal, la gente también la incluye en la categoría de planificación fiscal.
El riesgo cero relacionado con los impuestos significa que los contribuyentes tienen cuentas claras de producción y operación, declaraciones de impuestos correctas, pagos de impuestos completos y oportunos, sin infracciones fiscales, o los riesgos son tan pequeños que pueden ignorarse en un estado de .
Cuando se habla de planificación fiscal, la mayoría de la gente piensa que se refiere al comportamiento de empresas o individuos que utilizan diversos medios para reducir directamente su propia carga fiscal. De hecho, esta comprensión es bastante unilateral. Porque además de reducir la carga tributaria, los contribuyentes no obtendrán directamente ningún beneficio tributario, pero podrán evitar pérdidas tributarias, lo que equivale a lograr ciertos beneficios económicos. Este estado es cero riesgo tributario. El autor cree que lograr cero riesgos relacionados con los impuestos también es una parte importante de la planificación fiscal.
¿Qué es una teoría de planificación fiscal eficaz?
El desarrollo de la teoría de la planificación fiscal ha pasado por dos etapas. La planificación fiscal temprana se definió como "la capacidad del contribuyente para minimizar los pagos de impuestos organizando sus actividades comerciales". Si bien esta teoría tradicional es simple y clara, no considera costos y sólo apunta a minimizar el pago de impuestos. En vista de las diversas deficiencias de las teorías tradicionales, la planificación fiscal se ha separado gradualmente de la minimización de impuestos y se ha formado una nueva teoría, a saber, la teoría de la planificación fiscal efectiva. Es un estudio sobre la formulación de las políticas fiscales más beneficiosas para los contribuyentes bajo diversas restricciones existentes. La teoría de los programas de planificación fiscal. El premio Nobel de economía Scholes y otros realizaron un análisis en profundidad de esta teoría, cuyo objetivo es "maximizar la rentabilidad después de impuestos".
¿Cuáles son los pasos para la planificación fiscal corporativa?
(1) Recopilar la información necesaria para la planificación fiscal
1. Análisis de situaciones y necesidades relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades. La situación básica y los requisitos de pago de impuestos de diferentes empresas son diferentes Al implementar actividades de planificación fiscal, primero se deben comprender las siguientes condiciones básicas de la empresa: la forma organizativa de la empresa, la intención de la entidad de planificación, las condiciones operativas y el estado financiero. , intenciones de inversión y conciencia de riesgo de la administración, necesidades y objetivos comerciales, etc. Entre ellos, la intención del sujeto de planificación es la parte más fundamental de la planificación fiscal y el punto de partida de las actividades de planificación fiscal.
2. Análisis de las políticas y el entorno fiscal empresarial. Es particularmente importante para la implementación exitosa de la planificación tributaria comprender plenamente las políticas tributarias de las industrias y departamentos relacionados con la empresa, comprender y dominar las políticas y el espíritu tributarios nacionales y esforzarse por obtener la ayuda y cooperación de las autoridades tributarias. Si las condiciones lo permiten, establecer una base de datos de recursos de información tributaria corporativa para su uso inmediato. Al mismo tiempo, las empresas deben comprender los comportamientos relevantes de *** relacionados con los impuestos y tener expectativas razonables sobre las posibles respuestas de comportamiento de *** a los planes de planificación fiscal para mejorar las posibilidades de una planificación exitosa.
3. Determinar los objetivos específicos de la planificación fiscal. El objetivo final de la planificación fiscal es maximizar el valor corporativo. Después de analizar la información recopilada anteriormente, puede determinar los objetivos específicos de la planificación fiscal y utilizarlos como base para diseñar un plan de planificación fiscal. Los principales objetivos específicos de la planificación fiscal son: minimizar la carga fiscal; maximizar las ganancias después de impuestos; maximizar el valor temporal de los fondos y minimizar los riesgos fiscales;
(2) Diseñar planes de planificación fiscal alternativos
Después de dominar la información relevante y establecer objetivos, los responsables de la toma de decisiones en materia de planificación fiscal pueden empezar a diseñar planes de planificación fiscal específicos.
El diseño de un plan de planificación fiscal generalmente sigue los siguientes pasos: primero, identificar las cuestiones relacionadas con los impuestos, es decir, la naturaleza del proyecto relacionado con los impuestos, qué impuestos están involucrados, etc.; segundo, analizar las cuestiones relacionadas con los impuestos; , es decir, la tendencia de desarrollo del proyecto relacionado con los impuestos, las consecuencias desencadenantes, el tamaño del espacio de planificación fiscal, los problemas clave que deben resolverse, etc., finalmente, diseñar múltiples alternativas, es decir, diseñar varios planes alternativos para los impuestos; -cuestiones relacionadas, incluida la determinación de planes de apoyo para las actividades comerciales, las operaciones financieras y los tratamientos contables involucrados.
(3) Analizar y evaluar varias alternativas, y elegir la mejor
La planificación fiscal es una combinación de múltiples técnicas de planificación y es necesario considerar los factores de riesgo. Una vez listado el plan, se deben realizar una serie de análisis, entre los que se encuentran principalmente: Primero, análisis de legalidad: El primer principio de la planificación fiscal es el principio de legalidad. Primero se debe analizar el plan diseñado para evitar riesgos legales; segundo, la viabilidad; Análisis: La implementación de la planificación fiscal requiere muchas condiciones. Las empresas deben evaluar la viabilidad del plan. Esta evaluación incluye la elección del tiempo de implementación, la calidad del personal y las predicciones de tendencias futuras. En tercer lugar, se producirán resultados fiscales diferentes para cada plan de diseño; Si este resultado fiscal cumple con los objetivos establecidos de la empresa es la base básica para la selección de planes de planificación. Después de analizar, comparar y evaluar múltiples opciones, elige la mejor.
(4) Implementar el plan de planificación fiscal
Una vez que el departamento de gestión selecciona y aprueba el plan de planificación fiscal, entrará en la etapa de implementación. Las empresas deben realizar los tratamientos o cambios correspondientes en su identidad de contribuyente, forma organizativa, ubicación de registro, industria, actividades económicas y tratamientos contables de acuerdo con el plan de planificación fiscal seleccionado, y al mismo tiempo registrar los beneficios del plan de planificación.
(5) Monitorear, evaluar y mejorar el plan de planificación fiscal
Durante la implementación del plan de planificación fiscal, los problemas que surjan deben ser monitoreados de manera oportuna. Luego utilice el sistema de retroalimentación de información para evaluar la efectividad del plan de planificación y evaluar si sus beneficios económicos y resultados finales logran los objetivos de planificación fiscal. Durante el proceso de implementación, pueden ocurrir diferencias con los resultados esperados debido a desviaciones en la implementación, cambios ambientales o fallas en el diseño del plan original. Estas diferencias deben comunicarse a los tomadores de decisiones de planificación tributaria de manera oportuna y el plan puede ser implementado. mejorado.
Cómo entender los principios básicos de la planificación fiscal
(1) Legalidad: Esta es la característica más significativa que distingue la evasión fiscal de la elusión fiscal. En primer lugar, para las empresas, sus acciones no sólo son legalmente legales en la forma, sino que también cumplen con la intención legislativa del gobierno en esencia, en segundo lugar, para las autoridades tributarias, los impuestos deben recaudarse de acuerdo con la ley y la planificación fiscal debe protegerse; y animado. (2) Prioridad: En las actividades económicas las obligaciones tributarias suelen tener un desfase. La planificación fiscal es un tipo de planificación y arreglo para el tratamiento fiscal que una empresa puede enfrentar antes de incurrir en su obligación tributaria. Si la denominada planificación se realiza después de que ya se ha producido la obligación tributaria y se ha determinado el monto del impuesto a pagar, no se trata de planificación fiscal, sino sólo de evasión o elusión fiscal. (3) Oportunidad: el sistema tributario de mi país aún está lejos de ser perfecto y las políticas tributarias cambian rápidamente. Esto requiere que las empresas tengan una visión profunda, predigan y se mantengan al tanto de los cambios en la contabilidad, los impuestos y otras políticas y regulaciones relacionadas, y formulen o modifiquen las estrategias fiscales correspondientes de acuerdo con las condiciones actuales. De lo contrario, es probable que el efecto retroactivo después de los cambios de política haga que la estrategia fiscal predeterminada pierda su eficacia original y "degenere" en evasión fiscal o incluso evasión fiscal, lo que generará riesgos fiscales para las empresas. Es especialmente importante tener esto en cuenta al aprovechar los incentivos fiscales.
¿Qué es la planificación fiscal?
La planificación fiscal se refiere a la planificación de los contribuyentes en asuntos tributarios que aún no han sido concluidos con el fin de maximizar sus intereses sin violar las leyes y regulaciones (leyes tributarias y otras leyes y reglamentos pertinentes). Las actividades imponibles que aún no se han producido despiertan varios arreglos ingeniosos. La evasión fiscal debe basarse en la familiaridad del contribuyente con la ley tributaria y sus normas y regulaciones, y en la premisa de no violar directamente la ley tributaria. mediante ingeniosos arreglos de financiación de actividades, actividades empresariales, etc. Para evitar o reducir la carga fiscal. Características de la elusión fiscal. No ilegalidad, planificación, derechos y normativa. El ahorro fiscal se ha convertido en reducción de impuestos, que se refiere al acto de cumplir con las normas fiscales y requisitos de los vehículos y pagar menos impuestos de forma legal.
La importancia de la planificación fiscal: favorece la maximización de los beneficios fiscales, promueve el dominio y la implementación de las normas fiscales y favorece la asignación óptima de los recursos. La racionalidad de la planificación fiscal: la planificación fiscal es un derecho básico de los contribuyentes. Bajo la premisa de que no viola las leyes tributarias, quienes se dedican a actividades económicas tienen derecho a obtener ingresos, y tienen derecho a elegir entre supervivencia o expansión, fusión o quiebra, los ingresos obtenidos mediante el pago de impuestos deben ser ingresos legales; p>
La planificación fiscal determina cómo las empresas pueden utilizar métodos legales para lograr mayores beneficios económicos explorando sus propios factores al pagar impuestos. De esta manera, es extremadamente necesario que las empresas lleven a cabo actividades de planificación fiscal en la feroz competencia del mercado.
Planificación fiscal para diversos tipos de impuestos
Planificación fiscal" es obtener beneficios fiscales de "ahorro fiscal" en la medida de lo posible mediante una planificación y arreglos razonables de operaciones, inversiones y gestión financiera. y otras actividades. La planificación fiscal es un tipo de comportamiento de gestión financiera de las empresas, que siempre debe llevarse a cabo en torno a los objetivos de gestión financiera de la empresa. Su propósito es maximizar el valor de la empresa y disfrutar y ejercer plenamente los derechos legítimos. e intereses de los contribuyentes.
1. El sistema tributario actual proporciona un amplio espacio para la planificación tributaria corporativa
1. De acuerdo con la ley tributaria, los gastos por responsabilidad e intereses incurridos por los contribuyentes durante la producción y la operación pueden deducirse antes de impuestos y disfrutar de beneficios del impuesto sobre la renta. En esta situación, los dividendos no pueden cargarse como gastos y solo pueden distribuirse entre las ganancias después de impuestos de la empresa. Por lo tanto, las empresas pueden lograr fines de planificación fiscal mediante una combinación razonable. de la estructura de capital, para obtener una tasa impositiva más baja en términos de costos de financiación y deducción de impuestos sobre los gastos de interés, la recaudación de fondos interna y el endeudamiento entre empresas son los préstamos de las instituciones financieras son el segundo mejor método; El método de autoacumulación es el peor método.
2. La deducción de inversiones es el mejor método. Una nueva política fiscal preferencial implementada en nuestro país tiene las características de una amplia cobertura, un fuerte poder preferencial y una fuerte naturaleza política. Puede hacer pleno uso de esta política para lograr el máximo efecto preferencial fiscal para alentar a las empresas a aumentar la intensidad de la inversión, apoyar la transformación tecnológica de las empresas, promover el ajuste de la estructura de productos y el desarrollo económico estable para las empresas que invierten en proyectos de transformación técnica. En las políticas industriales nacionales de mi país, el 40% de la inversión en equipos domésticos necesarios para el proyecto se puede comprar a partir del equipo del proyecto de transformación técnica de la empresa. El monto del crédito del impuesto sobre la renta de las empresas para la inversión anual de una empresa no excederá el monto de los ingresos de la empresa. impuesto agregado por la empresa en el año anterior a la compra del equipo en el año en curso. Si el monto del nuevo impuesto sobre la renta corporativo en ese año es Si el monto de la inversión no es suficiente para ser deducido, el monto de la inversión no deducida se puede utilizar para. continúe deduciendo el nuevo monto del impuesto sobre la renta corporativo en el año anterior a que la empresa comprara el equipo en los años siguientes, pero el período de crédito no excederá los 5 años. Por lo tanto, de acuerdo con la política de crédito de inversión actual. Características y requisitos para la planificación fiscal. Se puede partir de los siguientes aspectos:
(1) Elegir correctamente el sistema de adquisición de equipos. La determinación del año de adquisición de equipos determina en realidad el año del período base. En cierto punto, menor será el impuesto sobre la renta pagado en la base. año, más beneficioso será para la empresa. Por lo tanto, elegir comprar equipo en el año posterior a la expiración del período de exención de impuestos o el año posterior al año de bajas ganancias logrará mejores efectos de ahorro de impuestos para la inversión en equipos de la empresa.
(2) Determinar correctamente el monto de la inversión en equipo y asignar razonablemente el monto de compra de equipo en cada año. Bajo ciertas condiciones de monto de inversión en equipo y año de compra de equipo, las condiciones para que una empresa obtenga la preferencia de crédito de inversión óptima son:
Inversión anual en equipos × 40 ≤ nuevo monto del impuesto sobre la renta en cada año dentro del período de crédito legal
Por lo tanto, antes de invertir en equipos, las empresas deben predecir las ganancias de cada año futuro y su uso. el pronóstico para predecir el nuevo impuesto sobre la renta. El monto anual de compra de equipo se determina en función del aumento del impuesto sobre la renta. Supongamos que el período de construcción del proyecto de transformación técnica de una empresa es de dos años y la inversión en equipo requerida es de 6 millones de yuanes. Se compra en el año 2000. El crédito a la inversión permitido por la ley fiscal es de 2,4 millones de yuanes (600×40). Sin embargo, el nuevo impuesto sobre la renta empresarial de la empresa para los cinco años comprendidos entre 2000 y 2004 fue de sólo 2 millones de yuanes, por lo que tuvo que renunciar al crédito a la inversión. cantidad de 400.000 yuanes; si la empresa divide la instalación de 6 millones de yuanes en dos años, la inversión en la instalación en 2000 debería controlarse dentro de los 5 millones de yuanes (200/40).
Suponiendo que la empresa decida comprar equipos por 4 millones de yuanes en 2000, la ley fiscal permite un crédito a la inversión de 1,6 millones de yuanes, cifra inferior al nuevo impuesto sobre la renta de las sociedades en los cinco años comprendidos entre 2000 y 2004, y que puede deducirse en su totalidad. . Los 2 millones de yuanes restantes de equipo se compraron en 2001, y la ley fiscal permite un crédito de 800.000 yuanes. El nuevo impuesto sobre la renta que se puede utilizar para el crédito es la suma del valor añadido del impuesto sobre la renta empresarial pagadero cada año a partir de. 2001 a 2005 en comparación con el importe del impuesto sobre la renta de las empresas pagadero en 2000. Porque el artículo 5 de las "Medidas para la auditoría y gestión del crédito del impuesto sobre la renta de las empresas por inversión en transformación técnica de equipos domésticos" estipula: "Para el mismo proyecto de transformación técnica , la compra anual de inversión en equipos se calculará sobre la base de la inversión total en equipos en cada año. Se utiliza como base el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar realizado antes del impuesto sobre la renta de las sociedades acreditado en el año anterior. que se deducirá en cada año fiscal se calcula dentro del período especificado (5 años). La empresa compra el equipo en dos cuotas. El monto del crédito de inversión es mayor que el de una compra única. Para reflejar la política fiscal de incentivos, mi país ha formulado una serie de políticas fiscales preferenciales con diferentes cargas fiscales en diferentes regiones. Los inversores eligen empresas que puedan aprovechar al máximo la alta tecnología del país al registrar una ubicación. .