Para compensar las multas y multas por pago atrasado del impuesto sobre la renta de las sociedades de años anteriores, significa que la empresa no ha pagado a tiempo el impuesto sobre la renta de las sociedades de los años anteriores y se le imponen multas y multas por mora. por las autoridades fiscales de conformidad con la ley. Cuando la empresa paga posteriormente el impuesto, debe contabilizar estas multas y cargos por mora en consecuencia.
1. Confirmar el importe de las multas y recargos por mora
Las empresas primero deben confirmar con las autoridades fiscales los importes específicos del impuesto sobre la renta empresarial, las multas y los recargos por mora que deben devolverse. . Estos importes normalmente se especificarán en el aviso de pago atrasado emitido por la autoridad fiscal o en los documentos fiscales pertinentes.
2. Procesamiento de asientos contables
Para el impuesto a la renta corporativo atrasado, debe tratarse como gasto por impuesto a la renta corriente. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos por Impuesto a la Renta
Crédito: Depósito bancario
Por la parte de la multa, al ser una sanción por incumplimiento de pago de impuestos por parte de la empresa, se debe tratar como no -gastos operativos, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos no operativos
Crédito: Depósitos bancarios
Para el cargo por mora, se es un gasto adicional incurrido por la empresa debido al retraso en el pago de impuestos, y también debe tratarse como gastos no operativos. El procesamiento de gastos, los asientos contables y las multas son los mismos:
Débito: gastos no operativos<. /p>
Crédito: depósitos bancarios
3. Registros e informes
Las empresas deben registrar detalladamente en sus libros contables la información de las transacciones de impuestos atrasados, multas y cargos por pagos atrasados. , incluida la fecha de la transacción, el monto, la unidad de contraparte, etc., para garantizar la exactitud e integridad de la información contable. Al mismo tiempo, al preparar los estados financieros, estos gastos deben clasificarse correctamente y reflejarse en las partidas correspondientes.
4. Declaración y cumplimiento de impuestos
Una vez que la empresa paga los impuestos atrasados y completa el procesamiento contable, debe declarar de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias para garantizar el cumplimiento tributario. Además, las empresas también deberían fortalecer la gestión interna para evitar que se repitan los incumplimientos en el pago de impuestos a tiempo.
En resumen:
Para compensar el pago atrasado de las sanciones del impuesto sobre la renta de años anteriores, la empresa debe confirmar el importe a pagar ante las autoridades fiscales y llevar la contabilidad correspondiente. tratamientos de acuerdo con la normativa contable. Los impuestos atrasados deben tratarse como gastos corrientes del impuesto sobre la renta, y las multas y cargos por pagos atrasados deben tratarse como gastos no operativos. Las empresas deben garantizar la exactitud e integridad de la información contable y fortalecer la declaración y el cumplimiento tributario.
Base jurídica:
“Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China”
Artículo 32:
Si el contribuyente Si no paga el impuesto dentro del plazo prescrito y el agente de retención no paga el impuesto dentro del plazo prescrito, las autoridades fiscales, además de ordenar el pago dentro de un plazo, también impondrán un impuesto adicional de 10.000 RMB. por día sobre el impuesto vencido a partir de la fecha de pago del impuesto vencido. Cinco quintos del cargo por pago atrasado.
"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"
El artículo 48 estipula:
Las autoridades fiscales tomarán decisiones de conformidad con las disposiciones legales y reglamentos administrativos, en caso de ajuste fiscal, si es necesario compensar el impuesto, se compensará el impuesto y se cobrarán intereses de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado si se imponen multas adicionales; Se observarán las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.