1. La función tributaria es la capacidad de la tributación para satisfacer las necesidades del país. Se basa en las funciones internas de tributación y se transfiere a las necesidades del estado para el desempeño de sus funciones. Es una unidad orgánica de las funciones internas de tributación y las necesidades del estado para el desempeño de sus funciones. La tributación generalmente tiene tres funciones.
(1) Función financiera
También conocida como “función de medios ingresos”. Para realizar sus funciones, el país necesita una gran cantidad de fondos financieros. Como actividad en la que el Estado participa en la distribución de productos excedentes de conformidad con la ley, la tributación asume la importante tarea de aumentar los ingresos fiscales. La tributación tiene la función de incrementar los ingresos fiscales desde su creación, y es la función más básica
(2) Función económica
También se llama. "Ajustar la función del dispositivo". Para cumplir con sus funciones de gestionar la sociedad e intervenir en la economía, el Estado no sólo debe recaudar los fondos financieros necesarios como base material, sino también formular una serie de políticas económicas correctas y diversos medios eficaces para implementarlas e implementarlas. Como forma principal de participación obligatoria del Estado en la distribución de productos sociales, los impuestos no solo aumentan los ingresos fiscales, sino que también cambian los intereses económicos de diversas clases, estratos, miembros sociales y organizaciones económicas. La cantidad de beneficios materiales induce su comportamiento social y económico. Por lo tanto, el Estado utiliza deliberadamente los impuestos para reflejar sus políticas sociales y económicas relevantes y regula los intereses económicos de diversas organizaciones económicas y miembros sociales a través de los impuestos. Hacer que su comportamiento microeconómico sea lo más coherente posible con la dirección esperada del desarrollo socioeconómico del país, contribuyendo así al desarrollo fluido de la economía social, haciendo así de los impuestos una palanca económica importante para que el país regule las actividades sociales y económicas. Desde sus inicios, la tributación ha tenido la función de regular los palancas sociales y económicas. Sin embargo, su realización se ve afectada por la situación política y económica nacional y las tareas nacionales bajo una determinada forma social. El establecimiento del sistema nacional de macrocontrol bajo el sistema económico socialista de mercado no sólo plantea fuertes requisitos para la realización de la regulación fiscal y el mantenimiento de las funciones sociales y económicas, sino que también proporciona posibles condiciones.
(3) Función de supervisión
La política tributaria refleja la voluntad del país. El sistema tributario es una norma legal que los contribuyentes deben respetar, restringiendo el comportamiento económico de los contribuyentes y haciéndolo consistente. con las políticas del país. Por lo tanto, los impuestos se han convertido en una poderosa herramienta para que el Estado supervise las actividades sociales y económicas. La función fiscalizadora y administrativa se refiere al impuesto del que puede depender en el proceso de obtención de ingresos. La amplitud y profundidad de las actividades sociales y económicas bajo supervisión fiscal se desarrollan con el desarrollo de la economía mercantil y el grado de intervención estatal en la vida social y económica. En términos generales, cuanto más desarrollada esté la economía mercantil y más compleja sea la vida económica, más fuerte será la necesidad de que el Estado intervenga o regule la vida social y económica, y más amplio y profundo será el alcance de la supervisión fiscal. Las funciones de aumentar los ingresos fiscales, regular la vida social y económica y supervisar la vida social y económica son las funciones básicas de las oficinas tributarias para aumentar los ingresos fiscales y realizar la función de regular la vida social y económica, y se están volviendo cada vez más importantes.
La función de aumentar los ingresos fiscales es básica y es la condición básica para realizar las dos funciones principales de regular y supervisar la vida social y económica. Con el desarrollo de la economía de mercado, las funciones de regulación y supervisión de la vida social y económica están adquiriendo cada vez más importancia.
2. El papel de la tributación
La función tributaria es una función tributaria objetiva, efecto del ejercicio de la función tributaria, y producto de la combinación de la función tributaria y de determinadas políticas. y condiciones económicas. Es condicional, tiene características de tiempo y lugar y puede cambiar con cambios en las condiciones políticas y económicas en diferentes países o en diferentes períodos históricos del mismo país.
1. El papel de los impuestos en los primeros días de la Nueva China
Al comienzo de la Nueva China, la base económica era muy débil y las finanzas nacionales eran extremadamente difíciles. Además, los especuladores provocaron una ola de oscilaciones de precios. Para superar las dificultades financieras, eliminar los déficits presupuestarios y estabilizar los precios, el gobierno ha unificado la administración tributaria nacional, ha abierto ampliamente las fuentes tributarias y ha enriquecido y fortalecido las instituciones tributarias. En 1951, finalmente se logró la balanza de pagos, lo que dio a las finanzas nacionales una base sólida y confiable. Al mismo tiempo, con el aumento de los ingresos fiscales, la escala y la estructura de los gastos fiscales han mejorado considerablemente, sentando las bases para la construcción económica a gran escala en el futuro.
En resumen, los impuestos durante este período desempeñaron un papel importante en la eliminación de los déficits presupuestarios, la estabilización de los precios del mercado, la restauración de la economía nacional y el esfuerzo por lograr una mejora fundamental en la situación financiera y económica general.
2. El papel de los impuestos en el período de transición al socialismo
La tarea general del período de transición al socialismo es realizar gradualmente las “tres grandes transformaciones” del socialismo.
Por lo tanto, basándose en el principio de "diferenciar entre lo público y lo privado, simplificando lo complejo", la tributación durante este período estuvo en consonancia con las "tres grandes transformaciones", protegiendo y desarrollando la economía socialista y semisocialista, y utilizando, restringiendo y Desempeñó un papel importante en la transformación de la industria y el comercio capitalistas. Por ejemplo, en el comercio mayorista, el comercio privado está sujeto a impuestos, pero el comercio estatal no, lo que ayuda a la economía estatal socialista a ocupar rápidamente el mercado comercial mayorista. Se conceden reducciones fiscales en diversos grados a las cooperativas artesanales recién establecidas; tiempo, convirtiendo las reducciones de impuestos en acumulación cooperativa, permitiendo que los artesanos individuales tomen rápidamente el camino de las cooperativas esperando un minuto;
En tercer lugar, el papel de los impuestos en el período de la economía planificada
En los 22 años transcurridos entre 1957 y 1978 después de que se sentaron las bases de la economía socialista de mi país, debido a las limitaciones de la En un sistema económico planificado altamente centralizado e influenciado por el pensamiento "izquierdista", el papel de los impuestos se ha visto muy restringido y constantemente menospreciado. Sin embargo, a pesar de la resistencia de los dirigentes centrales y de la mayoría de los cuadros tributarios, los impuestos todavía desempeñan un papel importante a la hora de reunir grandes cantidades de fondos fiscales para el país y garantizar las necesidades de financiación de la producción y la construcción. Al mismo tiempo, también desempeña un cierto papel en la coordinación de los niveles de precios, la regulación de las actividades sociales y económicas, la promoción de empresas para mejorar la gestión empresarial, el fortalecimiento de la contabilidad económica, la mejora de la eficiencia económica y el desarrollo de la economía socialista.
Después de la Segunda Sesión Plenaria del XI Comité Central en febrero de 1978, con la profundización de la reforma y la apertura, los viejos conceptos institucionales tradicionales fueron desechándose gradualmente, y surgió una combinación de economía planificada y regulación del mercado que Se propuso un sistema económico y un mecanismo operativo adaptado al desarrollo de una economía planificada de productos básicos. Las condiciones económicas han cambiado mucho y los impuestos han recibido cada vez más atención. El papel de los impuestos se amplía día a día. Especialmente después de que el XIV Congreso Nacional del Partido Comunista de China decidiera establecer un sistema económico de mercado socialista en octubre de 1992, nuevos cambios importantes en la situación económica ampliaron aún más el papel de los impuestos.
Economía de mercado
En las condiciones de la economía de mercado, las funciones de los impuestos incluyen principalmente:
Primero, el papel de organizar los ingresos fiscales
En las condiciones de la economía de mercado socialista, los impuestos se han convertido en la principal forma de ingreso fiscal en nuestro país y han crecido significativamente año tras año. El papel de las organizaciones tributarias en los ingresos fiscales se refleja en los dos aspectos siguientes:
(1) La amplitud de las fuentes tributarias.
Los impuestos no solo pueden gravar el volumen de negocios, sino también gravar diversos ingresos, recursos, propiedades y comportamientos; no solo las empresas estatales y las empresas colectivas pueden gravar, sino también las empresas con financiación extranjera, las empresas privadas y las industrias individuales. y hogares comerciales También se pueden imponer impuestos; La tributación garantiza una amplia gama de fuentes de ingresos fiscales, que no tiene comparación con ninguna otra forma de ingreso fiscal.
(2) Oportunidad, estabilidad y confiabilidad de los ingresos tributarios.
Dado que la tributación es obligatoria, gratuita y fija, la tributación establece ingresos fiscales sobre una base oportuna, estable y confiable y se convierte en la principal garantía financiera del país para satisfacer las necesidades públicas.
En segundo lugar, el papel de la asignación de recursos
En las condiciones de la economía de mercado socialista, el mercado desempeña un papel de liderazgo en la asignación de recursos, pero la asignación de recursos por parte del mercado también tiene sus limitaciones. , y el mercado puede fallar (como no proporcionar bienes públicos, efectos externos, monopolio natural, etc.). En este momento, es necesario garantizar el suministro de bienes públicos a través de impuestos, corregir los efectos externos a través de impuestos y. regular las empresas e industrias de monopolio natural con impuestos que igualen los precios de la producción, haciendo más eficiente la asignación de recursos.
En tercer lugar, el papel de regular la demanda agregada
Los impuestos regulan la demanda agregada para promover la estabilidad económica. Su papel se refleja principalmente en los dos aspectos siguientes:
( 1) ) utiliza la estabilidad inherente de la economía a través de los impuestos para ajustar automáticamente la demanda agregada. El sistema progresivo de impuesto sobre la renta puede aumentar automáticamente los impuestos a medida que aumenta el ingreso nacional cuando la demanda se sobrecalienta para frenar la demanda agregada excesiva y viceversa; Desempeñando así el papel de ajustar automáticamente la demanda social total.
(2) Formular políticas tributarias discrecionales basadas en cambios en las condiciones económicas para lograr la estabilidad económica. Cuando una demanda agregada excesiva causa expansión económica, se deben optar por políticas fiscales estrictas, incluido el aumento de las tasas impositivas, el aumento de los impuestos y la cancelación de algunas exenciones fiscales. , ampliar los impuestos para reducir la renta disponible de empresas e individuos, comprimir la demanda social total y lograr el objetivo de estabilidad económica, por otro lado, adoptar políticas fiscales expansivas, como reducir las tasas impositivas, reducir los impuestos y aumentar ciertas exenciones fiscales; . , reducir los impuestos para aumentar el ingreso disponible de empresas e individuos, estimular la demanda social total y lograr el objetivo de estabilidad económica.
Cuarto, el papel de ajustar la estructura económica
En las condiciones de la economía de mercado socialista, los impuestos desempeñan un papel importante en la mejora de la estructura económica nacional, que se refleja específicamente en:
(1) Promover la racionalización de la estructura industrial. La tributación cubre una amplia gama de áreas. Al establecer racionalmente categorías impositivas y determinar tasas impositivas, fomentamos el desarrollo de sectores desfavorecidos y restringimos el desarrollo de sectores deformados para lograr políticas industriales nacionales.
(2) Fomentar la racionalización de la estructura del producto. A través de la coordinación fiscal con las políticas nacionales de precios, se utilizan diferentes tipos impositivos para ajustar las diferencias de beneficios entre productos y promover la racionalización de la estructura del producto.
(3) Promover la racionalización de la estructura de consumo. Promover la racionalización de la estructura de consumo mediante la adopción de políticas tributarias que traten de manera diferente los bienes de consumo de primera necesidad y los de lujo.
Además, la regulación fiscal también puede promover la racionalización de la estructura organizativa social y económica y de la estructura de circulación e intercambio, y los estudiantes pueden resumir por sí mismos.
El papel del verbo (abreviatura del verbo) en la regulación de la distribución del ingreso
En condiciones de economía de mercado, el mecanismo de distribución determinado por el mercado inevitablemente ampliará la brecha de distribución del ingreso, lo que objetivamente requiere ajuste fiscal para reducir esta brecha de ingresos. El papel de los impuestos en la regulación de la distribución del ingreso se refleja en los dos aspectos siguientes:
(1) Distribución justa del ingreso. Mediante la recaudación del impuesto sobre la renta personal y el impuesto a la herencia, se pueden ajustar adecuadamente los niveles de ingresos entre las personas, se puede aliviar la contradicción de la distribución social injusta y se puede promover el desarrollo económico y la estabilidad social.
(2) Fomentar la competencia igualitaria. Cuando el mecanismo del mercado falla, la competencia desigual causada por factores externos como los precios y los recursos debe ajustarse razonablemente mediante impuestos para crear un entorno económico que propicie una competencia igualitaria y promueva la estabilidad y el desarrollo económicos.
Sexto, el papel de proteger los derechos e intereses nacionales
La tributación es un medio importante para proteger los derechos e intereses nacionales en el proceso de apertura al mundo exterior. El papel de la tributación en esta área incluye principalmente:
(1) Llevar a cabo negociaciones fiscales con otros países y firmar acuerdos para evitar la doble imposición basados en los principios de independencia, igualdad y beneficio mutuo, con el fin de desarrollar el bienestar de nuestro país. Comercio exterior e intercambios económicos y tecnológicos internacionales.
(2) De acuerdo con las necesidades de la construcción y el desarrollo económicos nacionales, imponer aranceles de importación a los bienes importados para proteger el mercado interno y las industrias nacientes, y salvaguardar la independencia y los intereses económicos del país.
(3) Según la situación real de mi país, se aplicarán aranceles de exportación a algunos productos de exportación para limitar la salida de recursos internos escasos y garantizar la producción nacional y las necesidades de vida.
(4) Ampliar las exportaciones, implementar un sistema de devolución de impuestos a las exportaciones, alentar a los productos nacionales a ingresar al mercado internacional y mejorar la competitividad de los productos de exportación en el mercado internacional.
(5) Con base en las necesidades del desarrollo productivo y el progreso tecnológico, implementar políticas fiscales preferenciales, fomentar la introducción de fondos, tecnología y equipos extranjeros y acelerar el desarrollo de la economía de nuestro país.
(6) imponer impuestos sobre la renta a los ingresos y ganancias obtenidos en China por extranjeros y empresas extranjeras para salvaguardar la soberanía y los intereses nacionales.
7. El papel de la supervisión de las actividades económicas
Bajo el sistema económico de mercado socialista, sobre la base de la coherencia de los intereses fundamentales, existen diferencias entre los intereses generales y los intereses parciales, durante mucho tiempo. -Intereses a plazo e intereses inmediatos Todavía hay contradicciones. Por lo tanto, es necesario fortalecer la supervisión fiscal, instar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley y garantizar el sano desarrollo de la economía de mercado socialista. Específicamente:
(1) Garantizar su finalización sin contratiempos. de las tareas tributarias de las organizaciones tributarias. Con el continuo desarrollo de la situación económica de nuestro país, han surgido algunos fenómenos de evasión fiscal que causan graves pérdidas a los ingresos fiscales nacionales. Por lo tanto, es necesario fortalecer la supervisión tributaria, implementar estrictamente las regulaciones tributarias y pagar impuestos de acuerdo con la ley para garantizar el buen desempeño de las tareas de ingresos fiscales de las autoridades tributarias.
(2) Garantizar el pleno uso del apalancamiento económico. A través de la supervisión fiscal, podemos comprender los efectos de las políticas fiscales, que favorecen la coordinación de las actividades fiscales con el funcionamiento de toda la macroeconomía y, al mismo tiempo, desempeñan mejor el papel de los impuestos en la regulación de la economía y la transmisión oportuna de la recaudación; La información fiscal a las empresas puede hacer que la tributación sea más eficiente. Dar pleno juego al papel de promoción de las empresas para fortalecer la contabilidad económica y mejorar la eficiencia económica. [1]
(3) Garantizar la correcta implementación de las leyes tributarias nacionales. A través de la supervisión fiscal, se pueden exponer, detener e investigar violaciones de las leyes tributarias nacionales, y se puede mejorar la conciencia de los contribuyentes sobre el pago de impuestos de conformidad con la ley, garantizando así la correcta implementación de las leyes tributarias nacionales.
(4) Velar por el buen orden de las operaciones sociales y económicas.
A través de la supervisión fiscal, cooperamos activamente con los departamentos de seguridad pública, judicial, industrial y comercial y otros departamentos para reprimir severamente diversas actividades ilegales y criminales, mantener conscientemente las disciplinas financieras y económicas socialistas y garantizar el buen orden social y económico.