Artículo 1: Con el fin de fortalecer el control interno de la unidad de compra y pago de divisas, estandarizar el comportamiento de compra y pago de divisas, y prevenir errores y fraudes en el proceso. de compra y pago de divisas, de conformidad con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" y las "Normas de Control Interno de Contabilidad - Normas Básicas (Prueba)" y otras leyes y reglamentos han formulado esta norma.
Artículo 2 Este Código se aplica a los organismos estatales, grupos sociales, empresas, empresas, instituciones y otras organizaciones económicas (en adelante denominadas colectivamente unidades). Las operaciones de adquisición y pago se han incluido en el ámbito de la contratación pública. También deberían implementarse regulaciones pertinentes sobre contratación pública.
Artículo 3 Los departamentos pertinentes del Consejo de Estado podrán formular reglamentos de control interno sobre adquisiciones y pagos para sus propios departamentos o sistemas de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y estas directrices.
Cada unidad debe establecer un sistema de control interno para adquisiciones y pagos que sea adecuado para sus propias características comerciales y requisitos de gestión de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y esta especificación, y organizar su implementación.
Artículo 4 El responsable de la unidad será responsable del establecimiento, mejora e implementación efectiva del control interno de la unidad sobre adquisiciones y pagos, así como de la autenticidad y legalidad de las operaciones de adquisiciones y pagos. .
Capítulo 2 División de puestos y aprobación de autorizaciones
Artículo 5: Las unidades deben establecer un sistema de responsabilidad de puestos para negocios de adquisiciones y pagos, aclarar las responsabilidades y autoridad de los departamentos y puestos relevantes, y garantizar que los negocios de adquisiciones y pagos no son consistentes. Las posiciones deben estar separadas, restringidas y supervisadas.
Los puestos incompatibles en operaciones de adquisiciones y pagos incluyen al menos:
(1) Solicitud y aprobación de compra;
(2) Consultas de proveedores Precio y determinación;
(3) Formulación y revisión de contratos de adquisiciones;
(4) Adquisición y aceptación;
(5) Adquisición, aceptación y registros contables relacionados;
(6) Aprobación de pago y ejecución de pago.
La unidad no deberá tener el mismo departamento o individuo a cargo de todo el proceso de adquisiciones y pagos.
Artículo 6 Cada unidad estará equipada con personal calificado para manejar los servicios de adquisiciones y pagos. El personal que maneja las operaciones de adquisiciones y pagos debe tener buenas cualidades comerciales y ética profesional.
Las unidades deben, según circunstancias específicas, realizar rotaciones de trabajo para el personal que maneja los servicios de adquisiciones y pagos.
Artículo 7 La unidad establecerá un estricto sistema de autorización y aprobación para las empresas de adquisiciones y pagos, aclarará los métodos de aprobación, autoridad, procedimientos, responsabilidades y medidas de control relacionadas de los aprobadores de las empresas de adquisiciones y pagos, y aclarará el responsabilidades de los gerentes comerciales de adquisiciones y pagos. Alcance de responsabilidades y requisitos laborales.
Artículo 8 El aprobador realizará la aprobación dentro del alcance de la autorización de acuerdo con las disposiciones del sistema de aprobación de autorización para negocios de pago de adquisiciones y no excederá la autoridad de aprobación.
El agente deberá manejar los negocios de adquisiciones y pagos dentro del alcance de sus funciones y con base en las opiniones de aprobación del aprobador. Para los negocios de adquisiciones y pagos aprobados por el aprobador más allá del alcance de la autorización, el personal de manejo tiene derecho a negarse a manejarlos e informar al departamento autorizado superior del aprobador de manera oportuna.
Artículo 9: Cada unidad organizará expertos para realizar demostraciones sobre negocios de adquisiciones importantes y altamente técnicos, implementar la toma de decisiones y aprobación colectivas y evitar pérdidas importantes causadas por errores en la toma de decisiones.
Artículo 10 Está estrictamente prohibido que instituciones o personal no autorizado manejen servicios de adquisiciones y pagos.
Artículo 11 La unidad manejará los negocios de adquisiciones y pagos de acuerdo con los procedimientos prescritos de solicitud de compra, aprobación, adquisición, aceptación, pago, etc., establecerá registros relevantes y completará los comprobantes correspondientes en todos los aspectos de adquisiciones y pagos, y establecer un completo El sistema de registro de adquisiciones fortalece la interacción entre los procedimientos de solicitud de compra, órdenes de compra (o contratos de compra), certificados de aceptación, comprobantes de almacenamiento, facturas de compra y otros documentos y comprobantes.
Comprueba el trabajo.
Capítulo 3 Control de Solicitud y Aprobación
Artículo 12 La unidad establecerá un sistema de solicitud de adquisiciones, determinará el departamento de gestión centralizada según el tipo de bienes o servicios a adquirir y otorgará autoridad de adquisiciones correspondiente. Aclarar las responsabilidades y autoridades de los departamentos o personal relevantes y los procedimientos de solicitud de adquisiciones correspondientes.
Artículo 13 Las unidades fortalecerán la gestión presupuestaria de las actividades de adquisiciones.
Para proyectos de adquisiciones dentro del presupuesto, el departamento con poder adquisitivo debe manejar los procedimientos de adquisiciones estrictamente de acuerdo con el progreso de la ejecución del presupuesto; para proyectos de adquisiciones fuera del presupuesto y fuera del presupuesto, el departamento con poder adquisitivo debe revisar la información presentada por la demanda; departamento antes de realizar los procedimientos de compra Solicite revisión.
Artículo 14: Cada unidad deberá establecer un estricto sistema de solicitud y aprobación de compras. Para proyectos de adquisiciones que exceden o exceden el presupuesto, la autoridad de aprobación debe estar claramente definida y el aprobador debe revisar y aprobar la solicitud de compra en función de sus responsabilidades, autoridad y las necesidades reales de la unidad.
Capítulo 4 Control de Adquisiciones y Aceptación
Artículo 15 La unidad establecerá un sistema de gestión de aceptación de adquisiciones y establecerá disposiciones claras sobre la determinación de los métodos de adquisición, los procedimientos de selección y aceptación de proveedores, etc. , garantizando la transparencia en el proceso de contratación.
Artículo 16 La unidad determinará el método de contratación en función de la naturaleza y situación del suministro de los bienes o servicios. Los bienes o servicios generales deben adquirirse mediante pedidos o contratos, mientras que los bienes o servicios pequeños y esporádicos pueden adquirirse mediante compras directas.
Cada unidad debe desarrollar procedimientos de adquisición especiales para necesidades especiales de emergencia.
Artículo 17 La unidad deberá comprender y dominar completamente la reputación del proveedor, la capacidad de suministro y otra información relevante, realizar comparaciones de calidad y comparaciones de precios mediante la participación conjunta de los departamentos de adquisiciones, uso y otros, y realizar comparaciones de calidad y comparaciones de precios de acuerdo con la normativa. Proceso de autorización y aprobación de identificación de proveedores. Las pequeñas compras esporádicas también deberán ser revisadas previamente por el departamento autorizado sobre el precio y otros contenidos relacionados.
Artículo 18 La unidad, de acuerdo con el sistema de aceptación prescrito y las órdenes de compra, contratos y otros documentos de adquisición aprobados, tendrá un departamento de inspección independiente o personal designado que inspeccione las variedades, especificaciones, cantidades y calidad de bienes o servicios adquiridos. Se inspeccionará la calidad y otros contenidos relacionados y se emitirá un certificado de aceptación.
En caso de anomalías descubiertas durante el proceso de aceptación, el departamento o la persona responsable de la aceptación debe informar inmediatamente a los departamentos pertinentes, los departamentos pertinentes deben identificar las razones y manejarlas de manera oportuna;
Capítulo 5 Control de Pagos
Artículo 19: Las Unidades deberán cumplir con el “Reglamento Provisional sobre Administración de Efectivo”, las “Medidas de Pago y Liquidación” y las “Normas de Control Interno de Contabilidad – Fondos Monetarios”. " (Prueba) para manejar el negocio de compra y pago de divisas.
Artículo 20: Al gestionar negocios de pagos, el departamento de contabilidad de la unidad revisará estrictamente la autenticidad, integridad, legalidad y cumplimiento de las facturas de compra, comprobantes de liquidación, formularios de aceptación y otros comprobantes relevantes.
Artículo 21: Las unidades establecerán un sistema de autorización y aprobación de pagos anticipados y depósitos, y fortalecerán la gestión de pagos anticipados y depósitos.
Artículo 22: Las unidades fortalecerán la gestión de cuentas por pagar y documentos por pagar, y contarán con personal dedicado para administrar las cuentas por pagar de acuerdo con las fechas de pago acordadas y condiciones de descuento. Las cuentas por pagar a su vencimiento deben ser aprobadas por el personal autorizado pertinente antes de que se pueda realizar la liquidación y el pago.
Artículo 23: Las unidades establecerán un sistema de gestión de devoluciones y estipularán claramente las condiciones de devolución, procedimientos de devolución, entrega de bienes, recuperación del pago devuelto, etc. y recuperar los productos devueltos con prontitud.
Artículo 24 Cada unidad deberá verificar periódicamente las cuentas por pagar, pagarés, cuentas prepagas y otras cuentas corrientes con proveedores. Si hay alguna discrepancia, averigüe el motivo y resuélvalo a tiempo.
Capítulo 6 Supervisión e Inspección
Artículo 25: Las unidades establecerán un sistema de supervisión e inspección para el control interno de los pagos de adquisiciones, aclararán las responsabilidades y autoridad de las agencias o el personal de supervisión e inspección, y realizar inspecciones periódicas o irregulares.
Las agencias o el personal de supervisión e inspección de la unidad deben pasar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para verificar si el sistema de control interno del negocio de adquisiciones y pagos es sólido y si todas las regulaciones se implementan de manera efectiva.
Artículo 26 El contenido de la supervisión e inspección del control interno de adquisiciones y pagos incluye principalmente:
(1) El establecimiento de puestos y personal relacionado con los negocios de adquisiciones y pagos. Concéntrese en comprobar si existe alguna incompatibilidad entre los servicios de contratación y de pago.
(2) Implantación del sistema de autorización y aprobación de operaciones de adquisiciones y pagos. Concéntrese en verificar si los procedimientos de autorización y aprobación para compras masivas y negocios de pago son sólidos y si existen procedimientos de aprobación ultraautorizados.
(3) Gestión de cuentas por pagar y cuentas prepago. Centrarse en revisar la corrección, puntualidad y legalidad de las cuentas por pagar y las cuentas prepagas.
(4) Uso y custodia de los documentos, comprobantes y documentos pertinentes.
Centrarse en comprobar si los procedimientos de registro, recogida, entrega, almacenamiento y cancelación de vales son sólidos y si existen lagunas en el sistema de uso y almacenamiento.
Artículo 27 La unidad tomará medidas para corregir y mejorar los eslabones débiles del control interno de adquisiciones y pagos descubiertos durante el proceso de supervisión e inspección.
Capítulo 7 Disposiciones Complementarias
Artículo 28 Corresponde al Ministerio de Hacienda la interpretación de las presentes normas.
Artículo 29 El presente pliego entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.