(1) Los ingresos anuales del salón de canto y baile son de 6,3 millones de yuanes, y los ingresos del tabaco, El alcohol y las bebidas relacionadas con el salón de canto y baile cuestan 2 millones de yuanes. Los billares y boleras inaugurados en la segunda mitad del año generaron ingresos de 3,2 millones de yuanes.
(2) Se obtuvieron 200.000 yuanes de ingresos por dividendos de empresas con inversión nacional durante todo el año (la tasa del impuesto sobre la renta corporativa de las empresas invertidas es 15); bonos del tesoro y 654,38 millones de yuanes en ingresos por intereses se obtuvieron de la compra de bonos financieros emitidos por el estado.
(3) El costo anual es de 2,5 millones de yuanes, los gastos de ventas son de 6.543.820 yuanes y los gastos de gestión son de 2 millones de yuanes (incluidos los gastos de entretenimiento empresarial de 200.000 yuanes).
(4) Con la aprobación de los departamentos pertinentes a principios de año, se recaudaron 6,543,8 millones de yuanes de los empleados para compensar la falta de capital de trabajo. El período es de 10 meses y el interés es de 80.000. yuan. (Supongamos que la tasa de interés anual de los préstamos bancarios durante el mismo período es 6)
(5) El salario total pagado en 2012 fue de 2,16 millones de yuanes (incluidos 200.000 yuanes pagados a los discapacitados); Los fondos del sindicato se retiraron sobre la base del salario total real Yuan y obtener recibos legales. Los gastos reales de bienestar de los empleados fueron de 302.400 yuanes; el fondo de educación de los empleados fue de 60.000 yuanes.
(6) En caso de accidente, la pérdida de materias primas fue de 6.543.806 RMB (incluido el IVA soportado transferido), y la compañía de seguros compensó 80.000 RMB ese año.
Se sabe que el tipo impositivo empresarial para las salas de baile es 20, y para los billares y bolos es 5. Los costos en (3) incluyen salarios y tres gastos.
Requisitos: responda las siguientes preguntas según la información proporcionada:
71. La empresa debe pagar impuestos comerciales, impuestos de mantenimiento y construcción urbanos y un recargo educativo de () millones de yuanes en todo momento. el año.
Respuesta: 200.2
220.8 libras
C, 248.4
d, 253
Respuesta correcta a
72. Al calcular la renta imponible anual, los gastos de entretenimiento comercial y los gastos por intereses deducibles son () millones de yuanes.
Respuesta: £9,75
b, 10,75
c, 10,85
d, 13,85
Respuesta correcta b
73. Al calcular la renta imponible anual, el salario deducible y tres gastos son () millones de yuanes. (Considere deducciones adicionales)
Respuesta: 257,92 libras
259,6 libras
C, 269,2
275,96 dólares americanos
Respuesta correcta d
74. En 2012, la empresa de entretenimiento debería pagar un impuesto sobre la renta empresarial de () millones de yuanes.
Respuesta: £69.65
£72.29
C, 94.33
d, 78.03
Respuesta correcta c
(2) Una empresa de desarrollo inmobiliario en una determinada ciudad desarrolló edificios de oficinas desde octubre hasta mediados de septiembre de 2012 65438. En el proceso de desarrollo de edificios de oficinas, la información financiera relevante es la siguiente:
(1) El pago por la obtención de derechos de uso de la tierra es de 4 millones de yuanes y el costo de desarrollo inmobiliario es de 160.000 yuanes.
(2) Septiembre-junio 5438 En febrero, se vendieron todos los edificios de oficinas y los ingresos registrados en el contrato de venta fueron de 56 millones de yuanes.
(3) A principios de 2012, el valor original de la propiedad de uso propio de la empresa era de 50 millones de yuanes. La empresa alquiló la propiedad de uso propio con un valor original de 100.000 yuanes desde marzo de 2012. . El contrato de arrendamiento estipula que el alquiler mensual es de 10 yuanes y el período de arrendamiento es de 10 yuanes.
(4) Gastos del período: gastos de ventas de 5 millones de yuanes (incluidos gastos de publicidad de 2 millones de yuanes), gastos de gestión de 6,2 millones de yuanes (excluidos el impuesto de timbre y el impuesto sobre bienes inmuebles) y gastos de intereses sobre préstamos. para el desarrollo de edificios de oficinas en el año en curso de 800.000 yuanes, que puede ser certificado por una institución financiera y no excede el monto calculado por la tasa de interés del préstamo del banco comercial para el mismo período.
(Nota: el índice de deducción para calcular el valor residual de los bienes inmuebles es 20, y el índice de deducción para otros gastos de desarrollo al calcular el impuesto al valor agregado de la tierra es 5).
Requisito: responda las siguientes preguntas basándose en la información anterior:
75. En 2012, el impuesto sobre bienes raíces y el impuesto de timbre pagadero por la empresa de bienes raíces fue de () millones de yuanes.
Respuesta: 2,9
52 años
c, 52,9
d, 54,9
Respuesta correcta d
76. El precio de la tierra, los costos de desarrollo y los gastos de desarrollo que deben deducirse al calcular el aumento del valor de la tierra en 2012 son * * * millones de yuanes.
a, 1680
b, 1780
2080
d, 2180
Respuesta correcta d
p>77. En 2012, las empresas de desarrollo inmobiliario deberán pagar el impuesto al valor agregado de la tierra () 10.000 yuanes.
a, 931.6
b, 940.4
c, 971.4
d, 991.6
Respuesta correcta b
78. En 2012, la empresa de desarrollo inmobiliario deberá pagar un impuesto sobre la renta empresarial de () millones de yuanes.
Respuesta: £297,8
£262,8
C, 263,8
d, 253,8
Respuesta correcta a
Lecturas adicionales
Cómo prepararse para el examen de contador fiscal
Será más difícil para los contadores fiscales prepararse para cinco materias en un año, pero una Un pequeño número de candidatos puede realizar cinco exámenes en una división de un año. Según la observación, la mayoría de los estudiantes que pueden aprobar cinco materias en un año tienen ciertas similitudes. Primero, hicieron planes de estudio con anticipación, ingresaron a la etapa de vista previa con anticipación y resolvieron más preguntas. Hoy compartiré con ustedes el plan de estudio personal de un científico para aprobar cinco materias en un año.
01, etapa de vista previa
Dos o tres meses antes de que se publiquen los libros de texto de la temporada de exámenes de contador fiscal. Esta es la etapa preparatoria para la temporada de exámenes de contador fiscal. Este momento es especial porque la nueva versión del programa de estudios y los libros de texto del examen de contador fiscal aún no se han publicado, la inscripción aún no ha comenzado y el ambiente del examen sigue siendo el mismo que el de la temporada de exámenes anterior, por lo que los candidatos tienen la momento más fácil para estudiar.
El objetivo principal de estudiar en la etapa preliminar es comprender la situación general del examen de contador fiscal, construir un sistema de marco de conocimientos, familiarizarse con el entorno lingüístico de la asignatura de contador fiscal y resolver los problemas. Ideas para estudiar para el examen.
02. Etapa básica
La etapa básica se refiere al período comprendido entre mediados de mayo y mediados de agosto.
El aprendizaje en etapa básica es la primera ronda de aprendizaje después de la distribución de los libros de texto y es una etapa crítica para sentar las bases. Relativamente hablando, el tiempo de estudio en esta etapa es relativamente abundante. Se recomienda que los candidatos utilicen su tiempo de manera racional y aprendan los conocimientos a fondo. Se puede decir que la etapa básica es la etapa de aprendizaje más importante. Los candidatos no deben ser descuidados. Deben estudiar detenidamente la nueva versión del programa de estudios y comprobar atentamente los cambios en los materiales didácticos para la nueva temporada de exámenes, porque este nuevo cambio se convertirá en el centro del examen sin excepción.
A los candidatos que quieran utilizar libros de texto antiguos para estudiar, les recomiendo que utilicen libros de texto nuevos y no se sacrifiquen por los pequeños.
03. Etapa intensiva
La etapa intensiva es desde mediados de agosto hasta finales de septiembre, que es también la segunda ronda de aprendizaje. La tarea de aprendizaje en esta etapa es consolidar aún más los puntos de conocimiento mediante ejercicios de fortalecimiento.
A excepción de la práctica de servicios relacionados con impuestos, las otras cuatro materias se evalúan en forma de preguntas objetivas. Las preguntas parecen simples, pero obtener una calificación aprobatoria no es tan fácil como se imagina. Por lo tanto, los candidatos deben responder preguntas sobre impuestos más prácticas y dominar las habilidades de respuesta y las reglas de puntuación de varios tipos de preguntas para evitar perder puntos.
04, etapa sprint
En términos generales, el examen del contador fiscal se lleva a cabo desde mediados de junio hasta octubre de cada año, y la etapa sprint comienza aproximadamente un mes antes del examen, es decir decir Los candidatos se someterán al tercer estudio de sprint en octubre. En la etapa de sprint, los candidatos deben concentrarse en practicar preguntas de simulación y luego combinarlas con preguntas reales de años anteriores para comprender el contexto del examen, encontrar lagunas en el conocimiento, volver a los libros de texto para eliminar puntos de conocimiento confusos y propensos a errores, fortalecer la memoria. y maximizar los puntos del examen.