Capítulo 1 Sistema de gestión de efectivo
La primera regla general
Para estandarizar el comportamiento financiero de la empresa, fortalecer la liquidación de gastos y el control interno de la empresa. Gestión del sistema, este sistema está formulado de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", el "Sistema de Contabilidad Empresarial", el "Reglamento de Gestión de Efectivo" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes, combinados con la situación real de la empresa.
Artículo 2 Reservas de efectivo y custodia
(1) Para mantener la disciplina financiera, los departamentos distintos del departamento financiero de la empresa y el departamento financiero de entidades legales independientes no pueden almacenar efectivo varado o crear su propia pequeña tesorería.
(2) En principio, el límite de efectivo disponible debe cumplir con las regulaciones del Banco Popular de China. Dado que nuestra empresa está lejos del área urbana y es inconveniente depositar y retirar efectivo. el límite de efectivo disponible se puede almacenar por encima del límite. El límite máximo está controlado dentro de los 20.000 yuanes y el exceso debe enviarse al banco a tiempo. Si cada departamento pide prestado más de 10.000 yuanes, debe notificarlo al Departamento de Finanzas con un día de antelación.
(3) Los grandes depósitos y retiros deben ser realizados por el Departamento de Finanzas junto con el personal de seguridad para garantizar la seguridad.
Artículo 3 Alcance del uso de efectivo
(1) Las transacciones económicas entre empresas no necesitan liquidarse mediante transferencias bancarias. Los gastos esporádicos inferiores a 2000 yuanes pueden liquidarse en efectivo de acuerdo con las políticas nacionales. .
(2) Los siguientes gastos no se limitan a 2000 yuanes:
Salarios, bonificaciones, material de oficina, gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de formación, pensiones, subsidios funerarios, gastos de socorro. , Comisión comercial, así como honorarios laborales, honorarios de transporte, tarifas de transporte y otras transacciones económicas con particulares.
Artículo 4 Procedimientos de préstamo de efectivo
(1) El préstamo normal de gastos de viaje, suministros de oficina y gastos médicos será realizado por El. El jefe de departamento, el jefe financiero, el jefe de contabilidad (director general adjunto a cargo) y el director general firman y aprueban.
(2) En principio, no se permiten préstamos para fines no comerciales y las circunstancias especiales deben ser aprobadas por el director general.
(3) Excepto en las circunstancias anteriores, está estrictamente prohibido pedir prestado fondos públicos de forma privada o con otros nombres. Una vez descubiertas, las partes involucradas tendrán que rendir cuentas seriamente.
Artículo 5 Procedimientos de reembolso de gastos diversos
(1) El reembolsador deberá completar la declaración interna de la empresa, ordenarla de acuerdo con los requisitos unificados del Departamento de Finanzas y adjuntar el original. comprobantes y presentar el reembolso al gerente firmado por el jefe del departamento, aprobado y sellado por los puestos relevantes del Departamento de Finanzas, firmado por el Director Financiero y firmado por el Contador Jefe (Subgerente General a Cargo) y el General. Gerente.
(2) Gastos especiales
Tarifas de promoción de productos, tarifas de publicidad, tarifas de exhibición, tarifas de stand y otros gastos relacionados con las ventas pagados a los medios de comunicación y donaciones sociales, tarifas de patrocinio; , ayuda social, tarifas de certificación del sistema de calidad IS9000, diversas multas y otras tarifas deben ser aprobadas por el jefe de contabilidad y el gerente general.
Artículo 6 Disciplina sobre liquidación en efectivo
(1) Al manejar negocios de pago en efectivo, el cajero debe utilizar el comprobante original auditado como base para el pago. Sin comprobantes auditados, el cajero tiene derecho a rechazar el pago. La revisión del comprobante original por parte del auditor incluye la fecha, nombre de la unidad, sello de supervisión fiscal, contenido económico, firma del responsable y otros contenidos relacionados. Se rechazarán aquellos honorarios que violen políticas de disciplina financiera, regulaciones económicas o procedimientos incompletos. No se aceptarán facturas que hayan sido alteradas.
(2) No está permitido compensar el efectivo disponible con pagarés. Los recibos y pagos deben registrarse en la cuenta de acuerdo con las regulaciones y no deben dejarse fuera de la cuenta.
(3) Para pedir prestado efectivo, en principio, el prestatario debe acudir al departamento financiero para gestionar la liquidación o el reembolso dentro de los cinco días posteriores al viaje de negocios o al final del negocio. Si por razones especiales no se puede realizar la liquidación a tiempo, el prestatario debe presentar una solicitud por escrito, firmada por el jefe del departamento, y acudir al Departamento de Finanzas para tramitar los procedimientos de suspensión de la liquidación. El plazo del préstamo no excederá de un mes como máximo y los intereses se calcularán sobre la base del tipo de interés del préstamo del banco para el mismo período.
(4) En principio, si las cuentas antiguas no están claras, no se debitarán las cuentas nuevas. Si existen motivos especiales, se requiere la aprobación del director general.
(5) Todos los gastos deben ser revisados por el responsable del departamento de finanzas, firmados por el jefe de contabilidad y firmados por el gerente general.
Capítulo 2 Gestión de transferencias y liquidación
Artículo 7 Gestión de transferencias y liquidación
(1) A principios de mes, el departamento de pagos presentará el gasto plan. Sobre esta base, el Departamento de Finanzas prepara el plan de ingresos y gastos de capital para el mes y, basándose en el principio de "vivir dentro de sus posibilidades, primero urgente y luego lento", realiza un equilibrio integral con cada departamento para determinar el monto de gasto real del toda la empresa durante el mes.
(2) El departamento financiero coordinará el uso de los fondos de pago por parte de los departamentos pertinentes de acuerdo con el plan de balanza de pagos.
Artículo 8 Aprobación de la liquidación de transferencia
(1) El departamento de suministros, el departamento de proyectos y otros departamentos, con base en el plan de producción y operación y las necesidades de capital, predicen el tiempo y la cantidad de fondos. requerido e informar al Departamento de Finanzas. Debido a circunstancias especiales o mala planificación, la producción y la operación son realmente necesarias
Si es realmente necesario, la unidad que utiliza los fondos debe aumentar el plan de pagos con tres días de anticipación, y el jefe de contabilidad (vicepresidente en cargo) lo revisará y lo presentará al gerente general para su aprobación.
(2) Los gastos importantes, como salarios, impuestos, facturas de electricidad, etc.; otros gastos operativos no relacionados con la producción deberán ser firmados y aprobados por el jefe de contabilidad (director general adjunto) y el director general.
(3) Para pagos urgentes firmados y aprobados por el gerente general, generalmente dentro de los 65,438+00 días a partir de la fecha de pago, los procedimientos para recoger la mercancía, inspeccionar la mercancía, almacenar y reembolsar el El saldo se manejará en base a las facturas obtenidas, de lo contrario el responsable será responsable.
Capítulo 3 Sistema de gestión contable actual
Artículo 9 Principios de gestión contable actual
(1) Principio de exactitud: distinguir estrictamente los límites entre los derechos de los acreedores y las cuentas de deuda , no fusionando dos negocios diferentes para compensarse entre sí, sino solo reflejando diferencias, lo que afectará la precisión y comparabilidad de los indicadores de evaluación relevantes.
(2) Principio de oportunidad: Cualquier negocio que genere costos o gastos luego de la liquidación a través de la cuenta corriente debe liquidarse en tiempo y forma e incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes, de manera de evitar el retraso en la liquidación afecte la autenticidad de los resultados operativos.
(3) Principio de beneficio: verificar las cuentas con regularidad, liquidar los atrasos de manera oportuna, reducir las pérdidas por deudas incobrables y manejar la relación proporcional entre el período de pago y los descuentos sobre las ventas. Calcule bien cada cuenta para acelerar la rotación de capital y reducir la ocupación de capital.
Artículo 10 Contabilidad y verificación de la gestión de cuentas corrientes
(1) Utilizar códigos de cuenta unificados y nombres de cuentas estandarizados y exigir que una unidad de negocio tenga una cuenta detallada. En principio, No está permitido establecer más de dos cuentas detalladas en una unidad para evitar pagos indebidos y aumentar artificialmente los costos de conciliación.
(2) Al preparar comprobantes contables y registrar cuentas contables, los entresijos, la fecha, el número de pedido, el monto y la persona a cargo del negocio relevante deben registrarse fielmente y en detalle con base en el original. comprobantes con trámites completos para que ambas partes puedan consultar las cuentas.
(3) El pago devuelto por el departamento de ventas se deposita en el banco de manera oportuna, el cajero informa las estadísticas de efectivo (depósito bancario) cada cinco días y proporciona al líder el saldo del fondo y el pago. estado de recuperación de manera oportuna.
(4) El personal de finanzas y ventas debe verificar periódicamente las cuentas con otras unidades para garantizar que las cuentas de la empresa sean coherentes con las de las unidades actuales. Para unidades que han estado abiertas por más de un año, unidades o individuos con saldos deudores en cuentas por pagar, unidades o individuos con saldos de conciliación inconsistentes y unidades o individuos que están a punto de quebrar debido a una mala gestión de la otra parte, nosotros debe centrarse en la limpieza.
(5) En el proceso de liquidación y liquidación de deudas con cada unidad, el Departamento de Finanzas tiene el derecho de exigir al personal de manejo comercial que proporcione información, presente la situación y ayude a liquidar las cuentas. están obligados a colaborar activamente en el trabajo.
Capítulo 4 Sistema de Gasto Fiscal
Artículo 43 Los gastos fiscales deben seguir estrictamente los siguientes principios:
1. Respetar la ley y hacer cumplir estrictamente las disciplinas financieras.
2. Prestar atención a los resultados prácticos y promover la frugalidad.
3. Fortalecer la gestión y los estrictos procedimientos de aprobación.
4. La responsabilidad es del individuo, y cualquier operación ilegal será investigada.
5. Vive dentro de tus posibilidades, sé rápido primero y luego reduce el ritmo.
Artículo 44 Si las transacciones económicas entre empresas deban liquidarse mediante transferencia bancaria, deberá existir un recibo sellado por la unidad correspondiente. Según las políticas nacionales, los gastos esporádicos inferiores a 2.000 yuanes pueden liquidarse en efectivo. Si realmente es necesario liquidar el monto de la transacción de más de 2.000 yuanes en efectivo, debe ser aprobado por el responsable de la institución financiera y el responsable de cada departamento de la empresa debe firmar el pago. El departamento de finanzas no pagará el dinero de la empresa directamente a las unidades o personas correspondientes por ningún motivo.
Los siguientes gastos no están sujetos al límite de 2.000 yuanes:
Salarios, bonificaciones, material de oficina, gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de formación, pensiones, subsidios funerarios, gastos de socorro, comisiones comerciales, costos laborales personales y gastos de transporte.
Artículo 45 Disciplina sobre liquidación en efectivo
(1) Al manejar negocios de pago en efectivo, el cajero debe utilizar el comprobante original auditado como base para el pago. Sin comprobantes auditados, el cajero tiene derecho a rechazar el pago. La revisión del comprobante original por parte del auditor incluye la fecha, nombre de la unidad, sello de supervisión fiscal, contenido económico, firma del responsable y otros contenidos relacionados.
Se rechazarán cualquier tarifa que viole disciplinas financieras, políticas, regulaciones económicas o procedimientos incompletos. No se aceptarán facturas que hayan sido alteradas.
(2) No está permitido compensar el efectivo disponible con pagarés. Los recibos y pagos deben registrarse en la cuenta de acuerdo con las regulaciones y no pueden almacenarse fuera de la cuenta.
(3) Para pedir prestado dinero en efectivo, en principio, debe acudir al departamento financiero para su liquidación o reembolso dentro de los 15 días posteriores a su regreso de un viaje de negocios o de haber completado el negocio. Si por razones especiales no se puede realizar la liquidación a tiempo, el prestatario debe presentar una solicitud por escrito, firmada por el jefe del departamento, y acudir al departamento financiero para tramitar los procedimientos de suspensión de la liquidación. El plazo máximo del préstamo no puede exceder de un mes. Si el préstamo está vencido, se deducirán intereses del salario del mes actual según la tasa de interés del préstamo del banco para el mismo período. En circunstancias especiales, los intereses vencidos podrán ser condonados o reducidos con la firma y aprobación del gerente general.
(4) En principio, si las cuentas antiguas no están claras, no se debitarán las cuentas nuevas. Si existen motivos especiales, se requiere la aprobación del gerente general.
Artículo 46 Gestión de gastos de transferencia
(1) A principios de mes, el departamento de pagos presentará un plan de gastos. Sobre esta base, el Departamento de Finanzas prepara el plan de ingresos y gastos de capital para el mes y, basándose en el principio de "vivir dentro de sus posibilidades, primero urgente y luego lento", realiza un equilibrio integral con cada departamento para determinar el monto de gasto real del toda la empresa durante el mes.
(2) El Departamento de Finanzas coordinará el uso de los fondos de pago por parte de los departamentos pertinentes de acuerdo con el plan de balanza de pagos.
(3) Aprobación de pagos de transferencia
El departamento de compras, el departamento de proyectos y otros departamentos deben predecir el tiempo y la cantidad de dinero necesarios en función del plan de producción y operación y los requisitos de capital. e informar al Departamento de Finanzas. Debido a circunstancias especiales o mala planificación, o incluso debido a necesidades de producción y operación, la unidad que utiliza los fondos debe agregar un plan de uso de fondos con tres días de anticipación y presentarlo al gerente general para su aprobación después de la revisión por parte del gerente general adjunto. responsable de finanzas o el jefe de contabilidad.
Artículo 47 Procedimientos para el préstamo de fondos
(a) Préstamos normales para gastos de viaje, suministros de oficina y gastos médicos, préstamos en efectivo para compras de materiales y transacciones en efectivo entre unidades de negocios, si si la cantidad es inferior a 2.000 yuanes, será revisada por el jefe del departamento y aprobada por el director general adjunto a cargo; si la cantidad es superior a 2.000 yuanes (incluidos 2.000 yuanes) y menos de 5.000 yuanes, será revisada por el jefe de departamento y aprobado por el director general adjunto o el jefe de contabilidad a cargo de finanzas. Más de 5.000 yuanes (incluidos 5.000 yuanes) serán revisados por el jefe de departamento, el director general adjunto a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el general. gerente.
(2) En principio, no se permiten préstamos para fines no comerciales y las circunstancias especiales deben ser aprobadas por el director general.
(3) No se permite el préstamo de unidades externas. Si el préstamo es realmente necesario en circunstancias especiales, debe ser aprobado por el director general.
(4) Excepto en las circunstancias anteriores, está estrictamente prohibido pedir prestado fondos públicos de forma privada o apropiarse indebidamente de fondos públicos con otros nombres. Una vez descubiertas, las partes implicadas tendrán que rendir cuentas seriamente.
Artículo 48 Procedimientos de reembolso de gastos diversos
(1) Para el costo de las materias primas utilizadas para la producción diaria, el manejador de suministros deberá firmar el formulario de aceptación del material en el comprobante original, Revisado por la persona a cargo, revisado por el jefe de departamento, revisado y sellado por los puestos relevantes en el departamento de finanzas, revisado por el director financiero y revisado y aprobado por el subdirector general a cargo o el jefe de contabilidad;
(2) Los gastos de viaje diarios, gastos de comunicación, gastos de transporte y gastos de suministros de oficina son revisados por el jefe del departamento, registrados por el Departamento General, revisados y sellados por los puestos relevantes en el Departamento de Finanzas, revisados por la persona a cargo de la institución financiera, revisado y aprobado por el director general adjunto de finanzas o el jefe de contabilidad, y reportado al director general para su aprobación;
Cuando los empleados de todos los niveles realizan viajes de negocios a unidades subordinadas, la unidad visitada es responsable de organizar el alojamiento y el transporte, reembolsar los gastos de viaje de ida y vuelta y los subsidios para viajes de negocios en ruta, y no se calculará ninguna compensación en otros momentos. Para que los empleados participen en diversas reuniones, clases de estudio y clases de capacitación, con la aprobación del gerente general, el organizador organizará el alojamiento y el transporte local, los gastos se reembolsarán de acuerdo con los hechos y no se emitirá ninguna asignación comercial. . Los empleados que no disfruten de subsidios de comunicación recibirán un subsidio telefónico de 10 yuanes por día en función del número de viajes de negocios.
(3) Los gastos de obsequios y entretenimiento serán revisados por el jefe del departamento, registrados por el Departamento General, revisados y sellados por los puestos relevantes en el Departamento de Finanzas, revisados por la persona a cargo de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el gerente;
(4) Gastos de asistencia a la reunión, gastos de viaje para asistir a la reunión, gastos de viaje en avión, etc.
Revisado por el jefe de departamento, revisado y sellado por los puestos relevantes del Departamento de Finanzas, revisado por el responsable de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el director general ;
(5) Gastos salariales productivos: después de la revisión por parte del Departamento de Gestión Empresarial y el Departamento de Finanzas, se informará al Departamento de Recursos Humanos para su revisión y luego lo revisará el subdirector general a cargo de finanzas. o el jefe de contabilidad, y aprobado por el gerente general;
Gastos salariales no productivos: después de la revisión por parte del Departamento de Recursos Humanos, enviar a la persona a cargo de finanzas para su revisión, revisión por parte del gerente general adjunto o jefe de contabilidad a cargo de finanzas y aprobación del director general;
(6) Gastos de bienestar social: los departamentos pertinentes presentan planes de solicitud, que se compran y distribuyen después de la aprobación del director general. Al reembolsar, será revisado por el líder a cargo, revisado por el departamento de finanzas, revisado por el subdirector general o jefe de contabilidad a cargo de finanzas y aprobado por el gerente general;
(7) Compra y mantenimiento de activos fijos y consumibles de bajo valor, etc. Los gastos deben ser declarados con anticipación y aprobados por el vicepresidente y gerente general a cargo (a excepción del mantenimiento del automóvil, los reembolsos deben ser revisados y sellados por los cargos correspondientes en el). departamento de finanzas, revisado por el responsable de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad y aprobado por el director general
Se registran los activos fijos utilizados para la producción; por el Departamento de Gestión Empresarial, y los activos fijos utilizados para logística y consumibles de bajo valor son registrados por el Departamento General. Deben verificarse con la cuenta detallada de activos fijos financieros al menos una vez al año para garantizar que las cuentas sean consistentes y las cuentas. son consistentes.
(8) Transformación técnica de equipos, facturas y pagos de nuevos proyectos, etc. Será revisado por el supervisor, revisado y sellado por los puestos relevantes del departamento de finanzas, revisado por la persona a cargo de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el gerente general;
(9) Todos los gastos incurridos en el negocio de ventas, revisados por el responsable de ventas, revisados y sellados por los puestos relevantes en el departamento de finanzas, revisados por el responsable de las finanzas institución, revisado por el director general adjunto a cargo de finanzas o jefe de contabilidad, y aprobado por el director general;
(10) Fuera de las actividades diarias de producción y negocios, otros gastos serán revisados por el director general adjunto a cargo de finanzas o al jefe de contabilidad, y se informará al gerente general para su aprobación después de la revisión por parte de los puestos relevantes;
(11) Otros gastos no enumerados anteriormente, gastos con grandes montos individuales, después de ser revisado por los cargos relevantes, será revisado por el subdirector general o jefe de contabilidad a cargo de finanzas, y reportado al gerente general para su aprobación;
Artículo 49 Los gastos financieros de la mina de yeso deberán implementar un sistema de firma conjunta.
Para fortalecer la gestión de gastos de capital de la filial de propiedad absoluta Pingyi Gypsum Mine, se crean dos grupos de cofirmantes A y B según diferentes autoridades de gestión. (Pase lo que pase, los gastos deben ser firmados primero por el gerente y el gerente de su departamento. Entre ellos, el Grupo B es firmado y aprobado por el responsable del departamento de contabilidad, el subgerente de mina y el gerente de mina a su vez. Es aplicable a los gastos dentro del presupuesto o norma aprobado por la autoridad competente Grupo A deberá ser firmado y aprobado por el responsable del departamento de contabilidad, el subdirector de la mina, el gerente del Departamento de Finanzas de Jinxin y la mina. gerente a su vez es aplicable a gastos únicos de más de 50.000 yuanes y gastos únicos de 3.000 yuanes. Los gastos únicos anteriores que involucran préstamos a empleados de más de 5.000 yuanes, gastos de salarios y bienestar, gastos de cuentas por pagar con una antigüedad de. más de 2 años y otros gastos que excedan un cierto rango.
El aprobador está ausente o por otras razones. Si se requiere el pago en circunstancias especiales, el aprobador debe informar al departamento de finanzas del pago en línea o por teléfono. , y volver a firmar después de regresar.
Artículo 50 Cada firmante será responsable de:
El gerente y su jefe de departamento deberán ser responsables de la autenticidad de las partidas de gasto y. la razonabilidad de los precios;
La persona a cargo de la institución financiera y el gerente (subgerente) del departamento financiero deben ser responsables de si las partidas de gasto están en consonancia con los intereses de la empresa, los intereses nacionales relevantes y las leyes y reglamentos de la empresa, y los reglamentos de la empresa.
El director de la mina, el gerente y el presidente de la junta deben ser responsables de si los proyectos de gastos están en línea con la dirección estratégica de la empresa. si el personal de manipulación actúa dentro del alcance de la autorización y si redunda en interés de la empresa del grupo.
Todos los firmantes deben ser considerados responsables. Si los intereses de la empresa se ven perjudicados, todos los firmantes asumirán las responsabilidades correspondientes. Si la pérdida es cuantiosa, responderán parcialmente de la indemnización
Capítulo 5 Disposiciones complementarias
p>Artículo 51: Autoridad de Formulación y Modificación del Sistema
. Este sistema es formulado y revisado por el departamento de finanzas de la empresa. Si cada unidad tiene alguna opinión y sugerencia de modificación durante el proceso de implementación, deberá informarla por escrito de acuerdo con los procedimientos.
Artículo 52: Formulación de sistemas para cada unidad
Cada unidad debe formular su propio sistema de gestión financiera de acuerdo con su propia situación, presentarlo al departamento de finanzas para su aprobación y emitirlo de acuerdo con los procedimientos pertinentes La formulación, modificación y. La adición de sistemas relevantes no entrará en conflicto con este sistema.
Artículo 53 Fecha de implementación del sistema
Este sistema se implementará a partir de la fecha de emisión.