Recientemente, la revista "Qiushi" publicó un importante artículo "Promoción de la prosperidad a través de la prosperidad" (en lo sucesivo, el "artículo"). El artículo señala que enriquecerse es el requisito esencial del socialismo y una característica importante de la modernización de China. Cuando decimos "riqueza compartida", queremos decir que todas las personas son "compartidas en la riqueza" y que las personas son ricas tanto en vida material como espiritual. No es la prosperidad de unas pocas personas ni es un igualitarismo uniforme.
El artículo habla de seis puntos clave a utilizar * * * para promover sólidamente la prosperidad, uno de los cuales es fortalecer la regulación de los ingresos altos. Muchas medidas específicas están relacionadas con la reforma fiscal, que incluyen el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el consumo, etc.
Muchos expertos en finanzas e impuestos dijeron a China Business News que para lograr prosperidad, es necesario aumentar el papel de los impuestos en la regulación de la distribución del ingreso. En términos de fortalecer el control de las personas con altos ingresos, el artículo señala la nueva dirección de la reforma tributaria: el impuesto sobre la renta personal fortalecerá significativamente la recaudación y gestión de los ingresos de capital de las personas con altos ingresos mientras avanza la legislación sobre impuestos sobre bienes inmuebles; se espera que algunas ciudades tomen la iniciativa en el futuro cercano; al mismo tiempo, se fortalecerán algunos bienes de lujo y comportamientos de alto consumo en el ámbito de los incentivos fiscales para las organizaciones benéficas; donaciones.
Fortalecer la recaudación y administración de los impuestos personales de las personas de altas rentas
En la actualidad existe una gran brecha en la distribución del ingreso de los residentes en nuestro país.
Los datos de la Oficina Nacional de Estadísticas muestran que el coeficiente de Gini, que refleja la brecha de ingresos entre los residentes, ha estado fluctuando y disminuyendo desde que alcanzó su máximo (0,491) en 2008, y cayó a 0,468 en 2020. Sin embargo, este valor todavía se encuentra en un nivel alto.
Para reducir la brecha de ingresos entre los residentes, necesitamos aumentar los ingresos de los grupos de bajos ingresos, ampliar la proporción de los grupos de ingresos medios y ajustar razonablemente los ingresos excesivos.
El artículo señala que, al mismo tiempo que protegemos los ingresos legítimos de acuerdo con la ley, debemos evitar la polarización y eliminar la distribución injusta. Es necesario ajustar racionalmente los ingresos excesivos, mejorar el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas y estandarizar la gestión de las rentas del capital. Impulsar de manera activa y constante la legislación y la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles y llevar a cabo trabajos piloto. Es necesario incrementar la regulación tributaria en el ámbito del consumo y estudiar y ampliar el alcance de la recaudación del impuesto al consumo. Es necesario fortalecer la gestión estandarizada de las organizaciones benéficas, mejorar las políticas fiscales preferenciales y alentar a las personas y empresas de altos ingresos a regresar más a la sociedad.
Shi, director del Centro de Investigación de Derecho Fiscal y Tributario de la Universidad de Ciencias Políticas y Derecho de China, dijo a China Business News que el impuesto sobre la renta personal es un impuesto importante que regula la distribución del ingreso. En la actualidad, entre las personas con ingresos verdaderamente altos, gran parte de sus ingresos provienen de ingresos de capital, como intereses, dividendos, bonificaciones y transferencias de propiedad. También hay algunas personas que evaden impuestos ocultando esta parte de sus ingresos o planificando impuestos maliciosamente. . Por tanto, es necesario estandarizar la gestión de las rentas del capital, es decir, fortalecer la recaudación y la gestión, de modo que se puedan recaudar en la mayor medida posible las rentas del impuesto sobre el capital de los grupos de altos ingresos y se puedan ajustar razonablemente los ingresos excesivos.
Fan Ziying, profesor de la Universidad de Finanzas y Economía de Shanghai, también cree que la futura reforma del impuesto personal fortalecerá aún más la recaudación y gestión de las ganancias de capital.
De hecho, la captación y gestión de los grupos de altos ingresos se ha fortalecido continuamente. A finales de septiembre, la Administración Estatal de Impuestos hizo por primera vez una inusual revelación de tres casos de evasión fiscal de altos ingresos. Un caso trata sobre el propietario de una compañía farmacéutica en Anhui que utiliza un "contrato yin y yang" para ocultar ingresos provenientes de transferencias de capital, y los otros dos casos tratan sobre evasión fiscal por parte de presentadores famosos de Internet.
La Administración Estatal de Impuestos declaró que para mantener el orden económico y fiscal normal, los departamentos de inspección fiscal locales cooperan con los departamentos de seguridad pública para fortalecer continuamente la supervisión fiscal de industrias e individuos de alto riesgo, y romper severamente La lucha contra la emisión falsa de facturas del impuesto al valor agregado y la ocultación de facturas de IVA de alto riesgo y otras actividades ilegales y criminales relacionadas con los impuestos continúan purificando el entorno empresarial tributario y promoviendo la equidad y la justicia social.
En marzo de este año, la Oficina General del Comité Central del Partido Comunista de China y la Oficina General del Consejo de Estado emitieron las "Opiniones sobre una mayor profundización de la reforma de la recaudación y administración de impuestos", que estipula claramente que los servicios tributarios y la supervisión para las personas de altos ingresos y alto patrimonio neto deben fortalecerse de conformidad con la ley.
Posteriormente, provincias y ciudades como Beijing introdujeron planes para profundizar las reformas en la recaudación y administración de impuestos, lo que requirió la mejora de los servicios tributarios y los niveles de supervisión para personas de altos ingresos y alto patrimonio neto en industrias y campos clave.
Li, profesor del Instituto Nacional de Contabilidad, dijo a China Business News que el impuesto a las ganancias de capital está relacionado con el ajuste de los ingresos altos. Sin embargo, la regulación de los impuestos a los ingresos altos puede no necesariamente basarse en tasas impositivas, sino que también puede regularse en base a tasas impositivas efectivas. Cuando la tasa impositiva efectiva aumenta, el efecto regulatorio de los impuestos se vuelve más obvio. No sólo promueve la equidad fiscal, sino que, lo que es más importante, mejora la eficiencia de la regulación tributaria para que pueda desempeñar un papel práctico en la promoción de la prosperidad sin suprimir a los grupos de altos ingresos. .
Uno de los puntos clave de la reforma del impuesto personal de 2019 es que, por primera vez, los cuatro tipos de renta, salarios y remuneraciones laborales, se combinarán en una renta integral, y un tipo impositivo progresivo unificado de 3 a 45, que es el primer paso hacia un sistema tributario integral. El Ministerio de Finanzas también ha declarado públicamente que el alcance del resultado integral se ampliará aún más durante el período del “14º Plan Quinquenal”. En los círculos académicos se debate acaloradamente si las ganancias de capital deben incluirse en el ingreso integral.
Luo Zhiheng, subdirector del Instituto de Investigación de Valores de Guangdong, dijo a China Business News que la tasa impositiva marginal máxima actual para los ingresos laborales es 45, mientras que la tasa impositiva para los ingresos de capital es 20. En el futuro, puede haber un impulso para lograr un tratamiento igualitario de todos los ingresos e incluir los ingresos de capital en el resultado integral.
Piloto de Impuesto sobre Bienes Raíces
Además del impuesto personal, el impuesto sobre bienes inmuebles también es un impuesto importante que regula la distribución del ingreso. Nuestro país exime a las viviendas personales del impuesto sobre bienes inmuebles. La dirección principal de la reforma fiscal actual es imponer impuestos sobre bienes inmuebles a las viviendas personales para reemplazar el impuesto sobre bienes inmuebles actual y otros impuestos. El Comité de Trabajo Presupuestario del Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional está redactando una ley de impuesto sobre bienes inmuebles en colaboración con el Ministerio de Finanzas.
El artículo señala que se debe promover activa y constantemente la legislación y la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles y se debe llevar a cabo un trabajo piloto.
“El impuesto sobre bienes inmuebles abarca todos los aspectos y es relativamente sensible, por lo que somos muy cautelosos en China. Muchas reformas exitosas se llevan a cabo sobre la base de proyectos piloto, y luego se descubren los problemas, se aprenden lecciones y se aprenden. "Lo mismo ocurre con la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles. Mientras promovemos la legislación, también llevamos a cabo proyectos piloto, y la experiencia piloto puede promover mejor el trabajo legislativo", dijo Shi Dui.
El 11 de mayo, en el sitio web oficial, el Ministerio de Finanzas anunció que los camaradas responsables del Ministerio de Finanzas, el Comité de Trabajo de Presupuesto del Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional, el Ministerio de Vivienda y Urbanismo -Desarrollo Rural y la Administración Estatal de Impuestos llevaron a cabo un proyecto piloto sobre la reforma del impuesto a la propiedad ese día en Beijing. El simposio se celebró para escuchar las opiniones de algunos camaradas responsables de los gobiernos populares de la ciudad y algunos expertos y académicos sobre el trabajo piloto. de la reforma del impuesto a la propiedad.
Li dijo que el impuesto a la propiedad puede desempeñar un cierto papel en la promoción de la prosperidad de * *, porque es un impuesto a la propiedad importante y puede desempeñar un papel complementario en la regulación de la distribución del ingreso, porque la distribución de La riqueza es El ajuste no es solo el ajuste de sueldos, salarios y remuneración laboral, sino también el ajuste de las ganancias de capital y los ingresos de la propiedad, por lo que la coordinación del impuesto a la propiedad y el impuesto a la renta puede tener un efecto sinérgico.
“Pero después de todo, la recaudación del impuesto a la propiedad está estrechamente relacionada con la ubicación de la propiedad, y la estructura económica, las características y la escala de las diferentes regiones son diferentes. El método piloto puede combinar mejor el método real. situación de la economía local de mi país, para ejercer un mejor efecto de control", dijo Li Dui.
Luo Zhiheng cree que la introducción del impuesto sobre bienes inmuebles es la tendencia general y el proyecto piloto es inminente. Es una metodología muy importante en el proceso de reforma y apertura de China. En el contexto de implementar plenamente "vivienda para vivir, no especulación" y promover la transformación de China de un auge inmobiliario a una potencia tecnológica y manufacturera, el impuesto inmobiliario no puede faltar.
Dijo que la introducción del impuesto sobre bienes inmuebles favorece el desarrollo estable y saludable del mercado inmobiliario y promueve su retorno a las propiedades inmobiliarias. En el contexto de la prosperidad actual, el impuesto inmobiliario puede reducir los picos y llenar los valles y promover la equidad social. En la actualidad, la regulación inmobiliaria continúa aplicándose enérgicamente y el mercado de transferencia de tierras se está enfriando rápidamente. En este momento, se deben introducir nuevos impuestos para compensar la falta de ingresos por transferencias de tierras, y se deben implementar lo antes posible.
Expansión del impuesto al consumo
El impuesto al consumo de China se aplica a bienes de consumo especiales, incluidos relojes de alta gama, yates, pelotas de golf, equipos de golf y otros artículos de lujo. También puede regularse. en cierta medida la distribución del ingreso. La reforma del impuesto al consumo implementada en 2014 ha ajustado el alcance de la recaudación y algunas partidas impositivas y tasas impositivas. Por ejemplo, en 2016, se aplicó un impuesto al consumo del 10% a los automóviles de súper lujo.
El artículo señala que es necesario fortalecer la regulación tributaria en el eslabón del consumo y estudiar la ampliación del alcance de la recaudación del impuesto al consumo.
Shi dijo que el vínculo actual de recaudación del impuesto al consumo está principalmente en el lado de la producción, y una de las prioridades claras de la reforma del Consejo de Estado es trasladar el vínculo de recaudación del impuesto al consumo nuevamente al comercio mayorista y minorista. lado. Por lo tanto, incluso si la tasa impositiva se mantiene sin cambios, los ajustes impositivos en el eslabón de consumo se verán reforzados debido al desplazamiento posterior del eslabón de recaudación. El artículo claramente quiere estudiar la ampliación del alcance de la recaudación del impuesto al consumo y se espera que en el futuro incluya más artículos de lujo, clubes de alta gama y otros servicios de consumo y productos altamente contaminantes.
Luo Zhiheng cree que se puede considerar imponer impuestos al consumo sobre nuevos bienes de lujo (como jets privados) y comportamientos de alto consumo (como el consumo en clubes de alto nivel) y productos con alto contenido de carbono.
La investigación realizada por Jiang Zhen, investigador asociado del Instituto de Estrategia Financiera de la Academia China de Ciencias Sociales, muestra que la expansión del impuesto al consumo puede incluir productos con altos estándares, alto consumo de energía y alta contaminación, como como aviones privados, productos de piel de alta gama, equipaje de alta gama y muebles de caoba, materiales de embalaje no degradables, etc. Algunos servicios de vida de alto nivel y productos de servicios de alto consumo de energía y alta contaminación también pueden considerarse incluidos en el alcance de la recaudación del impuesto al consumo, como el golf, espectáculos de alto nivel y otros productos culturales y de entretenimiento, productos de servicios médicos y de salud, saunas de alta gama, carreras y otros proyectos deportivos de alta gama.
El artículo señala que es necesario fortalecer la gestión estandarizada de las organizaciones benéficas, mejorar las políticas fiscales preferenciales y alentar a las personas y empresas de altos ingresos a regresar más a la sociedad.
Para promover * * * la prosperidad, China está construyendo acuerdos institucionales básicos para la distribución primaria, la redistribución y la tercera distribución. La tercera distribución se refleja principalmente en la caridad y es voluntaria más que obligatoria. Para fomentar las donaciones caritativas por parte de personas de altos ingresos, el estado suele ofrecer incentivos fiscales para apoyarlas.
Shi dijo que actualmente, los incentivos para las donaciones caritativas no son lo suficientemente fuertes. Por ejemplo, las donaciones en especie se consideran ventas y deben pagar el impuesto al valor agregado. Hay límites en la proporción de deducciones fiscales por donaciones. Las disposiciones anteriores mejoran claramente las políticas fiscales preferenciales pertinentes, y la intensidad preferencial en esta área se incrementará en el futuro.
Li cree que se puede ampliar la cantidad máxima de deducciones preferenciales para donaciones individuales y, al mismo tiempo, se puede reducir adecuadamente el límite de incentivos fiscales para donaciones caritativas, incluida la ampliación adecuada del alcance de las donaciones públicas. organizaciones sociales de bienestar. Además, los procedimientos de exención y devolución de impuestos deberían simplificarse razonablemente para que las empresas y los individuos puedan realmente disfrutar de los beneficios de las políticas fiscales preferenciales relacionadas con las donaciones, aumentar su entusiasmo por la caridad y ayudar a mejorar el patrón de distribución del ingreso y la riqueza. logrando así Con el objetivo de ser rico * * *.
Luo Zhiheng sugirió que se debería considerar no establecer un límite de deducción antes de impuestos para las donaciones caritativas y deducirlas en función de la situación real. Reducir los procedimientos de certificación y reducir los costos de deducción de certificación.