Las pérdidas económicas que soportan los contribuyentes más allá del monto del impuesto pagadero según las leyes tributarias también se denominan cargas tributarias adicionales. Hay dos tipos: directos e indirectos.
El exceso de carga de los impuestos directos se refiere a los impuestos adicionales impuestos directamente a las personas por las autoridades tributarias nacionales, además de los impuestos regulares. Por ejemplo, los gobiernos feudales de todas las dinastías en China impusieron "consumo adicional", como "consumo de litros de cubo", "consumo de almacén" y "consumo de ardilla" con el pretexto de compensar las pérdidas en la recaudación de impuestos físicos; además de la cantidad fija de "cereales" recolectados, se repartían equitativamente. Las pérdidas de alimentos y el transporte en el camino a la capital corrían a cargo de los pagadores de cereales, así como las "pérdidas por incendio" cobradas con el pretexto de compensar las pérdidas; pérdida de tael de plata de fundición debido al impuesto monetario, etc.
El exceso de carga tributaria indirecta se refiere a la carga tributaria indirecta que no es recaudada directamente por las autoridades tributarias, sino que indirectamente llega a los contribuyentes debido a la deformación de las opciones económicas causada por la intervención tributaria en equilibrio parcial y equilibrio general. Algunas pérdidas adicionales. En términos generales, antes de que se cobren impuestos, las elecciones de los contribuyentes entre diversos bienes de consumo, entre el consumo actual y el consumo futuro (ahorro) y entre el trabajo y el ocio se verán afectadas después de los cambios debidos a la intervención fiscal. Este cambio se refleja en la deformación del gráfico, que puede mostrar claramente las pérdidas económicas adicionales que soportan los contribuyentes como resultado, además de los impuestos. En aras de la simplicidad, se supone que la demanda de trabajo es infinitamente elástica y que las elecciones de diversos bienes de consumo de los contribuyentes y sus elecciones de consumo actual y consumo futuro (ahorro) son fijas.
Supongamos que OS en la figura es la línea de oferta laboral, DK es la línea de demanda, el punto de equilibrio antes de impuestos es A, las horas de trabajo son OC y la tasa salarial es igual a OD. Las horas de trabajo OC en este momento se determinan en función del salario OD, por lo que el salario total es ODAC. Si los trabajadores están originalmente dispuestos a trabajar bajo la condición de que el salario total sea OAC?, entonces la AOD es el "excedente del proveedor" antes de impuestos. Ahora bien, dado que los ingresos salariales se gravan a la tasa de D'D/OD, la línea de demanda neta desciende a D'K', el nuevo punto de equilibrio es B, las horas de trabajo descienden a OE, la tasa salarial desciende a OD' y el impuesto El subsiguiente “superávit del proveedor” cae a OD′B. En comparación con el "superávit" original antes de impuestos, la disminución es D'DAB. En esta reducción, la parte rectangular D′DGB pertenece a la carga tributaria de los trabajadores, mientras que la parte triangular BGA es su exceso de carga tributaria indirecta.