Resumen: el estado financiero es el factor clave que determina las perspectivas de desarrollo de una empresa, y la gestión financiera es el foco de la gestión empresarial. Desde que se implementaron las nuevas normas contables de mi país en las empresas que cotizan en bolsa en 2007, el análisis y la preparación de estados financieros consolidados se han vuelto cada vez más importantes en la gestión financiera corporativa. Este artículo analiza brevemente la importancia de los estados financieros consolidados de las empresas del grupo, analiza el proceso y los métodos de los estados financieros consolidados y estudia los métodos de análisis de los estados financieros consolidados.
Palabras clave: empresa del grupo; fusión; estados financieros; métodos de análisis;
Los estados financieros consolidados de una empresa del grupo se refieren a la preparación por parte de la empresa matriz de un grupo empresarial compuesto por varias filiales. Estados contables que reflejen el estado financiero de todo el grupo. En comparación con la preparación de los estados financieros de las filiales, el análisis de los estados financieros de las empresas del grupo implica un alcance más amplio, por lo que las decisiones operativas de la empresa del grupo requieren estados financieros consolidados. Por ello, el autor combina su propia experiencia para discutir y analizar los métodos de análisis de los estados financieros consolidados de las empresas del grupo, lo cual tiene una importancia positiva.
1. La importancia de los estados financieros consolidados para las empresas del grupo
Una empresa del grupo se refiere a un consorcio de entidades corporativas compuesto por dos o más filiales con capital como vínculo. Las empresas del grupo se componen principalmente de empresas matrices, filiales y sociedades anónimas. Entre ellos, la empresa matriz se refiere a la sociedad holding registrada como persona jurídica empresarial de conformidad con la ley. Por ejemplo, Wuyi Tourism Group Co., Ltd. consta de 7 subsidiarias de propiedad absoluta, 2 subsidiarias holding, 5 subsidiarias por acciones, 9 subsidiarias secundarias, 2 unidades no constituidas en sociedad, 6 compañías fiduciarias y 4 instituciones fiduciarias. Las empresas del grupo tienen las características de una gran escala comercial y muchas jurisdicciones. Los estados financieros son el medio que registra el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de una empresa durante un período de tiempo determinado. De forma general, los estados financieros consolidados de una empresa del grupo incluyen la financiación, las inversiones, las operaciones diarias, la programación de capital, el control financiero, la información de distribución, etc. del grupo. Los estados financieros consolidados incluyen no sólo el balance de situación consolidado, sino también la cuenta de resultados consolidada. Además, el estado consolidado de cambios en el capital contable y las notas, y el estado consolidado de flujo de efectivo también entran dentro del alcance de los estados consolidados. En esencia, el objetivo de los estados financieros consolidados de la empresa del grupo es proporcionar información financiera a los accionistas de las sociedades de capital a través de estados financieros consolidados, y servir de referencia para los accionistas mayoritarios, acreedores y otras decisiones económicas. En concreto, los estados financieros consolidados de la empresa del grupo garantizan el derecho a saber de los accionistas y acreedores del grupo, aumentan la transparencia de la gestión financiera interna y pueden proporcionar una referencia para las decisiones de gestión e inversión de la agencia líder. En definitiva, esto no sólo aumenta la estabilidad interna, sino que también mejora la capacidad de la empresa para resistir riesgos. Al consolidar los estados financieros, se pueden evitar en la mayor medida las transacciones intragrupo y se puede evitar que las filiales blanqueen la información contable.
2. Analice brevemente el proceso y método de los estados financieros consolidados
1. Flujo de trabajo de los estados financieros consolidados
El proceso de los estados financieros consolidados de las empresas del grupo. es aproximadamente el siguiente. Los estados consolidados se completan ajustando la suma de los estados consolidados y las partidas de compensación de acuerdo con las políticas contables. Entre ellos, adaptarse a las políticas contables es el primer paso para consolidar los estados financieros. Antes de preparar estados consolidados, los contables de las empresas del grupo deben asegurarse de que los ejercicios contables de la empresa matriz y sus filiales sean coherentes. Si las políticas contables de la empresa matriz son inconsistentes con las de la subsidiaria, la subsidiaria debe realizar ajustes basados en las políticas contables de la empresa matriz. Si por algún motivo no se pueden realizar ajustes, lo único que tiene que hacer la filial es no violar los principios contables de la empresa matriz y preparar o diseñar estados financieros desde la perspectiva de la empresa del grupo. Si el período contable de la empresa matriz es significativamente diferente del período contable de la filial, la filial ajustará el período contable de la empresa en función del período contable de la empresa matriz. Si no se pueden realizar ajustes, aún debe preparar sus propios estados financieros de acuerdo con los principios del período contable de la empresa matriz. En la preparación de estados financieros, la preparación del borrador es el trabajo básico y la carga de trabajo de la preparación del borrador no es grande. El contador de la empresa del grupo sumará los fondos totales de la empresa matriz y las subsidiarias, y luego se podrá obtener el monto total. Los asientos de ajuste y los asientos de compensación son aspectos extremadamente importantes de los estados financieros consolidados. Si hay errores en este enlace, algunas partidas de los estados financieros también se verán afectadas.
Los informes por segmentos, en pocas palabras, son los informes financieros de una empresa preparados por segmento de negocio o región. Las partidas reportadas por segmentos incluyen principalmente ingresos operativos (ingresos netos por intereses, ingresos netos por honorarios y comisiones, otros ingresos), gastos de ventas, ganancias operativas, activos y pasivos totales, etc. Con la ayuda de informes segmentados, las empresas del grupo pueden calcular el indicador de rentabilidad por área por industria y región, reducir la interferencia de diferentes indicadores y factores de interés entre las filiales y comprender la verdadera rentabilidad de la empresa del grupo. Luego, distinga entre ganancias y pérdidas no recurrentes. Aunque desde una perspectiva relacionada, las ganancias y pérdidas no recurrentes no están directamente relacionadas con las operaciones normales de la empresa. Pero también puede afectar la rentabilidad de una empresa. Los contadores corporativos deben prestar atención a las pérdidas y ganancias no recurrentes, verificar y aclarar la autenticidad, exactitud e integridad de las pérdidas y ganancias no operativas en las notas del informe financiero y eliminar aquellas que no pueden reflejar los resultados operativos actuales y la rentabilidad de la empresa al calcular los indicadores de rentabilidad. Ganancias y pérdidas no recurrentes. En tercer lugar, se introducen indicadores de flujo de caja más objetivos para analizar la rentabilidad de las empresas en función del flujo de caja.
3. Análisis de capacidades de desarrollo y capacidades de solvencia
Las capacidades de desarrollo también se denominan capacidades de crecimiento y se refieren al potencial de desarrollo acumulado y formado por las empresas a través de la producción y las operaciones. La capacidad de desarrollo de una empresa determina directamente su velocidad y escala de desarrollo. Hay muchos indicadores que reflejan las capacidades de desarrollo de las empresas. La tasa de crecimiento de los ingresos por ventas y los activos totales de una empresa es un reflejo de sus capacidades de desarrollo. De manera similar, las tasas de crecimiento de las ganancias operativas y los ingresos netos también pueden reflejar la capacidad de desarrollo de la empresa. En los estados financieros consolidados de una empresa del grupo, al analizar las capacidades de desarrollo de la empresa, se debe prestar mucha atención a la relación interna entre varios indicadores, especialmente la rentabilidad de los activos y el margen de beneficio neto. Si la tasa de crecimiento de los ingresos de una empresa es alta y la tasa de crecimiento de las ganancias muestra una tendencia a la baja, se puede ver que la calidad de la gestión de la empresa no es alta, por lo que hay muchos problemas ocultos en el desarrollo de la empresa. Además, dentro de la empresa del grupo deben compararse horizontalmente las capacidades de desarrollo de diferentes industrias y regiones. Sobre esta base, combinada con las políticas nacionales, las condiciones del mercado industrial, el entorno de desarrollo y otros factores, podemos evaluar objetivamente las capacidades de desarrollo futuro de la empresa y proporcionar una referencia útil para las decisiones de inversión. La solvencia de la deuda es la capacidad de una empresa de pagar en efectivo para pagar las deudas, lo que se refleja principalmente en indicadores como el ratio activo-pasivo y el ratio de efectivo. Al utilizar estados financieros consolidados para analizar la solvencia de una empresa, la empresa del grupo debe dejar claro en primer lugar que, como persona jurídica independiente, el grupo sólo es responsable de sus propias deudas en ausencia de garantías cruzadas. Esto también requiere que los contadores destaquen el análisis de las declaraciones individuales al analizar la solvencia de la empresa. Sobre la base de un único informe, deben analizar exhaustivamente los métodos de financiación y la gestión y control del capital de la empresa del grupo, y comprender la situación real de la empresa en materia de préstamos y operaciones para reducir los riesgos operativos de la empresa del grupo.
En resumen, el análisis de los estados financieros consolidados de las empresas del grupo resulta algo complejo. El departamento financiero y el personal de contabilidad deben estudiar cuidadosamente los métodos de análisis de los estados financieros consolidados de la empresa, prestar atención a los detalles del análisis de los estados financieros consolidados, esforzarse por reflejar plenamente las condiciones operativas de la empresa a través del análisis de los estados financieros consolidados. y hacer todo lo posible para contribuir al desarrollo y funcionamiento de la empresa.
Referencia
[1]. Sobre el método de análisis de los estados financieros consolidados de empresas del grupo. Aprendizaje contable, 2017 (12).
[2].Hu Shulan. Investigación sobre métodos de análisis de estados financieros consolidados de empresas del grupo. Finanzas (Edición Académica) 2016 (06).
[3]. Sobre métodos analíticos de estados financieros consolidados. Economía colectiva de China, 2015 (19).
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