El método de ajuste del mercado es un método para planificar la transferencia de carga fiscal en función de los cambios del mercado. Los precios de mercado se rigen por la ley de la oferta y la demanda. Los cambios en la demanda afectan la oferta y los cambios en la oferta reaccionan a la demanda. Los precios de las materias primas fluctúan con los cambios en la oferta y la demanda. Por lo tanto, la transferencia de la carga fiscal depende principalmente de cómo los contribuyentes aprovechen los cambios en la oferta y la demanda del mercado y "prescriban el medicamento adecuado" de acuerdo con las condiciones del mercado.
(1) Cuando la oferta de bienes es fija, si la demanda aumenta o permanece sin cambios, los productores y operadores pueden agregar la carga fiscal que soportan al precio de los bienes y trasladarla a los compradores o consumidores de los bienes que. Esta situación es que la producción de un bien es relativamente estable en cantidad y calidad. Es decir, si la sociedad invierte nuevamente en este producto y expande la escala de producción, esto conducirá a un exceso de oferta, y si estas empresas de producción existentes se retiran del gasto. y la reducción de la producción conducirá a una oferta insuficiente. Esta situación es un fenómeno común antes de grandes aplicaciones de invenciones tecnológicas y expansión de la producción, por lo que también es común lograr transferencia de carga tributaria en esta situación.
(2) Cuando la demanda de bienes permanece sin cambios, si la oferta permanece sin cambios o disminuye, la carga fiscal puede transferirse a los compradores o consumidores a través de aumentos de precios. La clave para esto es si la oferta se aprovecha plenamente cuando la demanda es estable y cuánto tiempo se puede esperar que dure.
(3) Si la oferta de bienes sujetos a impuestos excede la demanda, la brecha entre la oferta y la demanda es grande, y el precio de los bienes sujetos a impuestos no aumenta demasiado, y mientras los fabricantes intentan expandir la producción, la producción Los operadores también deben asumir sus propias responsabilidades, en la medida de lo posible, el impuesto se transfiere al comprador junto con diversos gastos, realizando una transferencia completa de la carga fiscal. Cabe señalar que la carga fiscal social de la economía de productos básicos no es algo malo, sino un medio para acelerar el equilibrio entre la oferta y la demanda y promover la prosperidad del mercado.
(4) Bajo ciertas condiciones, cuando los bienes sujetos a impuestos no son necesarios para los consumidores, es imposible para los productores y operadores de bienes intentar trasladar la carga fiscal. Esto se debe a que los bienes sujetos a impuestos no son necesarios para los consumidores. Si el precio es bajo, la gente comprará más. Si el precio es demasiado alto, la gente comprará menos o incluso no comprará nada.
En este caso, intentar desplazar la carga fiscal dificultará la venta de los productos y, una vez que los productos no se puedan vender, habrá menos personas interesadas (porque las reducciones de precios a menudo asocian a las personas con una mala calidad del producto). o problemas de calidad) ). ()
2. Método de transferencia del costo de los productos básicos
Existe una estrecha relación entre el costo de los productos básicos y la transferencia de la carga fiscal. El método de transferencia de costos de productos básicos es un método para transferir la carga fiscal en función del costo de los productos básicos. El costo es la suma de diversos prepagos y gastos de insumos pagados por los productores y operadores para participar en las actividades de producción y operación. Generalmente tiene tres formas: costo fijo, costo decreciente y costo incremental. Los costos fijos son gastos y pérdidas que no cambian con los cambios en la producción del producto durante el proceso de producción y operación. Los costos incrementales son gastos y pérdidas que aumentan a medida que aumenta la producción del producto y se expande el alcance del negocio. La reducción de costos es el antónimo de aumento de costos, que es el costo y la pérdida por unidad de producto que disminuye con la expansión del negocio y el alcance del servicio. Desde una perspectiva de planificación de transferencias, los diferentes tipos de costos tienen diferentes métodos de planificación de transferencias y niveles de transferencia.
(1) Planificación de transferencia de carga fiscal y costos fijos
Debido a este tipo de producto, el costo no aumenta ni disminuye con la cantidad de producción. Por lo tanto, cuando la demanda del mercado permanece sin cambios, todos los impuestos pagados sobre los productos pueden trasladarse a los compradores o consumidores, es decir, los impuestos pueden agregarse al precio y transmitirse hacia adelante. Por ejemplo, las urnas, porque la gente no comprará más o menos porque su precio incluye impuestos, por lo tanto, la carga fiscal se puede repercutir por completo. Sin embargo, cabe señalar que la demanda de bienes con costos fijos y mercados inflexibles siempre está determinada y los cambios en la demanda son extremadamente raros. Por lo tanto, los productores y operadores sólo pueden lograr esto dentro de un cierto rango, no porque la gente quiera subjetivamente participar en tales actividades de producción y operación.
(2) Planificación de reducción de costos y transferencia de carga fiscal
Los productos con costos decrecientes son la mejor forma de transferencia de carga fiscal. Dado que el costo unitario del producto disminuye con el aumento de la cantidad y la escala en determinadas circunstancias, la carga fiscal compartida por el producto unitario también disminuye, por lo que la posibilidad de transferir toda o parte de la carga fiscal aumenta considerablemente. Sin embargo, con el aumento de la cantidad y escala de la producción, también aumentan objetivamente los llamados a bajar los precios de los productos. Para garantizar su ventaja competitiva, los fabricantes y operadores también reducirán adecuadamente los precios de fábrica y los precios de venta.
Pero, en términos generales, el alcance de esta reducción de precios no será mayor que la reducción de la carga fiscal compartida sobre cada producto. Es decir, después de la reducción de precios, los productores y operadores seguirán trasladando la carga fiscal correspondiente a los compradores de sus propios bienes. , e incluso obtener más beneficios de precio que el importe del impuesto.
(C) Planificación de transferencia de carga fiscal y costos incrementales
Para productos con costos aumentados, la carga fiscal de la empresa sobre los bienes no se transferirá por completo, pero solo una parte de ella puede ser transferido como máximo. Porque a medida que aumenta la producción, el costo de los productos con mayores costos aumentará y los impuestos obligarán a las empresas a aumentar los precios de los productos. Debido a las presiones duales del aumento de los precios y el aumento de la producción, las ventas de productos inevitablemente se verán afectadas, lo que resultará en una grave acumulación de productos. En este caso, para mantener las ventas, los fabricantes tienen que bajar los precios de los productos y soportar parte del impuesto que deberían soportar los consumidores. Se puede observar que para los productores y operadores cuyos costos de producto aumentan con el aumento de la producción, es difícil implementar una planificación de transferencia de carga tributaria si no se esfuerzan por reducir la tendencia al aumento de costos.
3. Método de transferencia de base imponible
El método de transferencia de base imponible también se denomina método de aplicación de amplitud de base imponible. Es un método de transferencia de carga tributaria que varía según el tamaño y el ancho. del ámbito impositivo. En términos generales, es más fácil transferir la carga tributaria directa y positivamente cuando el alcance de la tributación es más amplio. La transferencia de impuestos en este momento se puede denominar transferencia positiva de carga tributaria. Cuando el alcance de la tributación es relativamente limitado, la transferencia directa de la carga tributaria encontrará fuertes obstáculos y los contribuyentes tendrán que encontrar formas de transferir la carga tributaria indirecta, lo que puede denominarse transferencia negativa de la carga tributaria.
La condición para una planificación activa de la transferencia de carga tributaria es gravar una categoría amplia de productos básicos en lugar de una determinada categoría de productos básicos. Como impuestos sobre la producción y operación de automóviles, tabaco, alcohol, impuestos sobre cultivos, etc. Estos impuestos, que generalmente se aplican a grandes categorías de productos básicos, en realidad ignoran las condiciones de producción y operación de diferentes productos, ignoran la carga fiscal que soportan los diferentes productos y la capacidad de repercutir la carga fiscal, creando así condiciones para que los productores y operadores puedan transmitir la carga fiscal. Con la condición de que los precios de mercado reflejen plenamente los cambios en la oferta y la demanda, los productores y operadores pueden lograr una transferencia efectiva de la carga fiscal ajustando las variedades de productos de acuerdo con las señales del mercado. Tomemos como ejemplo la producción de automóviles. Hay muchos tipos de automóviles. Si se aplica la misma tasa impositiva a todos los tipos de automóviles, la mayor parte de los recursos financieros, materiales y humanos se pueden concentrar en la producción de los automóviles más vendidos en el mercado. mercado. Asimismo, los concesionarios de automóviles hacen lo mismo. De esta manera, los fabricantes y las tiendas siempre estarán en condiciones de intentar satisfacer la demanda del mercado y sus productos siempre mantendrán la mayor parte de su comerciabilidad. Esto garantiza que parte o incluso la totalidad de la carga fiscal que soportan pueda transferirse al exterior. Un impuesto uniforme sobre el tabaco y el alcohol tendría el mismo efecto. Tomemos como ejemplo el vino. El vino se divide en vino blanco, vino de arroz, vino de frutas, cerveza, etc. Si se subdivide aún más, se puede dividir en más categorías. Por ejemplo, el licor se puede dividir en vino con alto contenido de alcohol y vino con bajo contenido de alcohol. Si se aplica una tasa impositiva más alta al vino con alto contenido de alcohol, las empresas dedicadas a la producción y operación de vino con alto contenido de alcohol pasarán a la producción y operación de vino con bajo contenido de alcohol u otras bebidas alcohólicas, lo que reducirá el número de personas que producen y operar vino con alto contenido de alcohol.
El precio del vino de altura subirá por la reducción de productores y operadores, y los consumidores se verán obligados a comprar a precios más altos debido a la reducción del vino de altura. De esta manera, será más fácil para los productores y operadores de licores repercutir los impuestos que merecen a los compradores y consumidores. De hecho, todos los impuestos con un amplio alcance impositivo (excepto los impuestos directos) equivalen a no tributar en cierto sentido. Como no afecta las condiciones de selección del mercado ni el grado de demanda, sólo añade un valor añadido igual al precio de bienes similares.
En el caso de una transferencia de carga fiscal negativa, dado que un impuesto específico solo se aplica a un determinado tipo de producto de una determinada categoría, es difícil lograr una transferencia de carga fiscal directa. Debido a que quienes soportan la carga tributaria en este momento son muy específicos, la base impositiva es estrecha y los consumidores tienen muchas opciones. Si la carga fiscal avanza, los precios subirán. Dado que en el mercado existen sustitutos sin impuestos o con impuestos bajos, la demanda de productos sujetos a impuestos disminuirá inevitablemente, y el grado de disminución es a menudo mayor que el grado de aumento de precios. Por tanto, es difícil transmitir la carga fiscal.
Por ejemplo, el té y el café son la misma bebida. Si se gravara el café pero no el té, los productores y operadores de café trasladarían el impuesto al café a los compradores o consumidores en función del precio. Por lo tanto, cuando el precio del café aumenta, los consumidores de café pasan al té y la demanda de café disminuye. En este momento, es difícil para los productores y proveedores de café trasladar el impuesto a los precios del café. La única manera es resistir pasivamente y convertir el café producido y explotado en té.