Las cuentas por cobrar se refieren a la cantidad de dinero que una empresa debe cobrar de la unidad compradora o de la unidad receptora por vender productos, materiales y prestar servicios. Es un activo de deuda y una partida importante del activo circulante corporativo. En comparación con los fondos monetarios y los inventarios, representa una proporción mayor de los activos corrientes de una empresa y tiene un gran impacto en los riesgos operativos de la empresa, afectando a veces directamente la rotación de capital de la empresa. El capital es la sangre de una empresa. Si a una empresa le falta sangre, estará "desnutrida" o "moribunda". En realidad, muchas empresas quiebran por falta de flujo de caja.
En los últimos años, con el desarrollo de la economía de mercado y la promoción del crédito comercial, el importe de las cuentas por cobrar de las empresas en general ha aumentado significativamente. Cómo reducir las pérdidas innecesarias causadas por el exceso de cuentas por cobrar, revitalizar el capital de trabajo de la empresa, mejorar la tasa de utilización del capital de trabajo limitado de la empresa y aumentar la competitividad de la empresa en la economía de mercado socialista se está convirtiendo en una cuestión importante en las actividades comerciales de las empresas. uno.
1. Estado actual y problemas existentes de la gestión de cuentas por cobrar
1. El sistema de control interno de la empresa no es estricto. En algunas empresas, los salarios totales de los empleados están vinculados a los beneficios económicos y los salarios del personal de ventas están vinculados a las ventas de productos. Por lo tanto, solo se preocupan por aumentar y completar las tareas de ventas, y utilizan ventas a crédito, reembolsos y otros medios para forzar la venta de bienes. No les importa si las cuentas por cobrar de la empresa se pueden cobrar de manera oportuna y completa. lo que ha provocado la acumulación de una gran cantidad de cuentas por cobrar y ha supuesto una pesada carga para las operaciones comerciales. Esto ha provocado dificultades en la rotación de capital de la empresa e incluso ha llegado al punto en que no puede seguir funcionando.
2. No existe un departamento claro responsable de la gestión de cuentas por cobrar. Muchas empresas tienen grandes cantidades de cuentas por cobrar incobrables. ¿Es responsabilidad del departamento financiero o del vendedor? No establecieron las medidas de gestión correspondientes y carecieron de los sistemas de control interno necesarios, lo que les impidió responsabilizarse de las pérdidas en las cuentas por cobrar.
3. La supervisión contable de las cuentas por cobrar es bastante débil. No existe una gestión auxiliar de cuentas por cobrar o sólo una gestión auxiliar basada en la antigüedad. Muchas empresas simplemente clasifican el importe de las cuentas por cobrar según su antigüedad en la información complementaria del balance, lo que normalmente no ayuda a la gestión de las cuentas por cobrar. No existe un sistema de inventario regular para las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar no se liquidan durante mucho tiempo. Debido a diferencias de tiempo y espacio en el flujo de bienes y fondos durante el proceso de transacción, así como posibles errores en la entrega y registro de facturas, las partes pueden aclararse mediante la conciliación periódica de asuntos pendientes en transacciones económicas entre acreedores y deudores. Derechos y obligaciones. Pero, en realidad, algunas empresas no liquidan cuentas durante mucho tiempo, e incluso si lo hacen, no existe una base legal y efectiva para la conciliación. Sólo hicieron promesas verbales y no desempeñaron el papel que les correspondía. No pudieron descubrir posibles problemas y no pudieron proporcionar pruebas escritas suficientes para determinar el momento del litigio en el futuro.
4. La industria no realiza una gestión crediticia de las cuentas por cobrar según el grado de riesgo. En la actualidad, la mayoría de las empresas no han evaluado los riesgos de las cuentas por cobrar ni han establecido un sistema completo de venta a crédito, por lo que no saben si las cuentas por cobrar vencidas se pueden recuperar y cuánto se recupera. En vista de los problemas existentes en la gestión de cuentas por cobrar, el autor cree que las empresas primero deben establecer objetivos correctos de gestión de cuentas por cobrar para evitar la búsqueda unilateral de la maximización de beneficios, que no es el objetivo de la gestión de cuentas por cobrar. Si el objetivo es maximizar las ganancias, esto puede llevar a descuidar los riesgos y sacrificar los intereses a largo plazo de la empresa. El objetivo de la gestión de cuentas por cobrar debe ser establecer el concepto de maximizar el valor corporativo y no se puede ignorar una buena rotación de capital.
2. Fortalecer la gestión diaria y reducir pérdidas y riesgos en las cuentas por cobrar.
(1) Establecer un saldo razonable de cuentas por cobrar por adelantado e implementar una gestión planificada.
En el plan anual de cada año, se debe definir claramente el saldo de fin de año de las cuentas por cobrar, y se debe fijar un período promedio de cobro relativamente positivo, permitiendo que el período promedio de cobro de cada año fluctúe alrededor de este indicador, como base para la evaluación del desempeño, establece la proporción de cuentas por cobrar con respecto al activo circulante total, implementa un control flexible, ajusta la escala de las ventas a crédito cuando los productos están de moda; . Cuando la escala de las ventas a crédito se acerca a la línea de advertencia, se deben tomar medidas decididas para suspender las ventas a crédito.
(2) Fortalecer el control interno de las cuentas por cobrar
1. Realizar un buen trabajo en la investigación crediticia y supervisión de los objetos de venta de crédito.
Recopile exhaustivamente información sobre el estado crediticio de los clientes, realice investigaciones de campo en profundidad sobre los activos, el estado financiero, las capacidades operativas, los registros comerciales anteriores, la reputación corporativa, etc. de los clientes que pretenden vender a crédito, evalúe sus calificaciones crediticias en función de los resultados de la investigación. y establecer expedientes de calificación crediticia para los clientes de ventas a crédito. Su empresa es una empresa de gran escala con buena reputación en sus transacciones comerciales pasadas. Los clientes calificados son clientes con activos y situación financiera promedio, un sistema financiero relativamente estandarizado, ciertos activos como garantía y clientes que pueden liquidar el pago después de que se les inste a hacerlo; negocios en el pasado; Clientes con activos y situación financiera deficientes, sistema financiero caótico, sin hipoteca de activos, sin tratos comerciales en el pasado, o clientes que tienen tratos comerciales pero tienen mala reputación crediticia. La calificación crediticia de los clientes de crédito debe evaluarse anualmente y puede ajustarse en cualquier momento bajo circunstancias especiales. Sobre esta base, se utilizan análisis cualitativos y análisis de series de tiempo para evaluar la calidad crediticia de los clientes. Después de obtener los resultados del análisis, prestar atención o reducir el comportamiento de concesión de crédito con clientes con mal crédito y fortalecer la supervisión de clientes con muchos contactos, grandes montos o altos riesgos.
2. Desarrollar políticas de venta de crédito razonables basadas en la capacidad de pago y la calificación crediticia de los clientes de crédito. Determinar políticas de ventas basadas en la capacidad de pago y calificación crediticia de los clientes de crédito. Para clientes con mal crédito, se utilizan transacciones en efectivo; para clientes con crédito medio o bueno, se utilizan letras de aceptación cuando no se acepta efectivo, para clientes con buen crédito, se utiliza el pago a plazos, pero el plazo y el monto acumulado deben estar claramente definidos; . Las empresas pueden estipular en el contrato que los clientes proporcionen garantías dentro del período de crédito. Si el período de crédito expira, deberán asumir las responsabilidades legales correspondientes. Para las empresas de cuentas por cobrar con largos períodos de crédito, pueden firmar contratos de venta con clientes calificados. Durante el período de crédito, la propiedad de los bienes sigue perteneciendo al vendedor y el cliente sólo puede obtener la propiedad después de que el pago se haya liquidado en su totalidad. Si la deuda no puede pagarse, la empresa tiene derecho a recuperar la mercancía y compensar parte de las pérdidas económicas.
3. Establecer un sistema de aprobación de ventas a crédito. Tomar medidas para evitar pérdidas en la fuente e implementar el principio de "quien aprueba es responsable" cada negocio de cuentas por cobrar tiene una persona responsable clara para facilitar la recuperación oportuna de las cuentas por cobrar y reducir las pérdidas por deudas incobrables. Proporcionar la aprobación de los departamentos comerciales internos, los jefes de sección comercial y otro personal de todos los niveles o personal autorizado ayuda a controlar los límites de ventas a crédito.
4. Fortalecer la gestión de clientes individuales y la gestión del importe total de las cuentas por cobrar. Administre individualmente a los clientes con los que tiene relaciones comerciales habituales y utilice registros de pago, tablas de análisis de antigüedad de cuentas y ciclos de cobro promedio para determinar si los clientes individuales tienen problemas de deuda. Los administradores de crédito deben calcular periódicamente la tasa de rotación de las cuentas por cobrar, el período promedio de cobro, la proporción de cobros en las ventas y la tasa de pérdida de deudas incobrables, preparar una tabla de análisis de antigüedad y estimar las pérdidas potenciales por riesgo basadas en la clasificación por edad para estimar correctamente las cuentas por cobrar. . El valor de las cuentas por cobrar y ajustar la política de crédito en consecuencia.
5. Establecer un sistema único de responsabilidad para las ventas y cobros. Para evitar que el personal de ventas venda a ciegas para completar las tareas de ventas unilateralmente, está claro que el cobro interno de cuentas por cobrar no es responsabilidad del personal financiero, sino del personal de ventas. Al mismo tiempo, se formula un estricto sistema de evaluación del cobro, utilizando el monto real del pago recibido como departamento de ventas e indicador de evaluación. Cada vendedor debe ser responsable del proceso desde la firma del contrato hasta la recuperación de fondos para cada negocio de ventas. De esta manera, el personal de ventas puede aclarar la conciencia sobre los riesgos y fortalecer el proceso de cobro de pagos.
(3) Implementar la gestión de contratos científicos y proteger sus derechos e intereses legítimos de conformidad con la ley.
A excepción de los recibos de efectivo, se deben firmar contratos para todas las empresas de suministro y se deben utilizar textos contractuales unificados para las principales empresas de suministro. Los elementos del contrato deben ser completos y específicos, especialmente el plazo de cobro y la responsabilidad específica por incumplimiento del contrato por retraso en el pago. Sólo así podremos utilizar armas legales para garantizar que nuestros propios intereses no sean vulnerados en la medida de lo posible.
(4) Dar pleno juego a la función cristiana de la contabilidad y ayudar en el cobro de las cuentas por cobrar.
El departamento de finanzas corporativas debe establecer una cuenta detallada de las cuentas por cobrar de acuerdo con el área de ventas a crédito del cliente, realizar una contabilidad oportuna de las ventas a crédito, contar periódicamente el monto, la antigüedad y los cambios de las cuentas por cobrar para cada cliente, y Proporcionar retroalimentación oportuna a los líderes de la empresa y los departamentos de ventas para proporcionar una base confiable para evaluar y ajustar la calificación crediticia de los clientes de ventas a crédito, y comprender la situación general de las ventas a crédito. Establecer cuentas separadas para la gestión de las cuentas por cobrar que no hayan sido procesadas debido a calidad, cantidad, disputas contractuales, etc. El departamento de contabilidad corporativa debe enviar periódicamente extractos y recordatorios a los clientes de crédito.
Para los clientes con ventas a crédito vencidas, es principalmente necesario obtener declaraciones firmadas por los gerentes de suministro, marketing y contabilidad de ambas partes como base original para la conciliación; para los clientes con ventas a crédito vencidas, se debe emitir un aviso recordatorio en; al mismo tiempo que se emite la declaración para cobrar la deuda en tiempo y forma.
(5) Implementar políticas activas de cobranza y mecanismos de transferencia de riesgos.
Para los clientes de crédito con deudas vencidas, las empresas deben organizar esfuerzos para instar a los distribuidores a aumentar los esfuerzos de cobro, y las dos partes pueden negociar una solución o utilizar un tercero autorizado para la mediación. Cuando sea necesario, la disputa se resolverá mediante arbitraje por una agencia de arbitraje o se someterá a una agencia judicial para su sentencia. Transferencia de riesgo para algunas cuentas incobrables: se puede transferir la liquidez de los activos, es decir, las cuentas por cobrar se pueden convertir en activos más líquidos. Debido a que la letra es un documento escrito, tiene un reclamo más fuerte que las cuentas por cobrar. La letra se puede descontar al banco antes del vencimiento y también se puede endosar y transferir, lo que la hace más líquida. Cuando una empresa no puede recuperar las cuentas a tiempo, puede considerar convertirlas en documentos por cobrar para evitar, hasta cierto punto, pérdidas por deudas incobrables. El segundo es el objeto de transferencia, que utiliza parte o la totalidad de las cuentas por cobrar como garantía para pedir prestado dinero a instituciones financieras dentro de un período específico, o vender todas las cuentas por cobrar a instituciones financieras, de modo que la empresa pueda recuperar parte o la totalidad de las cuentas por cobrar. cuentas por cobrar. Todos los riesgos se transfieren a la institución financiera.
Fan Wen'er
Las cuentas por cobrar se refieren a cuentas por cobrar formadas a partir de productos o servicios vendidos a crédito y son una partida importante de los activos circulantes de una empresa. Con el desarrollo de la economía de mercado y la promoción del crédito comercial, el monto de las cuentas por cobrar de las empresas ha aumentado significativamente y la gestión de las cuentas por cobrar se ha convertido en una cuestión cada vez más importante en las actividades comerciales.
1. La situación actual de las cuentas por cobrar
Según las estadísticas, debido a la falta de crédito entre las empresas chinas, la cantidad total de fondos que forman una cadena de deuda debido a deudas mutuas ha disminuido. alcanzó entre 300 mil millones y 400 mil millones de yuanes, lo que representa el 20% de la liquidez nacional. De los muchos datos impactantes, debemos ver claramente que es urgente fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar. Las empresas deben establecer y mejorar los sistemas de gestión financiera y fortalecer la gestión diaria de las cuentas por cobrar. Analice y controle periódicamente el funcionamiento de las cuentas por cobrar, fortalezca el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar, descubra problemas de manera oportuna y tome contramedidas con anticipación para minimizar las pérdidas por deudas incobrables.
2. Análisis de las desventajas de los problemas de cuentas por cobrar
(1) Reduce la eficiencia en el uso de los fondos por parte de la empresa.
Debido a que la logística y el flujo de capital de la empresa son inconsistentes, los bienes se enviaron y se emitieron facturas de venta, pero el pago de los bienes no se puede recuperar simultáneamente y se han establecido las ventas. Este tipo de ingresos por ventas sin pago de bienes conducirá inevitablemente a ganancias y pérdidas del negocio de ventas sin entrada de efectivo, se deben pagar impuestos sobre las ventas y se deben pagar impuestos sobre la renta durante el año. Si se trata de cuentas por cobrar resultantes de ingresos por ventas de varios años, los activos corrientes de la empresa se pueden generar para adelantar dividendos anuales a los accionistas. Debido a la búsqueda de beneficios superficiales antes mencionada, las empresas pagan impuestos por adelantado y distribuyen dividendos a los accionistas, lo que consume una gran cantidad de capital de trabajo. Con el tiempo, inevitablemente afectará la rotación del capital de la empresa, provocando la situación actual de la empresa. las operaciones de la empresa se ocultan, afectan el plan de producción y el plan de ventas de la empresa y no pueden lograr los objetivos de desempeño establecidos.
(2) Exagerar los resultados operativos
Debido a que la base contable de las empresas chinas es la base devengada (base devengada), todas las ventas a crédito en el período actual se incluyen en los ingresos corrientes. Por lo tanto, un aumento en las ganancias contables corporativas no significa que las entradas de efectivo puedan realizarse según lo programado. El sistema contable exige que las empresas reserven provisiones para deudas incobrables como porcentaje del saldo de las cuentas por cobrar. La proporción de provisiones para deudas incobrables es generalmente de 3 a 5 (excepto en el caso de empresas especiales). Si las pérdidas reales por insolvencia exceden las provisiones por insolvencia, traerá grandes pérdidas a la empresa. Por lo tanto, la existencia de una gran cantidad de cuentas por cobrar corporativas infla los ingresos por ventas en los libros, exagera los resultados operativos de la empresa hasta cierto punto y aumenta los costos de riesgo de la empresa.
(3) Acelera la salida de efectivo de las empresas
Aunque las ventas a crédito pueden hacer que las empresas generen más ganancias, si las empresas persiguen ciegamente la maximización de ganancias y utilizan una gran cantidad de ventas a crédito, inevitablemente conducirá a El aumento del riesgo de las cuentas por cobrar no aumentará realmente la entrada de efectivo de la empresa. En cambio, la empresa tendrá que utilizar capital de trabajo limitado para pagar diversos impuestos y tasas, acelerando así la salida de efectivo de la empresa. :
1. Gasto por impuesto sobre el volumen de negocios de las empresas.
Las cuentas por cobrar generan ingresos por ventas, pero en realidad no se recibe efectivo. El impuesto sobre el volumen de negocios se calcula en función de las ventas y las empresas deben pagarlo en efectivo y a tiempo. Los impuestos sobre el volumen de negocios pagados por las empresas, como el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto al consumo, el impuesto a los recursos, el impuesto a la construcción urbana, etc., inevitablemente aumentarán con el aumento de los ingresos por ventas.
2. Gastos del impuesto sobre la renta. Las cuentas por cobrar generan ganancias, pero no en forma de efectivo, y los impuestos sobre la renta deben pagarse en efectivo a tiempo.
3. La distribución de las ganancias en efectivo también tiene el mismo problema. Además, el costo de gestión de las cuentas por cobrar y el costo de cobrar las cuentas por cobrar acelerarán la salida de efectivo de la empresa.
(4) Impacto en el ciclo económico de las empresas.
El ciclo económico es el período desde la adquisición del inventario hasta la venta del inventario y la recuperación del efectivo. La duración del ciclo económico depende de los días de rotación del inventario y del período promedio de recolección, y el ciclo económico es la suma de ambos. Se puede observar que la existencia de cuentas por cobrar irrazonables prolonga el ciclo económico de la empresa, afecta el ciclo de capital de la empresa, provoca que una gran cantidad de capital de trabajo se deposite en eslabones no productivos, provoca escasez de efectivo de la empresa y afecta la pago de salarios y compra de materias primas, afectando gravemente la normal producción y funcionamiento de la empresa.
(5) Incrementó la probabilidad de errores en el proceso de gestión de cuentas por cobrar.
Ante numerosas cuentas por cobrar, a las empresas les resulta difícil descubrir errores contables de manera oportuna, y además son incapaces de comprender oportunamente la dinámica de las cuentas por cobrar y los detalles de la otra empresa. , lo que da lugar a responsabilidades poco claras. Las cuentas por cobrar, contratos, compromisos, procedimientos de aprobación y otra información dispersa y perdida pueden impedir que la empresa cobre las cuentas por cobrar a tiempo. Sólo una parte del total de las cuentas por cobrar puede recuperarse por medios legales, pero no puede recuperarse debido a información incompleta, hasta que eventualmente resulte en una pérdida de activos corporativos.
3. Contramedidas para resolver el problema de las cuentas por cobrar
(1) Implementar un análisis de seguimiento de las cuentas por cobrar
Una vez que se forman las cuentas por cobrar, la empresa debe considerarlas. cómo recuperarse en su totalidad y de manera oportuna. De esta manera, es necesario que las empresas de crédito realicen un seguimiento y análisis del proceso de operación de las cuentas por cobrar antes del cobro, centrándose en la realización de los bienes vendidos a crédito. Las empresas deben rastrear y analizar las condiciones operativas futuras y la solvencia de los compradores de crédito, y comprender rápidamente si las tenencias de efectivo del cliente y el grado de ajuste pueden satisfacer las necesidades de efectivo. Es necesario centrarse en los atrasos de los clientes con grandes cantidades de suspenso, largos tiempos de suspenso y malas condiciones operativas, para cortar los problemas de raíz. Si es necesario, se pueden tomar algunas medidas, como exigir a estos clientes que proporcionen garantías para asegurar la recuperación de las cuentas por cobrar.
(2) Tomar en serio la antigüedad de las cuentas por cobrar.
En términos generales, cuanto más tiempo esté atrasado un cliente, más difícil será cobrar las cuentas y mayor será la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables. Las empresas deben hacer un buen trabajo en el análisis del envejecimiento de las cuentas por cobrar y prestar mucha atención al progreso de la recuperación y los cambios en las cuentas por cobrar.
A través del análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar, el departamento de gestión financiera de la empresa puede captar la siguiente información: cuántos clientes pagaron durante el período de descuento; cuántos clientes pagaron durante el período de crédito; durante el período de crédito Post-pago; cuántas cuentas por cobrar están vencidas y pueden convertirse en deudas incobrables.
Si el análisis de antigüedad muestra que la antigüedad de las cuentas por cobrar de la empresa ha comenzado a extenderse o la proporción de cuentas vencidas ha aumentado gradualmente, entonces se deben tomar medidas de manera oportuna para ajustar la política crediticia de la empresa y esforzarse por mejorar la recuperación de las cuentas por cobrar y la eficiencia en los pagos. En el caso de las cuentas por cobrar que aún no han vencido, no se puede relajar la supervisión para evitar nuevos atrasos.
(3) Establecer y mejorar el sistema de gestión de cuentas por cobrar
Para gestionar bien las cuentas por cobrar, primero debemos establecer un sistema de gestión de cuentas por cobrar sólido. La política crediticia es el componente principal del sistema de gestión de cuentas por cobrar, incluidos los estándares crediticios, las condiciones crediticias y las políticas de cobro.
1. Los estándares crediticios son los requisitos básicos para que las empresas acepten otorgar crédito comercial a los usuarios. La tasa de pérdida esperada de las deudas incobrables generalmente se utiliza como estándar de juicio. Si una empresa tiene estándares crediticios estrictos y solo otorga crédito a usuarios con buena reputación y baja tasa de pérdidas por deudas incobrables, reducirá las pérdidas por deudas incobrables y el costo de oportunidad de las cuentas por cobrar, pero esto puede no ser propicio para expandir las ventas e incluso puede reducir las ventas, por otro lado, si los estándares crediticios son más amplios, aunque las ventas aumentarán, las pérdidas por deudas incobrables y el costo de oportunidad de las cuentas por cobrar también aumentarán en consecuencia.
Los términos de crédito se refieren a las condiciones bajo las cuales una empresa requiere que los usuarios paguen por las ventas a crédito, incluidos períodos de crédito, períodos de descuento y descuentos por pronto pago.
2. El período de crédito es el tiempo de pago más largo especificado por la empresa para los usuarios, el período de descuento es el tiempo de pago especificado para que los usuarios disfruten de descuentos por pronto pago y los descuentos por pronto pago son descuentos otorgados a los usuarios por adelantado. Proporcionar condiciones crediticias más favorables puede aumentar las ventas, pero también traerá cargas adicionales, como el costo de oportunidad de las cuentas por cobrar, los costos de las deudas incobrables y los costos de los descuentos por pronto pago.
3. La política de cobro se refiere a la estrategia de cobro que adopta una empresa cuando viola las condiciones crediticias. Por ejemplo, cuando un cliente incumple o rechaza las cuentas por cobrar de una empresa, la empresa primero debe analizar si existen fallas en los estándares crediticios actuales y en el sistema de aprobación de crédito, y luego volver a investigar la calificación crediticia del cliente incumplido para una mayor comprensión. . Para los clientes con incumplimientos maliciosos y mala calidad crediticia, debemos eliminarlos de la lista de crédito, dejar de vender a crédito e intensificar el cobro de deudas con una actitud dura. Si el cobro falla, la empresa puede presentar una demanda contra otras empresas asociadas que con frecuencia incumplen o se niegan a pagar sus facturas para fortalecer su caso de mal crédito. Para los clientes con antecedentes crediticios normales o incluso buenos, después de enviar una carta, enviaremos a alguien para que se comunique cara a cara para llegar a un consenso y resolver adecuadamente el problema de la deuda durante la continuación y mejora de la relación comercial mutua. Al formular políticas de cobranza, las empresas deben comparar y sopesar el aumento de las tarifas de cobranza con la reducción de las pérdidas por deudas incobrables y el costo de oportunidad de las cuentas por cobrar. El objetivo básico es hacer que el primero sea más pequeño que el segundo, captar los límites entre indulgencia y severidad y formular un plan de recaudación satisfactorio. Si una empresa adopta una política de cobranza más activa, puede reducir el costo de las cuentas por cobrar y las pérdidas por deudas incobrables, pero aumentará los costos de cobranza. Si se adopta una política de cobranza más pasiva, el costo de las cuentas por cobrar y las pérdidas por deudas incobrables puede aumentar, pero el costo de cobranza se reducirá. Al formular una política de cobranza, es necesario sopesar las ganancias y pérdidas entre el aumento de los costos de cobranza y la reducción del costo de oportunidad de las cuentas por cobrar y las pérdidas por deudas incobrables.
Una política crediticia razonable debe combinar estándares crediticios, condiciones crediticias y políticas de cobranza, y considerar el impacto de cambios integrales en las tres sobre las ventas, los costos de oportunidad de las cuentas por cobrar, los costos de las deudas incobrables y los costos de cobranza.
(4) Fortalecer la gestión diaria de las cuentas por cobrar.
En la gestión diaria de las cuentas por cobrar, la empresa no es lo suficientemente detallada en algunos aspectos, como el análisis del estado crediticio de los usuarios y la elaboración de tablas de análisis de antigüedad.
1. Mantener registros básicos. Para comprender el estado de pago oportuno del usuario, los registros básicos incluyen la situación crediticia proporcionada por la empresa al usuario, la fecha en que se estableció la relación crediticia, el tiempo de pago del usuario, el monto adeudado y los cambios en la calificación crediticia del usuario. Sólo cuando las empresas dominen esta información podrán tomar las contramedidas correspondientes de manera oportuna.
2. Comprobar si el usuario ha superado el límite de crédito. Las empresas deben verificar si cada venta de crédito proporcionada por los usuarios tiene un historial de exceder el período de crédito y prestar atención para verificar si la deuda total de los usuarios excede el límite de crédito.
3. Entender las deudas del usuario que han vencido. Supervise de cerca el aumento o disminución de las deudas vencidas de los usuarios para que se puedan tomar medidas oportunas para contactar a los usuarios y recordarles que paguen lo antes posible.
4. Analizar la tasa de rotación y el ciclo promedio de cobranza de las cuentas por cobrar. Para ver si la liquidez está en un nivel normal, las empresas pueden utilizar este indicador para evaluar los logros y deficiencias en la gestión de cuentas por cobrar y corregir su estado crediticio en comparación con las condiciones reales anteriores, los planes actuales y sus pares.
5. Investigar las devoluciones de cargo. Investigue el porcentaje de cuentas por cobrar impagadas, conocido como índice de pérdida por deudas incobrables, para determinar si la política crediticia de la empresa debería cambiar. Si la tasa de pérdida real de las deudas incobrables es mayor o menor que la tasa de pérdida esperada de las deudas incobrables, la empresa necesita ver si los estándares crediticios son demasiado estrictos o demasiado flexibles y modificarlos.
6. Elaborar tabla de análisis de envejecimiento. Para ver la cantidad real de días que las cuentas por cobrar han estado ocupadas, las empresas pueden monitorear el estado de su cobro preparando un formulario de análisis de antigüedad. En base a esto, podemos saber cuánta deuda queda todavía en el período de crédito y debemos monitorearla a tiempo. Cuánta deuda ha excedido el período de crédito, calcule el porcentaje de fondos vencidos y calcule cuánta deuda resultará en deuda incobrable. Si la mayoría está vencida, la empresa deberá revisar su política crediticia.
(5) Fortalecer el control interno de la empresa
1. Fortalecer la gestión y el seguimiento de los departamentos funcionales y realizar la gestión financiera de acuerdo con el principio de contención interna.
2. Mejorar los métodos de contabilidad interna. Según los diferentes negocios de ventas, se utilizan diferentes métodos y procedimientos contables para reflejar las diferencias y se toman las contramedidas de gestión correspondientes.
3. Establecer un estricto sistema de retiro de capital, establecer una agencia de cobranza especial y mejorar el sistema de cobranza de cuentas por cobrar.
4. Realizar inspecciones y auditorías internas periódicas o irregulares de los medios de comercialización. Prevenir problemas como la malversación de fondos, la corrupción y la circulación externa causados por una gestión laxa y reducir los riesgos.
5. Establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa. Mejorar el sistema de control interno de cuentas por cobrar basado en todos los aspectos de las cuentas por cobrar en las ventas a crédito. Se deben hacer esfuerzos para formar un conjunto de procedimientos estandarizados para el control ex ante, durante el proceso y ex post de las cuentas por cobrar.
De acuerdo con el sistema de gestión de cuentas por cobrar, tomar las medidas correspondientes para resolver los problemas existentes en el análisis de las cuentas por cobrar corporativas, acelerar la rotación de capital de la empresa, mejorar la eficiencia en la utilización del capital y lograr objetivos de eficiencia corporativa.
En resumen, si una empresa quiere controlar y gestionar bien las cuentas por cobrar, debe hacer lo siguiente: primero, evaluar correctamente el estado crediticio de los clientes, sopesar los costos y riesgos crediticios y mejorar las cuentas por cobrar. en segundo lugar, establecer activamente medidas de cobranza flexibles y efectivas para recuperar las cuentas de manera oportuna; en tercer lugar, hacer un buen trabajo en el análisis del envejecimiento de las cuentas por cobrar y esforzarse por reducir y prevenir la aparición de deudas incobrables y deudas incobrables; La calidad de la prevención de cuentas por cobrar depende de la garantía del sistema, la efectividad de las medidas y la atención prestada por los líderes. Es cierto que no importa cuán estricta sea la política crediticia de una empresa, mientras exista un comportamiento crediticio comercial, la ocurrencia de pérdidas por deudas incobrables siempre es inevitable. Por lo tanto, las empresas deben seguir el principio de conservadurismo, estimar de antemano la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables y establecer activamente un sistema de reservas para compensar las pérdidas por deudas incobrables. Según las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, se pueden hacer provisiones para deudas incobrables para las cuentas por cobrar. Las empresas deben retirar una cierta proporción de las cuentas por cobrar al final del período para compensar las pérdidas irrecuperables por deudas incobrables causadas por la quiebra o muerte del deudor, obligaciones de pago vencidas, etc., y promover el sano desarrollo de la empresa.
La experiencia práctica muestra que cuanto más completo sea el sistema, la buena gestión y las medidas adecuadas tenga una empresa, menos problemas tendrá con las cuentas por cobrar, menor será el riesgo de las cuentas por cobrar y menores serán las pérdidas. sufre de deudas incobrables; por el contrario, cuantos más problemas tendrá, mayores serán las pérdidas por deudas incobrables.