Muestra uno del informe de auditoría financiera
Desde la perspectiva del organismo redactor, este es un informe de auditoría externa. A juzgar por el contenido básico del informe de auditoría, se trata tanto de un informe de auditoría financiera como de un informe de auditoría financiera y jurídica.
Desde la perspectiva de la redacción, este informe tiene las dos características siguientes:
Los hechos son claros y el contenido es completo. En la sección "Situación básica", el autor explica brevemente la situación. naturaleza de la unidad auditada, composición del personal, naturaleza del negocio, activos fijos, capital de trabajo, finalización de los principales indicadores económicos, operaciones y gestión recientes, etc. Como material de antecedentes para el contenido principal de la auditoría, se puede decir que esta parte está escrita con precisión. En la sección "Problemas encontrados", el autor utiliza la técnica del resumen de párrafos para señalar punto por punto los cinco principales problemas existentes en la unidad auditada, que pueden describirse como metódicos y fáciles de abordar.
El análisis es fundamentado, cualitativo y preciso. En la sección "Problemas encontrados", el autor no sólo categoriza y enumera los principales problemas encontrados en la auditoría, sino que también determina con precisión su naturaleza y alcance. Además, el autor también indica específicamente la base para llegar a la conclusión antes de llegar a ella, lo que hace que esta parte no sólo sea clara en términos de política sino también muy persuasiva.
Sobre el informe de auditoría de ingresos y gastos financieros de la Empresa Miscelánea Diaria Municipal correspondiente al decimonoveno año
Necesita de Auditoría Municipal:
Según el informe de auditoría De acuerdo con el plan de auditoría de [19?], el equipo de auditoría realizó una auditoría in situ de los ingresos y gastos financieros de la Compañía Municipal de Necesidades Diarias en 2019 desde julio? El monto total de la auditoría fue de 8,25 millones de yuanes y el monto total disciplinario fue de 344.144,07 yuanes. El importe a pagar es de 48.166,40 yuanes. Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:
1. Situación básica
La Empresa Municipal de Necesidades Diarias es una mediana empresa afiliada a la Cooperativa Municipal de Abastecimiento y Comercialización. firmó un contrato con la Cooperativa Municipal de Abastecimiento y Comercialización Implementar una suma global que aumente las ganancias. La empresa cuenta con 11 unidades contables independientes.
La empresa pasó de ser una empresa administrativa a una empresa de entidad económica en septiembre de 1999 (formada por la fusión de la estación original de compras de abarrotes diarios y la estación de compras de vida diaria). Ahora está dividido en 3 departamentos de operaciones comerciales y 8 departamentos funcionales administrativos. Se dedica principalmente a las necesidades diarias y también a Wujiaohua, electrodomésticos, muebles, etc. Actualmente hay 111 empleados, activos fijos por valor de 1,03 millones de yuanes y capital de trabajo propio de 390.000 yuanes. El volumen de ventas anual fue de 19,72 millones de yuanes y el beneficio total fue de 674.000 yuanes.
2. Problemas descubiertos
1. Se utilizó fraude para obtener fondos y se otorgó una bonificación de 8.000 yuanes a Lu Warehouse. A finales de 19, la compañía diaria de misceláneos de la ciudad decidió que la estación diaria de misceláneos y la estación residencial recibirían una bonificación laboral de 8.000 yuanes para el almacén de la carretera (ambas unidades contables independientes afiliadas a la empresa). Esta cantidad debería pagarse con las ganancias retenidas después de impuestos, pero las dos estaciones recurrieron a medios engañosos. En enero de 1998, utilizaron cheques de transferencia para retirar dinero en efectivo de las ganancias de las ventas al almacén y utilizaron dos billetes de 4.000 yuanes emitidos por la empresa. almacén respectivamente? Las facturas falsas se incluyeron en los gastos, pero el almacén no las registró en las cuentas y pagó directamente bonificaciones a los empleados, lo que violó gravemente el "Reglamento sobre gestión de costos de las empresas estatales" y el "Reglamento provisional sobre Gestión de efectivo".
2. Malversó 220.000 yuanes de capital de trabajo para construir un edificio comercial. El edificio diverso diario de la empresa es un proyecto de infraestructura realizado con fondos propios. Debido a préstamos especiales insuficientes, en 2019 se tomaron prestados 240.000 yuanes de capital de trabajo de las estaciones de vida diaria y miscelánea diaria. Después de deducir el saldo contable de 20.000 yuanes de fondos propios de las dos estaciones a finales de 2019, se obtuvieron 220.000 yuanes. en realidad malversado para la construcción de capital.
3. Se apropió indebidamente de 22.000 yuanes de capital de trabajo para comprar bonos de ahorro para los empleados. La empresa utilizó efectivo y cheques de transferencia (liquidez) para comprar 22.000 yuanes en premios de ahorro del Banco Agrícola de China. Entre ellos, la estación de estilo de vida compró 11.000 yuanes en el primer y último mes de 2019, y la estación miscelánea diaria compró 11.000 yuanes en el primer y último mes de 2019. El período de depósito es de un año y los intereses se pagan en forma de ganancias. Todos ya han sido reembolsados. Los ahorros deberían correr a cargo de cada empleado, pero la empresa los ha mantenido en su cuenta corriente sin deducirlos. La empresa no registró los 330 yuanes recibidos como premio, sino que proporcionó beneficios directamente a los empleados.
4. Los ingresos por reembolso de petardos no se incluyeron en las cuentas finales, lo que dejó una ganancia oculta de 81.164,07 yuanes.
Los ingresos por reembolsos de petardos de la compañía de 112.704,28 yuanes a finales de 2019 estaban en los libros y no entraron en las cuentas finales del año. Calculado en base al inventario de petardos de fin de año de 813.505,15 yuanes y la tasa de reembolso por compra de fábrica del 4% (la más alta), el reembolso debería ser de 32.540,21 yuanes para el inventario. De hecho, quedaron 801.64,07 yuanes adicionales, pero no fueron. incluidos en las cuentas finales, lo que afectó a la autenticidad de los beneficios del ejercicio.
5. Los ingresos por alquiler interceptados ascendieron a 3.620 yuanes fuera de los libros. La empresa alquiló los puestos frente a su puerta, tras comprobar las cuentas financieras, los ingresos por alquiler no se reflejaron. Luego de múltiples verificaciones y confirmaciones por parte del personal pertinente, el alquiler fue recibido por el Departamento Administrativo. Entre ellos, el ingreso mensual de 2019 a 2019 fue de 1105 yuanes. En 2019, el ingreso mensual fue de 251,5 yuanes, que estaba en manos del personal pertinente de la Sección de Seguridad y la Sección Administrativa.
3. Manejo de opiniones
1. Con respecto al uso fraudulento de efectivo por parte de la empresa para obtener una bonificación de 8.000 yuanes para el almacén de Lu, según el artículo 1 de las “Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre Sanciones por Infracciones de los Reglamentos Financieros” El párrafo 1 del artículo 5 y el párrafo 10 del artículo 20 de las "Reglas de implementación del Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo" estipulan específicamente que se deben cobrar todas las sumas disciplinarias y se debe imponer una multa del 50%. impuesto. El importe total a pagar es de 12.000 yuanes.
2. Respecto a la malversación de 220.000 yuanes de capital de trabajo para construir un edificio comercial, de acuerdo con el artículo 5, párrafo 4 y el artículo 9 de las "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros". ", se debe devolver toda la cuenta. Se utilizó el canal de financiación original y se impuso una multa de 22.000 yuanes basada en el 10% del monto de la infracción.
3. En cuanto a la apropiación indebida de 22.000 yuanes de capital de trabajo para comprar ahorros de bonificación para los empleados, según el artículo 9 de las "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros", se impondrá una multa de Se impondrán 2.200 yuanes sobre la base del 10% del monto de la infracción, 330 yuanes se pagan en su totalidad y el monto total a pagar es 2.530 yuanes.
4. Respecto a la interceptación de ingresos por reembolsos de petardos de 80.164,07 yuanes y la ocultación de beneficios, de conformidad con las "Disposiciones provisionales del Consejo de Estado sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros", artículo 5, párrafo 4. y el artículo 6, se ajustarán las cuentas pertinentes y se impondrá una multa de 8.016,40 yuanes basada en el 10% del monto de la infracción.
5. En cuanto a la cuestión de los 3.620 yuanes en ingresos no contabilizados por el alquiler de puestos, según los documentos pertinentes del Consejo de Estado, se debe entregar el importe total.
IV.Sugerencias
En respuesta a los problemas descubiertos en la auditoría, se hacen las siguientes sugerencias: Los líderes relevantes y el departamento de contabilidad de la empresa deben implementar estrictamente las leyes contables y cumplirlas. por las normas financieras y tratarlas de manera realista en el futuro en diversas empresas económicas, utilizar racionalmente los fondos, implementar concienzudamente el principio de asignación de fondos, fortalecer el trabajo contable básico, mejorar la calidad del personal contable y amortizar correctamente diversos gastos de acuerdo con el sistema financiero. regulaciones, y reflejan de manera veraz y precisa los resultados financieros de la empresa.
Adjunto: (omitido)
Equipo de Auditoría de la Oficina de Auditoría Comercial de Granos y Comercio
Líder del equipo: (Firma)
¿19 años? ¿Mes? Día
Muestra dos del informe de auditoría financiera
Muestra del informe de auditoría financiera de la empresa de 2015
Compañía ABC:
Hemos auditado el adjunto. documento Los estados financieros de la Compañía ABC (en adelante denominada Compañía ABC) incluyen el balance general del mes y día del año 2000, el estado de resultados del año 2000, el estado de cambios en el capital contable, el estado de flujo de efectivo y las notas a los estados financieros.
1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros
Es responsabilidad de la administración de la Compañía ABC preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales". ". Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; Realizar estimaciones contables razonables.
2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.
III.Dictamen de Auditoría
Creemos que los estados financieros de la Compañía ABC han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el “Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales” y reflejan fielmente la 200 años de historia de la Compañía ABC en todos los aspectos materiales, situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y resultados operativos y flujos de efectivo del año 2009.
Contador público certificado chino:
Contador público certificado chino:
Año, mes y día de China 200
Muestra tres del informe de auditoría financiera
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Según las opiniones del trabajo de auditoría interna 20xx del sistema educativo del distrito de Tongzhou en la ciudad de Nantong (Tongjiao Shen [20xx] Los ingresos y gastos financieros y otras actividades económicas de octubre de 2019 a septiembre de 2019 fueron auditadas y, por extensión, las cuentas de la cafetería de la escuela. Esta auditoría adoptó el método de auditoría in situ y aplicó los procedimientos de auditoría necesarios de acuerdo con el "Reglamento de Auditoría Interna del Sistema Educativo" (Orden Nº 17 del Ministerio de Educación). Nuestra auditoría se basa en las cuentas financieras relevantes, comprobantes contables, estados financieros e información relacionada proporcionada por la escuela. xx La escuela es responsable de la autenticidad e integridad de la información proporcionada. Este trabajo de auditoría recibió la cooperación activa del Director xx y otro personal relevante, y el trabajo se completó con éxito. Los resultados de la auditoría son los siguientes:
1. Situación básica de la unidad auditada
2. Ingresos y gastos financieros, activos y pasivos de la unidad auditada durante el período de auditoría
(1) 20xx Ingresos y gastos financieros desde x mes de 20xx hasta x mes de 20xx
(2) Activos, pasivos y activos netos al cierre de diciembre de 20xx
(3) Proyectos de mantenimiento de infraestructura y adquisición de materiales a gran escala Situación
(4) Estado de funcionamiento del comedor y cantina
Dictámenes de evaluación de auditoría
> Los resultados de la auditoría muestran que desde el 20xx de junio hasta el 20xx de diciembre de xx, la gestión financiera de la escuela puede implementar las leyes y regulaciones financieras del país. La contabilidad básicamente cumple con las disposiciones del "Sistema de contabilidad para instituciones públicas". cierto y las actividades económicas son básicamente legales. El sistema de control interno es básicamente sólido, la gestión financiera de la escuela es democrática y abierta, y el uso de los fondos se revisa con un solo bolígrafo. El equipo de auditoría interna participa activamente en la auditoría de las cuentas administrativas y del comedor de la escuela. Durante su mandato en la escuela primaria de Pingchao, el director xx pudo cumplir mejor las disciplinas financieras del país, tomar decisiones colectivas sobre asuntos importantes y hacer que los gastos financieros sean abiertos y transparentes. Sin embargo, en términos de gestión específica de ingresos y gastos fiscales, aún quedan por corregir y mejorar los siguientes aspectos.
IV.Problemas descubiertos durante la auditoría
V. Opiniones y sugerencias de auditoría
Para estandarizar aún más la gestión financiera de xx escuela, presentamos el siguientes opiniones y recomendaciones de auditoría:
En respuesta a los problemas reflejados en esta auditoría, la escuela debe formular medidas prácticas de rectificación de acuerdo con las regulaciones del sistema pertinentes e informar las medidas de rectificación y el estado de implementación dentro de los dos meses posteriores a la fecha de recepción de este informe reportado internamente a la Contraloría Educativa.
xx Equipo de Auditoría
x mes x día, año 20xx
Muestra cuatro del informe de auditoría financiera
Acerca de los ingresos y gastos financieros de Informe de auditoría de los grandes almacenes Red Star
Oficina de Auditoría Municipal:
Según (1994) Shendaizi No. 10 "Declaración de tareas de auditoría", llevamos a cabo el informe de auditoría del 1 al 25 de marzo. , 1995 En 1994 se llevó a cabo una auditoría de los ingresos y gastos financieros de los grandes almacenes Red Star, de propiedad estatal. Revisamos el estado de fondos del centro comercial de 1994, el estado de funcionamiento y los libros de cuentas de ingresos y gastos financieros relevantes, verificamos aleatoriamente los comprobantes contables relevantes y los comprobantes originales durante el año, hicimos un balance del efectivo en existencia y completamos las tareas de auditoría según lo programado de acuerdo con con el plan de auditoría. Se descubrió que aunque el negocio del centro comercial se había desarrollado en 1994 y había completado con éxito sus tareas comerciales, debido a su débil sentido de las leyes y disciplinas financieras y su débil trabajo contable, todavía había una implementación laxa del sistema de control interno, procesamiento contable inoportuno y mala recaudación financiera. Pagos falsos y otros actos ilícitos. El plan descubrió e implementó lo siguiente: ocultar varios ingresos por valor de 16.152 yuanes, ampliar diversos gastos en 40.321 yuanes, aumentar artificialmente los costos de ventas en 25.625 yuanes, provocando la evasión del impuesto comercial de 826,5 yuanes y la evasión del impuesto sobre la renta de 36.265 yuanes; El informe ahora es el siguiente:
(1) Descripción general de la unidad auditada
Los grandes almacenes Red Star, de propiedad estatal, son una empresa de grandes almacenes de tamaño mediano afiliada al departamento de la ciudad. tienda Se centra principalmente en el comercio minorista y también opera una pequeña cantidad de negocios mayoristas. Inaugurada en octubre de 1978, vende más de 17.000 tipos de mercancías generales, artículos de papelería, tejidos de punto, Wujinjiaodian, ropa, zapatos y sombreros, muebles, electrodomésticos y otros productos. El centro comercial tiene una sucursal del partido. En 1994, había en realidad 225 cuadros y empleados, además de 18 cuadros directivos del partido y del gobierno, incluidos un secretario de sucursal, un gerente y dos subdirectores, había 207 personas involucradas directamente en los negocios. que representa el 92% del personal total, 6 empleados de contabilidad a tiempo completo, que representan el 2,67% del personal total, se crean 15 grupos de mostradores de acuerdo con las categorías de productos y el líder adjunto de cada grupo de mostrador no es un representante. -trabajador contable.
En los últimos años, en la reforma del sistema económico comercial, el negocio de los centros comerciales se ha desarrollado y las tareas comerciales se han completado mejor. La ocupación promedio del capital de trabajo del centro comercial en 1994 fue de 1,45 millones de yuanes (de los cuales los fondos de productos básicos representaron el 82,7%), las ventas anuales totales fueron de 13,87 millones de yuanes y el beneficio bruto fue de 1,76 millones de yuanes, con un margen de beneficio bruto del 12,73% ( un aumento del 12% con respecto a 1993), logrando un beneficio total de 850.000 yuanes, una tasa de beneficio del 6,13% (un aumento del 13,33% con respecto a 1993) y un gasto en tasas de circulación de productos de 410.000 yuanes, con un nivel de gasto de 2,95%, una disminución del 3,06% respecto al año anterior. Todos los empleados trabajaron durante todo el año. La eficiencia es de 61.664 yuanes. El beneficio per cápita es de 3.778 yuanes. En términos generales, los principales indicadores económicos han completado bien el plan.
Sin embargo, según los departamentos pertinentes y confirmados por los resultados de la auditoría, el trabajo de gestión y contabilidad del centro comercial se encuentra en un estado intermedio y es necesario tomar medidas para fortalecerlo aún más.
(2) Problemas descubiertos y sugerencias para su manejo
Además del laxo sistema de control interno, las lagunas jurídicas, el procesamiento contable tardío, la deuda pendiente a largo plazo, lo que resulta en materiales contables inexactos, etc. Además de los problemas que han sido señalados y corregidos respectivamente, los problemas confirmados de errores de ingresos y gastos financieros y las opiniones de manejo son los siguientes:
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(1) Después de la investigación, el precio de compra de dos tipos de ventiladores eléctricos operados por este centro comercial en junio de 1994 se redujo en 30 yuanes cada uno, y el costo de venta a fin de mes aún se calcula. Basado en el costo a principios de mes, en lugar del método de primero en entrar, primero en salir, de modo que se calculó el costo de ventas de ese mes. 780 ventiladores costaron 30 yuanes adicionales cada uno, por un total de 23.400 yuanes adicionales, lo que redujo las ventas. ganancias. Dando como resultado una evasión del impuesto sobre la renta de 12.870 RMB. El jefe del departamento de contabilidad del centro comercial admitió que había cometido fraude y realizó una inspección por escrito.
(2) El inventario de los tres grupos de gabinetes de productos básicos de mercería, artículos de papelería y cereales, frutas, tabaco y vino se calcula por separado, y la diferencia de precio entre la compra y la venta de los productos vendidos se calcula mediante el grupo del gabinete. Después de la auditoría y el cálculo, se descubrió que la diferencia de precios de compra y venta de los tres grupos de gabinetes de productos básicos en diciembre no se calculó en realidad, sino que se calculó en base a la tasa de diferencia de precios de compra y venta de los tres grupos de gabinetes de productos básicos en noviembre. Como resultado, el precio real realizado en diciembre. La diferencia entre los precios de compra y venta se subestimó en 2.225 RMB, lo que dio lugar a una subestimación de los beneficios y una omisión de 1.223,75 RMB en el impuesto sobre la renta.
El director del departamento de contabilidad del centro comercial admitió su error y dijo que se debía a que estaba ocupado con los asuntos de contabilidad de fin de año y estaba tratando de evitar problemas. Después de la verificación, lo que dijo era cierto.
Los dos elementos anteriores aumentaron artificialmente los costos de ventas y redujeron las ganancias, lo que resultó en una evasión del impuesto sobre la renta de 14.039,75 yuanes. Aunque se ha llevado a cabo una inspección, las circunstancias son graves. Además de ajustar inmediatamente las cuentas y devolver el impuesto sobre la renta, la oficina de impuestos acordó sobreestimar intencionadamente el coste de 780 ventiladores vendidos en junio de 1994 y evadir el impuesto sobre la renta por valor de 12.870 yuanes. . Doble multa.
2. Ocultación de ingresos y evasión del impuesto sobre la renta
(1) Desde junio de 1994, el centro comercial ha alquilado 6 escaparates que dan a la calle a seis tiendas de la ciudad. La fábrica lo utiliza como columna publicitaria de promoción de productos. El centro comercial cobra un alquiler mensual de 1.200 yuanes (200 yuanes por cada ventana), por un total de 14.400 yuanes para todo el año, que se registra en la cuenta detallada correspondiente de _cuentas por pagar - otras cuentas por pagar, y está suspendida durante mucho tiempo y no se resolverá. El centro comercial admitió que estos ingresos estaban destinados a gastos inesperados, pero aún no se habían utilizado, lo que resultó en una evasión del impuesto comercial de 744 yuanes y del impuesto sobre la renta de 7.510 yuanes.
(2) En octubre de 1994, el centro comercial vendió 38 grabadoras de radiocasetes de baja venta en nombre de una fábrica de electrodomésticos. Cada unidad se vendió con una comisión de 50 yuanes, y el cliente recibió una comisión. de 1.650 yuanes utilizando los métodos anteriores, se calculó el impuesto comercial es de 82,5 yuanes y el impuesto sobre la renta es de 862,13 yuanes.
Verifique que los dos elementos anteriores sean ingresos no operativos y deben incluirse en la cuenta de otros ingresos de la empresa. El impuesto comercial debe pagarse de acuerdo con las regulaciones y los resultados operativos calculados. Colgarlo durante mucho tiempo para prepararse para gastos inesperados es un acto de ocultar ingresos. Aunque ninguno de ellos se ha utilizado, se han producido graves consecuencias: el impuesto comercial no pagado de 826,5 yuanes debe pagarse de inmediato y el saldo debe transferirse a marzo de 1994. La cuenta de bambú de otros ingresos calcula las pérdidas y ganancias.
3. Ampliar el gasto en tarifas de circulación de productos
(1) El 21 de febrero de 1994, se realizó un pago para comprar 9 vapores a un precio unitario de 35 yuanes, por un total de 315. yuanes, y el pago por los utensilios de cocina 307 yuanes, el total de los dos artículos es 622 yuanes incluidos en - ¿gastos y otros gastos? Todo este gasto fue utilizado por el comedor colectivo del centro comercial. Según el sistema financiero comercial, debería pagarse con cargo al fondo de bienestar corporativo. Esto viola el sistema actual, lo que resultó en un impuesto sobre la renta impago de 342,10 yuanes.
(2) [email?protected], por un total de 493 yuanes, incluidos en gastos y otros gastos. Según las regulaciones del sistema financiero, los premios de los juegos deportivos para empleados están dentro del alcance de los gastos del fondo de bienestar, y el cálculo aleatorio de los gastos resultó en una falta de impuesto sobre la renta de 27.115 yuanes.
(3) Pagado el 20 de julio de 1994: 20.503 yuanes por la reparación de bambú de la pared del almacén. Se dedujeron como gastos: gastos de reparación pagados el 26 de julio. El pago original por cavar un pozo de agua fue de 6.052 yuanes. Los gastos se enumeran como tarifas de almacenamiento. Después de comprobar los documentos pertinentes de los dos proyectos, se confirmó que los proyectos eran proyectos de renovación autofinanciados aprobados y debían pagarse con cargo al fondo de renovación de la empresa. Los gastos se calcularon arbitrariamente, lo que resultó en una evasión del impuesto sobre la renta de 14.605. yuanes. Los gastos totales de expansión de las tres transacciones anteriores de 27.670 yuanes deben ajustarse inmediatamente y transferirse a depósitos especiales. Como resultado, el impuesto sobre la renta evadido de 15.218 yuanes debería devolverse al tesoro.
4. Error de cálculo de otros gastos
Durante la inspección fiscal y tributaria de 1993, fue multado con 11.000 yuanes por evadir el impuesto sobre la renta debido a un error de cálculo de gastos. Según el sistema contable actual, el pago de las multas debería correr a cargo del fondo de retención de beneficios de la empresa. Sin embargo, cuando el centro comercial pagó la multa el 11 de febrero, figuraba como "multa pendiente" - cuentas por cobrar - otras cuentas por cobrar - El. Las cuentas se publicaron el 25 de abril y 25 de mayo respectivamente. Otros gastos se enumeraron como gastos, lo que dio lugar a resultados financieros falsos y a una evasión del impuesto sobre la renta de 6.050 yuanes.
El 20 de junio de 1994, con el consentimiento del gerente del centro comercial, los gastos médicos del mes que finalizó en junio se gastaron de más en 1642 yuanes debido a que se registraron otros gastos en la cuenta, lo que violaba la corriente. sistema financiero y omitió pagar el impuesto sobre la renta 903,10 yuanes.
Los dos gastos aleatorios anteriores de 12.642 RMB son violaciones intencionales del sistema y fraude. En particular, la inclusión de multas en otros gastos es un error aún más grave. Las circunstancias son más graves y deberían ser severas. castigado.
Otros gastos que han sido tergiversados deben corregirse de inmediato y deben ser sufragados por el fondo de retención de ganancias de la empresa y transferidos al depósito especial de la empresa para mantener la disciplina financiera, además de los 6.953,10 yuanes del impuesto sobre la renta evadido que se deben devolver. el tesoro, las multas y los gastos varios deben ser evadidos del impuesto sobre la renta 6.050 yuanes, y la oficina de impuestos ha acordado imponer una doble multa.
(3) Evaluación y Sugerencias
De los problemas anteriores encontrados en esta auditoría, se puede observar que el principal responsable de los grandes almacenes estatales Red Star tiene una concepto legal débil y la calidad del trabajo contable es baja. No se han aprendido lecciones de las irregularidades descubiertas en inspecciones financieras anteriores, lo que resultó en una serie de violaciones de las disciplinas financieras y los sistemas contables nacionales, incluido el ocultamiento intencional o no de ingresos y la expansión de los ingresos. gastos, tergiversación grave de los ingresos y gastos financieros y evasión de los ingresos fiscales nacionales. Para salvaguardar las ganancias nacionales, hacer cumplir estrictamente las leyes y regulaciones financieras y promover una mejor gestión, recomendamos:
(1) Además de corregir y ajustar los problemas mencionados anteriormente de acuerdo con diversas opiniones de manejo, un Se pagará un impuesto comercial de 826,50 yuanes y un impuesto sobre la renta de 36.265 yuanes, además de una multa de 18.920 RMB, la empresa deberá transferir la parte del fondo de retención de beneficios de la empresa para pagar los correspondientes gastos de construcción de energía y transporte.
(2) Instruir a los grandes almacenes de la ciudad para que rectifiquen el trabajo de contabilidad financiera del centro comercial, aprendan de los problemas encontrados en la auditoría y tomen medidas para mejorarlos.
(3) El director del centro comercial y el jefe del departamento de contabilidad son directamente responsables del fraude antes mencionado y deben ser investigados por la empresa municipal. significado.
El centro comercial ha emitido materiales escritos que indican que los contenidos y sugerencias de este informe son completamente consistentes con el informe anterior.
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¿Auditor? (Imprimir)
(Imprimir)
26 de marzo de 1995
Adjunto: Una copia del consentimiento de los grandes almacenes Red Star, de propiedad estatal, para este informe.