2. El comportamiento de la agencia tributaria debe tener trascendencia jurídica.
3. Los agentes tributarios tienen derecho a expresar independientemente su voluntad en el ámbito de la autorización.
4. Las consecuencias jurídicas de la agencia tributaria pertenecen directamente al contribuyente (incluido el agente retenedor). El ámbito comercial de los agentes fiscales incluye
1. Manejar el registro de impuestos, cambiar el registro de impuestos y cancelar el registro de impuestos;
2 Manejar los procedimientos de compra de facturas;
3. .Procesar declaraciones de impuestos o informes de retenciones de impuestos;
4. Solicitar reducciones de impuestos, exenciones, reembolsos, reembolsos de impuestos y aplazamientos de impuestos;
5. /p >
6. Realizar inspecciones tributarias;
7. Establecer un sistema contable y manejar la contabilidad;
8. Realizar consultoría tributaria y capacitación empresarial tributaria;
9. Contratar un asesor fiscal;
10. Solicitar reconsideración administrativa fiscal o realizar litigios administrativos fiscales, etc.
Salvo las facultades administrativas encomendadas o ejercidas por las autoridades tributarias según lo estipulado en las leyes y reglamentos administrativos, las facultades administrativas que deben ejercer las autoridades tributarias no entran dentro del ámbito empresarial de las agencias tributarias. Los agentes fiscales se pueden dividir en agentes integrales, agentes individuales o agentes temporales según el alcance de la autoridad de la agencia. La implementación de la agencia tributaria es un requisito objetivo para establecer un sistema económico de mercado socialista, una necesidad intrínseca de fortalecer la recaudación y administración tributaria y una mejor forma de dar pleno juego a las fuerzas sociales para cooperar en la protección tributaria. Con la mejora del sistema tributario de mi país y la mejora continua de la transparencia del sistema de declaración de impuestos, así como el surgimiento de un grupo de agentes tributarios calificados, las condiciones para la promoción de agentes tributarios han madurado gradualmente. Después de que la "Ley de recaudación y administración de impuestos de la República Popular China" proporciona una base legal para los agentes fiscales, a medida que la reforma del sistema de administración y recaudación de impuestos de mi país se profundiza gradualmente, es imperativo promover a los agentes fiscales. Por lo tanto, nuestro país debe promover activamente el sistema de agencia tributaria e implementar el sistema de agencia tributaria de intermediarios sociales como firmas de contabilidad y abogados de acuerdo con la práctica internacional, haciéndolo gradualmente convertirse en un eslabón indispensable en el sistema de recaudación y administración de impuestos. Sin embargo, la agencia tributaria es una cuestión de intermediación social que involucra los intereses de los contribuyentes (incluidos los agentes retenedores), los agentes tributarios y el Estado. Por tanto, el establecimiento de un sistema de agencia tributaria en nuestro país debe seguir los principios de voluntariedad, equidad y gestión estricta. Como agente principal en la agencia civil, los agentes tributarios tienen las siguientes características principales:
1. Una agencia tributaria no es una agencia administrativa tributaria, sino una estructura intermediaria entre el contribuyente y el sujeto pasivo. Sólo puede evaluar objetivamente el comportamiento económico del agente desde un punto de vista justo, al mismo tiempo, el agente debe actuar dentro del alcance de; la ley. El cliente maneja los asuntos tributarios y realiza negocios de manera independiente e imparcial. No sólo protege los intereses nacionales, sino que también protege los derechos e intereses legítimos del cliente.
2. La elección de la agencia tributaria es generalmente una elección unidireccional o bidireccional. Independientemente de la elección que se haga, se basa en los deseos de ambas partes. En otras palabras, los agentes tributarios deben realizar actividades de agencia tributaria sobre la premisa de la encomienda voluntaria y la selección de recursos por parte de los contribuyentes y agentes retenedores.
3. Las agencias tributarias son organizaciones intermediarias sociales y no son agencias afiliadas a agencias administrativas estatales. Por lo tanto, al igual que otras empresas e instituciones, debería ser responsable de sus propias pérdidas y ganancias, tener la suerte de prestar servicios remunerados, obtener ingresos a través de agentes, compensar gastos y obtener beneficios.
4. Independencia. Las agencias tributarias no tienen afiliación administrativa con las agencias administrativas estatales, los contribuyentes y los agentes de retención. No están sujetas a la intervención de los departamentos administrativos tributarios ni a la influencia de los contribuyentes y agentes de retención, y manejan los asuntos tributarios de forma independiente.
5. Certeza.
El alcance de la agencia tributaria de un agente tributario se determina en forma de leyes, reglamentos administrativos y normas administrativas. Por lo tanto, los contadores fiscales no pueden participar en actividades de agencia más allá del contenido prescrito. Salvo que la autoridad fiscal encomiende a un agente de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, el agente no podrá actuar como apoderado de facultades administrativas que deba ejercer la autoridad fiscal. Los procedimientos generales de agencia tributaria se pueden dividir en tres etapas según su naturaleza: etapa de preparación, etapa de implementación y etapa de finalización de agencia.
En la etapa de preparación, cuando un contribuyente o agente de retención solicita la agencia tributaria a una agencia tributaria, la agencia tributaria debe investigar las circunstancias relevantes del agente solicitante y decidir sobre esta base si acepta el negocio de agencia. . Después de una consulta completa, ambas partes llegaron a un acuerdo y firmaron un acuerdo de agencia, estipulando el contenido de la agencia, la autoridad de la agencia y el período de la agencia. Después de que una agencia tributaria acepta negocios de agencia, debe determinar los riesgos de la agencia tributaria, formular un plan de agencia tributaria y organizar la implementación del trabajo de agencia.
La etapa de implementación es el eslabón central de todo el proceso de agencia tributaria. Su función es realizar el trabajo de acuerdo con los asuntos de agencia, autoridad y plazo acordados en el plan de agencia y el acuerdo de agencia.
La etapa de finalización de la agencia es el final sustancial del negocio de la agencia. El trabajo en esta etapa es principalmente organizar los documentos de trabajo de la agencia, preparar formularios relevantes y archivar información relevante para referencia futura. El papel del sistema de agencia tributaria en las relaciones de recaudación y administración de impuestos
1. La agencia tributaria favorece la administración tributaria conforme a la ley;
2. y mecanismo de restricción de la recaudación y administración de impuestos;
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3. La agencia tributaria es útil para proteger los derechos e intereses legítimos de ambas partes. Los contribuyentes y agentes de retención pueden confiar a los agentes fiscales la tarea de proporcionar agencia integral, agencia individual, agencia temporal o agencia durante todo el año, según sea necesario.
La agencia tributaria es una empresa de intermediación social. La agencia tributaria debe respetar los siguientes tres principios básicos:
1. Principio de agencia conforme a la ley
Leyes y Los reglamentos son cualquier actividad Código de conducta a seguir. Para llevar a cabo la agencia tributaria, primero debemos mantener la dignidad de las leyes y regulaciones tributarias nacionales. En el proceso de agencia tributaria, debemos cumplir plenamente con nuestros deberes en estricta conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y regulaciones, y no debemos exceder el alcance. y autoridad de la agencia. Sólo de esta manera podremos no sólo garantizar los intereses fiscales del país, mantener la seriedad de las leyes y regulaciones fiscales, sino también proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y, al mismo tiempo, hacer que las autoridades fiscales reconozcan los resultados de la agencia. Por lo tanto, la agencia legal es el prerrequisito básico para la supervivencia y el desarrollo de la industria de agencias tributarias.
2. Principio de compensación voluntaria
Los agentes tributarios son agentes encomendados, y la relación de agencia tributaria debe basarse en la voluntariedad tanto del mandante como del fiduciario. Los contribuyentes y los agentes de retención tienen derecho a elegir si confian o no una encomienda, y también tienen derecho a elegir al encomendador. Si los contribuyentes o agentes de retención no encomiendan voluntariamente a otros el pago de impuestos en su nombre, ninguna unidad o individuo podrá obligarlos a hacerlo. Como fiduciario, el agente también tiene derecho a elegir a los contribuyentes y agentes de retención. Se puede observar que la relación contractual entre contadores fiscales es una elección bidireccional y en el contrato deben observarse los principios de voluntariedad, igualdad y buena fe. La agencia tributaria es a la vez un servicio de intermediación social y un servicio de conocimiento profesional. Por lo tanto, los agentes tributarios también deben recibir la remuneración correspondiente al realizar negocios de agencia tributaria, que debe determinarse de acuerdo con las normas de honorarios del servicio de intermediación estipuladas por el Estado.
3. Principio de objetividad y equidad
La agencia tributaria es una especie de servicio de intermediación social. Los agentes fiscales se encuentran entre los contribuyentes, los agentes de retención y las autoridades fiscales. Es necesario salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y agentes de retención, así como los intereses tributarios del país. Por lo tanto, los agentes tributarios deben adherirse al principio de objetividad y equidad, tener como propósito el servicio, manejar correctamente los conflictos de cobranza y coordinar las relaciones de cobranza. En el proceso de agencia tributaria, uno debe ser responsable no sólo ante el cliente sino también ante el país. El comportamiento de la agencia no sólo debe cumplir con las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales, sino también con los deseos del cliente, y no puede. favorecer a cualquier partido. El alcance de la agencia tributaria se refiere al contenido comercial que los agentes tributarios pueden realizar de acuerdo con las leyes nacionales pertinentes. Aunque las regulaciones comerciales estipuladas en varios países del mundo son diferentes, los principios básicos son básicamente los mismos, es decir, el ámbito comercial de los agentes fiscales son principalmente asuntos relacionados con impuestos encomendados por los contribuyentes y agentes retenedores.
El "Reglamento de Negocios de Agencia Tributaria" estipula que los agentes pueden aceptar la encomienda de los contribuyentes o agentes de retención y realizar negocios de agencia dentro del siguiente ámbito:
1. registro de impuestos y cancelación del registro de impuestos,
2 Manejar el pago de impuestos, devolución de impuestos y declaración de reducción y exención de impuestos,
3. p>4. Realice los procedimientos de compra para facturas distintas a las facturas especiales del impuesto al valor agregado,
5 Solicite la declaración de impuestos y la deducción de impuestos,
6. documentos,
7. Proporcionar servicios relacionados con impuestos, como consultoría fiscal (consultoría), planificación fiscal y capacitación relacionada con impuestos.
8. Procedimientos administrativos de reconsideración tributaria,
9. Revisión de pagos de impuestos,
10. Tramitar procedimientos generales de calificación de contribuyentes del IVA,
12. Otros servicios especificados por la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China.
Además, el ámbito de negocio de la visa relacionada con impuestos también incluye:
1. Visa de declaración de liquidación final del impuesto sobre la renta
2. propiedad antes del impuesto sobre la renta corporativa Pérdida de visa.
3. Otros servicios de visas relacionados con impuestos de la Oficina Nacional de Impuestos y la Oficina Provincial de Impuestos de la República Popular China. Factores que generan riesgos profesionales para los contribuyentes y agentes de retención.
(1) La intención de la empresa de confiar a un agente;
(2) La solidez de la conciencia fiscal de la empresa
(3) La base; de la contabilidad financiera empresarial.
II.Factores de riesgo derivados de los profesionales de las agencias tributarias
(1) Ética profesional y capacidades profesionales de los profesionales;
(2) Grado de control de calidad de las agencias tributarias .