Algunos tipos de impuestos tienen ciertas diferencias en la definición del alcance del contribuyente, es decir, bajo ciertas condiciones, las entidades con ciertos comportamientos no serán incluidas en el alcance de la tributación. Por ejemplo, el impuesto sobre el uso de la tierra urbana se aplica a la tierra utilizada en ciudades, condados, pueblos organizados y áreas industriales y mineras, pero no se aplica a la tierra utilizada en otros lugares; el impuesto sobre bienes inmuebles sólo se aplica a los bienes inmuebles en aldeas administrativas de las ciudades; condados y ciudades donde está ubicado el gobierno, y Los bienes raíces de grandes y medianas empresas industriales y mineras que no están en la ciudad no se cobran en otras áreas el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo pagados en el enlace de importación; No gravan el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo de educación, etc. Por lo tanto, una planificación adecuada para los contribuyentes basada en diferencias en las políticas puede evitar que se conviertan en contribuyentes de una determinada categoría impositiva.
2. Método de planificación del tipo impositivo
El tipo impositivo es uno de los principales factores que determina la carga tributaria de los contribuyentes. En términos generales, cuando la tasa impositiva es baja, el monto del impuesto a pagar es pequeño y el ingreso después de impuestos es grande, cuanto mayor es la tasa impositiva, más impuestos se deben pagar y menor es el ingreso después de impuestos; Sin embargo, una tasa impositiva baja no significa necesariamente maximizar la rentabilidad después de impuestos. Por lo tanto, la planificación de la tasa impositiva puede buscar el punto de carga tributaria más bajo o el mejor punto de carga tributaria para maximizar la rentabilidad después de impuestos.
1. Planificación de tasas impositivas proporcionales
Muchos tipos de impuestos imponen diferentes tasas impositivas proporcionales a diferentes objetos impositivos. Al analizar las razones de la brecha y su impacto en las declaraciones después de impuestos, podemos encontrar el punto de carga tributaria más bajo u óptimo para maximizar las declaraciones después de impuestos.
2. Planificación de la tasa impositiva progresiva
Bajo la tasa impositiva progresiva excesiva, los contribuyentes pueden cambiar la tasa impositiva aplicable a los contribuyentes hasta cierto punto mediante una planificación razonable. Bajo una tasa impositiva totalmente progresiva, la pérdida marginal es significativamente mayor que el ingreso marginal en el punto crítico del ingreso, lo que hace que la carga tributaria del contribuyente sea irrazonable. Por lo tanto, esta tasa impositiva es poco común en el mundo actual. Sin embargo, el "Aviso sobre cuestiones relativas a las políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para las pequeñas empresas" (Caishui [2004] Nº 111) estipula el ámbito de aplicación de las políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para las pequeñas empresas. 201434) establece que la renta imponible es inferior a 60 desde octubre de 2014 hasta enero de 2016 hasta el 31 de febrero de cada año. Según la resolución de la reunión ejecutiva del Consejo de Estado del 25 de febrero de 2015, desde enero de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, el alcance de las pequeñas y microempresas que disfrutan de la política preferencial de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta de las sociedades se modificará de la renta imponible anual. de 65.438. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios con unos ingresos imponibles anuales de entre 200.000 y 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) pagan un tipo impositivo preferencial del 20% si los ingresos imponibles anuales superan los 300.000 yuanes, se aplica un tipo impositivo del 25%; . Esta tasa impositiva es en realidad una tasa impositiva totalmente progresiva. Los contribuyentes deberían cambiar esta carga fiscal irrazonable mediante acuerdos fiscales razonables bajo ciertas condiciones.
3. Plan de tasa impositiva fija
mi país implementa diferentes tasas impositivas fijas para el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones y otros impuestos. Los contribuyentes pueden planificar sus pagos de impuestos para obtener ciertos beneficios fiscales.
3. Método de planificación de la base imponible
La base imponible se puede planificar desde dos aspectos: importe y tiempo. Partiendo de la premisa de que los contribuyentes están sujetos a los mismos tipos de impuestos, partidas impositivas y tasas impositivas, pueden obtener el beneficio del pago de impuestos diferidos minimizando la base imponible y retrasando el reconocimiento. En la práctica, los contribuyentes planifican el tiempo de realización de la base imponible - realización diferida, realización equilibrada y realización inmediata, con el fin de obtener beneficios fiscales en términos de pago de impuestos diferidos, tipo impositivo aplicable, reducción y exención de impuestos, etc.
Cuarto, Ley del Plan de Preferencias Fiscales
Los incentivos fiscales son el principal factor para reducir o eximir las cargas fiscales. En términos generales, cuanto mayores sean los beneficios fiscales, mayores serán los beneficios después de impuestos. Los planes comunes incluyen principalmente:
1. Planificación de exenciones y reducción de impuestos
Para lograr diferentes objetivos políticos, el estado ha estipulado políticas de exención y reducción de impuestos para casi todos los tipos de impuestos. reducción y exención para los principales tipos de impuestos Más políticas. Por lo tanto, los contribuyentes pueden obtener mayores rendimientos después de impuestos estudiando las políticas de exención de impuestos para varios tipos de impuestos y su impacto en las declaraciones después de impuestos, y organizar racionalmente una planificación fiscal.
2. Planificación de otras políticas fiscales preferenciales
Como devoluciones de impuestos para bienes exportados, deducciones de tarifas preferenciales, compra y uso real de equipos especiales para la protección del medio ambiente y equipos especiales para energía y conservación del agua (puede basarse en el monto de la inversión) 10% de descuento en el impuesto sobre la renta corporativo).
Al planificar estas políticas fiscales preferenciales en la práctica, puede obtener más beneficios después de impuestos.
Método de planificación de precios de transferencia del verbo (abreviatura de verbo)
Los precios de transferencia se refieren a la compra y venta de bienes, prestación de servicios, financiamiento y activos entre dos o más entidades económicas con intereses económicos. Acuerdos de transacción basados en precios internos de arrendamiento, licencias de patentes, etc. , con el fin de lograr diversos fines como evadir impuestos o retrasar el pago del impuesto sobre la renta, reducir los aranceles ad valorem y minimizar la carga fiscal del grupo.