1. Libro de referencia designado para el Examen Nacional de Calificación para la Aplicación de la Ley Tributaria del Personal Tributario.
1. "Conocimientos básicos de tributación", compilado por la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China, China Finance and Economics Press, febrero de 2009.
2. "Basic Legal Knowledge Tax Edition", compilado por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, China Finance and Economics Press, marzo de 2009.
II.Contenidos y puntos de revisión del Examen de Calificación de Aplicación de la Ley Tributaria Nacional para Personal Tributario
(1) Sección "Conocimientos Tributarios Básicos"
Capítulo 1 a 4 Capítulo: Lea detenidamente, este no es el enfoque del examen.
Capítulo 5: Comprensión de la primera sección; Contenido clave del examen en las secciones segunda y tercera. El impuesto al valor agregado es la máxima prioridad, enfocándose en dominar el impuesto al valor agregado, los contribuyentes del impuesto al consumo, el alcance y el cálculo del impuesto. métodos, impuesto al valor agregado, tasas del impuesto al consumo, deducciones de activos fijos del IVA, recaudación ad valorem del impuesto al consumo, preste atención a los cambios en las nuevas regulaciones sobre el IVA y el impuesto al consumo Sección 4: El impuesto comercial es un negocio tributario local y el impuesto nacional; el departamento no lo examina; Sección 5: En general, comprende los contribuyentes del impuesto sobre la compra de vehículos, el alcance del impuesto, la tasa impositiva y el método de cálculo.
Capítulo 6: La primera sección trata sobre la comprensión, y la segunda sección es el contenido clave del examen. La atención se centra en la fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta corporativo a pagar (preste atención al orden) y las pérdidas. y depreciación en elementos de deducción antes de impuestos Requisitos de 24 palabras para la deducción y la gestión del impuesto sobre la renta corporativo (deben entenderse la Sección 3 El impuesto sobre la renta personal es un negocio tributario local y no es un requisito del departamento de impuestos nacional);
Capítulo 7: Principalmente negocios tributarios locales, no el departamento tributario nacional.
Capítulo 8: Dominar el sistema básico y el contenido de la gestión tributaria, y comprender las responsabilidades legales de la tributación.
Capítulo 9: Domine las reglas de trabajo de la inspección fiscal, especialmente la autoridad de inspección fiscal, la ejecución de la inspección fiscal y varios métodos de inspección fiscal (no es necesario ampliar).
Capítulo 10: Dominar la doble imposición internacional y su evitación.
Capítulo 11: La lectura completa no es el foco del examen.
(2) Sección "Conocimientos jurídicos básicos, edición fiscal"
Capítulo 1: El contenido clave del examen, que se centra en el dominio de las relaciones jurídicas, los sistemas jurídicos, la creación jurídica y la aplicación jurídica. .
Capítulo 2: Examina el contenido, comprende y domina la primera sección y céntrate en la segunda y tercera sección.
Capítulo 3: Comprender el concepto de licencia administrativa tributaria en su conjunto.
Capítulo 4: El contenido clave del examen, lo más importante es dominar los conceptos y tipos de sanciones administrativas tributarias, la implementación de sanciones administrativas tributarias (análisis de casos), las principales infracciones tributarias y sus consecuencias legales. responsabilidades.
Capítulo 5: Comprender los apartados 1 y 3, y dominar el apartado 2, especialmente la prevención de salida, garantía fiscal y derechos de subrogación.
Capítulo 6: Dominar la tercera sección, comprender otros capítulos no es el foco del examen.
Capítulo 7: Dominar el contenido relevante del delito de evasión fiscal como delito de evasión fiscal.
Capítulo 8: Los puntos clave del examen deben dominarse con cuidado.
Capítulo 9: Domina la segunda sección y lee todos los demás capítulos. Este no es el enfoque del examen.
3. Preguntas del examen de calificación para la aplicación de la ley tributaria nacional (documento tributario)
(1) Ideología rectora y principios de las preguntas
Examen nacional unificado de la ley tributaria Calificación de cumplimiento del personal tributario Su objetivo es mejorar el nivel de cumplimiento de la ley del personal tributario, garantizar la calidad básica del equipo de cumplimiento de la ley tributaria, promover la administración basada en la ley por parte de las autoridades tributarias y promover integralmente la administración tributaria basada en la ley. El examen unificado de las calificaciones para la aplicación de la ley tributaria es una medida importante adoptada por la Administración Estatal de Impuestos para implementar la "Promoción integral del esquema de implementación de la administración basada en la ley" del Consejo de Estado. Es una condición necesaria para la gestión de la certificación de calificaciones. del personal encargado de hacer cumplir la ley tributaria y un paso importante en la estandarización e institucionalización de la certificación de cualificación para hacer cumplir la ley tributaria. El examen de calificación del personal tributario para hacer cumplir la ley debe cumplir con los principios de apertura, equidad e imparcialidad. La mayor parte es conocimiento que los funcionarios tributarios deberían tener al hacer cumplir la ley, y no es conocimiento comercial desviado, difícil, extraño u oscuro.
La dificultad de las preguntas del examen está entre el nivel inicial y el nivel de competencia: las preguntas fáciles representan aproximadamente el 60%, las preguntas de dificultad media representan aproximadamente el 30% y las preguntas difíciles representan aproximadamente el 10%.
(2) La composición del examen para evaluar el conocimiento empresarial
En términos generales, las dos materias se combinan en un examen y no hay preguntas separadas, todas son; preguntas objetivas. El conocimiento básico de impuestos representa alrededor del 60% (55-60 puntos), y el conocimiento jurídico básico representa alrededor del 40% (40-45 puntos).
(3) Tipo de prueba
1. Preguntas de opción múltiple (sin puntos por opción múltiple, sin opción, elección incorrecta), ***25 preguntas, 65438 + 0 puntos. por cada pregunta, sume 25 puntos.
2. Preguntas de opción múltiple (Cada pregunta tiene dos o más opciones que son consistentes con el significado de la pregunta, y hay al menos una opción incorrecta. Si hay opciones incorrectas, esta pregunta no será válida. se calificará; si hay pocas opciones, cada una es correcta. Cada opción vale 0,5 puntos), ***20 preguntas, cada pregunta vale 2 puntos, 40 puntos.
3. Preguntas de verdadero o falso (sea correcta o incorrecta, una de las dos debe ser correcta y no se requiere corrección), ***15 preguntas, cada pregunta vale 1 punto, para un total de 15 puntos. .
4. Preguntas de análisis integral (cálculo, caso), 3 casos, 3 preguntas para los dos primeros casos, 4 preguntas para el último caso, 2 puntos por cada pregunta, 10 preguntas por 20 puntos. La primera situación es una pregunta comercial del IVA (generalmente la primera pregunta es calcular el impuesto repercutido, la segunda pregunta es calcular el impuesto soportado (preste atención a las cuestiones comerciales de exclusión y transferencia de entrada y salida), y la tercera la pregunta es calcular el impuesto al valor agregado pagadero); el segundo ejemplo de caso es una pregunta comercial sobre el impuesto a la renta corporativo (generalmente la cuarta pregunta, la quinta pregunta involucra el cálculo comercial de las deducciones antes de impuestos para el impuesto a la renta corporativa, gastos de entretenimiento comercial). , gastos de publicidad, gastos de investigación y desarrollo, bienestar de los empleados y cuotas sindicales de la educación, pérdidas, amortización, etc., la sexta pregunta es el cálculo del impuesto sobre la renta corporativo a pagar; el tercer caso es un análisis de casos de derecho tributario, que combina la recaudación de impuestos y); derecho administrativo, derecho penal, sanciones administrativas tributarias, leyes sustantivas obligatorias y de alivio y otras propuestas comerciales. Las preguntas de análisis de casos incluyen preguntas de opción múltiple y preguntas de opción múltiple, marcadas después de las opciones.
4. Concéntrese en el contenido de la prueba y léalo para comprender el contenido de la propuesta.
Se debe probar el contenido clave del examen. Lea el contenido detenidamente y comprenda el contenido, no sin realizar el examen. Por favor, presta atención a esto cuando estudies y no te arriesgues.
5. La relación entre las propuestas de examen y los libros de referencia designados.
La mayoría de las preguntas de la prueba provienen de libros de referencia designados, pero son más altas que los libros de referencia. Generalmente, las preguntas originales de los libros de referencia no se prueban directamente. el contenido de los libros de referencia designados (especialmente los que involucran varios tipos de cálculos de impuestos), generalmente representa alrededor del 10%.
6. Designar libros de referencia para complementar los materiales de referencia de lectura obligada.
1. Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y Normas de Aplicación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos
2. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas
3. Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado y Normas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado
4 "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Consumo" y "Normas de Implementación Detalladas del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado". Impuesto al consumo"
5. "Reglamento provisional sobre el impuesto a la compra de vehículos"
6. "Examen de calificación para la aplicación de la ley tributaria nacional, versión fiscal, conocimientos tributarios básicos y libro de tutoría de conocimientos jurídicos básicos", China Taxation Press, 2009, 11. Este libro de tutoría se centra en los puntos clave y las dificultades de cada capítulo, y tiene una gran cantidad de ejemplos típicos, análisis de casos, exámenes simulados completos y respuestas. La fuente es China Taxation News, 2009, 65438.