Las instituciones financieras son contribuyentes generales del IVA y deben declarar y pagar el IVA trimestralmente. . El negocio en el segundo trimestre de 2008 es el siguiente:
(1) Los ingresos por intereses de préstamos a empresas fueron de 80 millones de RMB y los gastos por intereses fueron de 160 millones de RMB.
(2) El precio de venta fue de 22 millones de yuanes para transferir los bonos, y el precio de compra fue de 140.000 yuanes para comprar los bonos en junio de 2017, la institución financiera perdió 800.000 yuanes al transferir los bonos en el primero; trimestre de 2008. 2065438 A finales de 2008, todavía había un saldo negativo de 10.000 yuanes en bonos transferidos.
(3) Proporcionar servicios financieros a clientes corporativos y ganar 530.000 yuanes en ingresos por comisiones; actuar como agente para emitir bonos del tesoro y ganar 670.000 yuanes en ingresos por comisiones.
(4) Arrendar la tienda del residente Jia como establecimiento comercial, con un plazo de arrendamiento de 3 años, y el contrato estipula que el alquiler debe pagarse trimestralmente. Pague un total de 42.000 yuanes en impuestos de alquiler para este trimestre y obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la autoridad tributaria, compre equipo de depósito automático y cajero, y obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado, que indique el monto de 6,5438 millones de yuanes y el importe del impuesto de 6,54383 millones de yuanes. El equipo ha sido registrado como activo fijo.
Los ingresos anteriores incluyen impuestos. Las correspondientes facturas obtenidas durante este trimestre se deducirán del impuesto soportado de conformidad con la normativa.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
1. El impuesto a la producción comercial (1) es de () millones de yuanes.
A.362.26
480.00 GBP
C.384.00
D.452.83
Servicio de préstamo del centro examinador Cálculo del impuesto a pagar
Respuesta d
Idea de solución Para los servicios de préstamo, todos los intereses devengados por la prestación de servicios de préstamo y los ingresos basados en los intereses se consideran ventas y los gastos por intereses no se deducen. Impuesto sobre la producción empresarial (1) = 8000/(1 6) × 6 = 452,83 (millones de yuanes).
2. El impuesto a la producción comercial (2) es de () millones de yuanes.
A.35.09
B 40.75
C.43.20
D.124.53
Transferencia del punto de prueba de productos financieros Cálculo del impuesto a pagar
Respuesta b
Para la transferencia de productos financieros, el saldo después de deducir el precio de compra del precio de venta es el monto de venta, y el positivo y el negativo La diferencia entre los productos financieros transferidos es la ganancia y la pérdida. Importe de ventas equilibrado. Si aparece un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo y utilizar para compensar el monto de ventas de los productos financieros transferidos en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año, no se puede transferir al siguiente año fiscal.
Las pérdidas del primer trimestre de este tema se pueden deducir al calcular los ingresos del segundo trimestre, pero todavía hay un saldo negativo de 1 millón de yuanes en bonos transferidos a finales de 2018, que no se puede trasladar. adelante; Comercial (2) Impuesto repercutido =(2200-1400-80)/(1 6)×6 = 40,75 (diez mil yuanes).
3. El impuesto a la producción comercial (3) es de () millones de yuanes.
A.6.79
B.3.18
Tres:00
D.7.20
Cálculo del punto de prueba del impuesto repercutido sobre los servicios financieros recaudados directamente
Respuesta a
La idea para resolver el problema es cobrar directamente las tarifas de los servicios financieros y calcular el impuesto repercutido en función del monto total de las tarifas de gestión. recaudado Comercial (3) Impuesto repercutido = (53 67)/(1 6) × 6 = 6,79 (miles de yuanes).
4. La institución financiera debería pagar un impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 10.000 RMB este trimestre.
A.486.54
487.17
477.72
D.487.35
El impuesto al valor agregado pagadero al el sitio de prueba Calcule
Respuesta b
Impuesto total repercutido para resolver el problema = 452,83 40,75 6,79 = 500,37 (10.000 yuanes);
Pague el alquiler trimestral y obtenga una emisión de la autoridad fiscal El impuesto soportado se puede deducir con la factura especial del impuesto al valor agregado;
El impuesto soportado que se puede deducir = 4,2/(1 5) × 5 13 = 13,2 (mil yuanes ),
El financiero El impuesto al valor agregado pagadero por la organización este trimestre = 500,37-13,2 = 487,17 (diez mil yuanes).
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