¿Sabe cómo elegir un tema para un documento de desempeño financiero y qué escribir? Permítanme compartir con ustedes un informe de desempeño financiero. ¡Bienvenido a aprender!
1. Resumen de la aplicación del método de desempeño financiero en el grupo: este artículo selecciona tres indicadores de primer nivel y 12 indicadores de segundo nivel desde la perspectiva de la empresa matriz del grupo y diseña los métodos de puntuación y recompensas correspondientes. y castigos en principio. Al construir el sistema de evaluación del desempeño financiero de una empresa del grupo, puede reflejar con precisión el estado financiero, las condiciones operativas y los problemas de flujo de efectivo de las subsidiarias. Los resultados de la evaluación deben compararse con los indicadores esperados para garantizar la equidad e imparcialidad de la evaluación en la mayor medida.
Palabras clave: Empresa del grupo; evaluación del desempeño; indicadores financieros
La evaluación del desempeño de una empresa del grupo debe considerar los indicadores financieros operativos desde una perspectiva global. El departamento financiero es responsable del desempeño global del grupo. estrategia financiera y evaluación y valoración del desempeño de cada filial. El departamento financiero de la filial es independiente de otros departamentos y no es una sucursal en el extranjero de la empresa matriz. Sin embargo, el negocio es supervisado por la empresa superior e informa periódicamente sobre el desempeño relevante a la empresa matriz. El sistema de evaluación del desempeño debe formularse en función del puesto, la naturaleza del trabajo y la contribución al grupo y las ramas. Los resultados de la evaluación también deben compararse con los indicadores esperados para garantizar en la mayor medida la equidad e imparcialidad de la evaluación.
1. Diseño de indicadores de evaluación
La empresa del grupo ha formulado estándares de evaluación, incluyendo tres indicadores de primer nivel: indicadores de evaluación empresarial, indicadores de control financiero e indicadores de desempeño funcional del negocio. los indicadores de evaluación incluyen: ingresos operativos, ganancias de costos y cobranza de cuentas por cobrar; los indicadores de control financiero incluyen: efecto de finalización del presupuesto, calidad de la información contable, gestión de activos y gestión de contratos; los indicadores de desempeño funcional incluyen: capacidad de toma de decisiones del proyecto y evaluación democrática; 1. Índice de evaluación empresarial ingresos operativos = ingresos del negocio principal otros ingresos del negocio. Tenga en cuenta que los ingresos no operativos no se incluyen para eliminar circunstancias no controladas. Calcular y analizar costos y ganancias con base en la cuenta de resultados. Período de recuperación de cuentas por cobrar = (período de recuperación de cuentas por cobrar este año / ingreso operativo este año) × 1002. El efecto de finalización del presupuesto de los indicadores de control financiero tiene en cuenta la relación proporcional entre los ingresos y beneficios reales de la sucursal y los ingresos y beneficios presupuestados. La calidad de la información contable es auditada por el departamento de auditoría del Grupo. La gestión de activos es responsabilidad del Grupo de Activos del Departamento Financiero de la Sociedad del Grupo, que supervisa y orienta periódicamente la gestión de activos de las filiales. Gestión de contratos El Departamento Comercial del Grupo deberá examinar la gestión de contratos de las filiales. 3. Indicador de desempeño funcional capacidad de toma de decisiones del proyecto = (número de proyectos exitosos/número de proyectos de inversión totales de las subsidiarias) × 100 La evaluación democrática se divide en evaluación de grupo, evaluación de nivel medio y evaluación de empleados.
2. Diseño del método de evaluación
1. Método de puntuación En el proceso de puntuación, primero se asignan diferentes pesos a diez indicadores secundarios, con una puntuación total de 100. Consulte la Tabla 1 para conocer los pesos específicos. Luego sume y reste elementos según los puntos de partida estándar de cada indicador y finalmente calcule el puntaje final de la evaluación de desempeño para evaluar el desempeño financiero de cada subsidiaria. 2. Los estándares de recompensa y castigo utilizan la puntuación final calculada de la evaluación del desempeño para juzgar el desempeño financiero de la sucursal. El equipo directivo de una sucursal con una puntuación integral inferior a 60 puntos debería considerar ajustes, que se pueden realizar ajustando a los miembros del equipo y a los líderes financieros. Un equipo directivo con una puntuación de 60 a 80 puede continuar completando el plan de negocios y el trabajo financiero de la sucursal en el segundo año, pero también puede realizar ajustes menores en puestos clave. Un equipo directivo con una puntuación de 80 o superior indica que las condiciones operativas generales son buenas y deben continuar sus esfuerzos en el segundo año.
Las puntuaciones de la evaluación del desempeño también se pueden vincular a las recompensas por desempeño. Si la puntuación integral es inferior o igual a 80 puntos, la parte del premio al desempeño del equipo directivo vinculada al desempeño empresarial deberá pagarse en su totalidad, si la puntuación integral es superior a 80 puntos y inferior a 90 puntos, la parte de la dirección; el premio por desempeño del equipo vinculado al desempeño comercial debe pagarse en su totalidad. Si la puntuación es superior a 90 puntos y inferior a 95 puntos, se anima a los miembros del equipo directivo a recibir una recompensa por desempeño del 50 % además de las recompensas por desempeño normales si la puntuación integral es mayor; superior a 95 puntos, se debe alentar a los miembros del equipo directivo a recibir recompensas por desempeño del 100% además de las recompensas por desempeño normales.
Autor: Guo Unidad: Departamento de Ingeniería Industrial, Escuela de Administración, Universidad Tecnológica de Shenyang
Referencias:
[1] Yang Jingchun. Construcción y práctica de un sistema de control financiero grupal basado en la gestión presupuestaria integral [J Enterprise Herald, 2015(1).
[2] Yang Huijie. Investigación sobre problemas y contramedidas en el control financiero de grupos empresariales [J Financial Circle, 2015(2).
[3]Li Hong, Zhu Huajian, Xu Min. El control financiero de los grupos empresariales estadounidenses puede utilizarse como referencia para la gestión empresarial [J China Business, 2013(11).
[4]Zhang Yanhong. Investigación sobre el control financiero del control de grupo [J] China Township Enterprise Accounting, 2015 (3).
2. Documento sobre Gestión Financiera y Modelo de Gestión del Desempeño 1. El Papel de la Gestión Financiera y la Gestión del Desempeño
La gestión financiera toma decisiones y controla las actividades financieras de la empresa. La gestión financiera es maximizar los intereses de la empresa. Hay muchos factores que afectan las finanzas en la gestión financiera, incluido el entorno del sistema económico, el entorno estructural económico, el entorno fiscal y tributario, el entorno financiero y el entorno legal. Debido a la influencia de estos factores, el personal financiero debe tener ciertos conceptos como el valor del dinero en el tiempo, el equilibrio riesgo-beneficio y el costo-beneficio al realizar la gestión financiera. Mejorar el nivel de gestión y la eficiencia laboral de las empresas a través de diversas actividades de gestión financiera y, al mismo tiempo, desempeñar un papel en los beneficios económicos de las empresas. La gestión del desempeño es un proceso en el que los gerentes y empleados participan conjuntamente y logran los objetivos corporativos. En el proceso de lograr los objetivos corporativos, los gerentes tienen la tarea de aumentar el entusiasmo y la iniciativa de los empleados para completar el desempeño laboral. A través de la gestión del desempeño, podemos ver el desempeño del arduo trabajo de los empleados en la organización empresarial, logrando así los beneficios de la empresa. La gestión del desempeño vincula estrechamente los objetivos estratégicos de la empresa con los objetivos de desempeño de los individuos, de modo que los objetivos de los empleados y la empresa sean consistentes. La gestión razonable del desempeño puede basarse en la equidad y la justicia para lograr más recompensas por más trabajo y combinarse con el sistema de recompensas y castigos de la empresa, como capacitación, ascensos, salarios, etc. , movilizar plenamente el entusiasmo de los empleados y dar rienda suelta a la eficiencia personal en la organización. A través de la gestión del desempeño, se conduce a decisiones científicas y razonables de gestión de recursos humanos.
2. La función y el papel de la gestión financiera en la gestión del desempeño
La gestión del desempeño incluye la formulación de objetivos corporativos, la implementación de la gestión del desempeño, la evaluación y mejora del desempeño, etc. Estos vínculos están estrechamente relacionados con la gestión financiera, y la gestión financiera también juega un papel importante en la gestión del desempeño.
(1) La gestión financiera juega un papel importante en la determinación de los objetivos de gestión del desempeño y el diseño de indicadores. Una vez perfeccionados los objetivos generales y los objetivos por fases de la empresa, se transforman en objetivos para cada departamento y empleado. Dado que los objetivos estratégicos generales y los objetivos por fases de la empresa tienen ciertos objetivos financieros cuando se establecen, en este proceso, el departamento de gestión financiera ayuda a que los objetivos financieros generales de la empresa se transformen en objetivos de desempeño para cada departamento o individuo. El establecimiento de objetivos e indicadores de gestión del desempeño permite a los empleados comprender el impacto y el papel de su trabajo en la empresa, y también les permite saber qué estado deben alcanzar para alcanzar los objetivos de desempeño establecidos por la empresa. Al diseñar indicadores de desempeño, se utilizan varios indicadores cuantitativos de cálculos financieros para evaluar la gestión financiera. Mediante la cooperación de la gestión financiera y la gestión del desempeño de los recursos humanos, los indicadores de evaluación se vuelven objetivos y factibles, de modo que el trabajo de seguimiento de la gestión del desempeño pueda llevarse a cabo sin problemas.
(2) La gestión financiera juega un papel importante en la supervisión de la gestión del desempeño. La gestión del desempeño no es sólo la gestión de resultados, sino también la gestión de procesos. Para garantizar el cumplimiento sin problemas de los objetivos de desempeño, es necesario que el departamento de recursos humanos supervise la implementación y el progreso de la finalización de los objetivos de desempeño en cada etapa durante el proceso de implementación y brinde orientación y mejoras razonables basadas en la situación real de supervisión. e inspección. Los objetivos de desempeño son indicadores cuantitativos financieros específicos y el departamento de desempeño requiere la participación del departamento financiero para monitorear el progreso. El departamento financiero calcula el estado financiero de los empleados y los flujos, como ingresos y gastos, y los convierte en indicadores de desempeño para lograr un seguimiento en tiempo real de los objetivos de desempeño. Sin la participación del departamento financiero, es difícil comprender y captar el progreso en tiempo real de los objetivos de desempeño, lo que no favorece ajustes razonables en la toma de decisiones por parte de los líderes corporativos. Por lo tanto, la gestión financiera juega un papel importante en la supervisión de la gestión del desempeño.
(3) La gestión financiera juega un papel importante en la evaluación del desempeño. El resultado final del establecimiento e implementación de la gestión del desempeño es evaluar el progreso y el estado de los objetivos de desempeño de empresas, organizaciones e individuos. Hay muchos contenidos de evaluación y muchos factores que influyen. La evaluación del desempeño debe realizarse basándose en varios factores del departamento de recursos humanos y diversos desempeños individuales, pero en el análisis final, la base más importante para la evaluación aún proviene de varios indicadores proporcionados por el departamento financiero.
Debido a que el contenido de la evaluación del departamento financiero está estrechamente relacionado con las metas de desempeño, los indicadores del departamento financiero son el reflejo más directo de las metas de desempeño y los indicadores de evaluación financiera también son objetivos e integrales. En comparación con los indicadores corporativos, los indicadores financieros son más influyentes y creíbles, y son más fáciles de reconocer por todos. Después de la evaluación del objetivo de desempeño, dado que el estado de cumplimiento del desempeño de cada departamento e individuo es diferente, implica recompensas y castigos para el departamento o individuo. Si las recompensas y los castigos se establecen en forma de dinero u otras recompensas físicas, el departamento financiero debe participar, porque sólo el departamento financiero puede mejorar las condiciones financieras y operativas de la empresa únicamente estableciendo una proporción razonable de recompensas y castigos basada en el. Los datos proporcionados por el departamento financiero se pueden implementar de manera efectiva. Evaluación del desempeño en el departamento de recursos humanos.
(D) La gestión financiera juega un papel importante en la revisión de los objetivos de desempeño. Debido al mercado cambiante y al entorno social, puede haber ciertas discrepancias entre el establecimiento de objetivos de desempeño y la situación real, y se requieren ajustes o modificaciones apropiados a los objetivos de desempeño y la gestión del desempeño. Sin embargo, en el proceso de mejora se necesita una cierta base para modificar los objetivos de desempeño que se ajusten más a la situación real de la empresa. Al revisar los planes o metas de desempeño, el departamento de finanzas necesita modificar y mejorar los indicadores del plan original para convertirlos en indicadores de mejora. Por otro lado, al mejorar la gestión del desempeño, si la gestión del desempeño es razonable y científica se refleja en los cambios de datos relacionados con el departamento financiero y si la gestión del desempeño es razonable. La gestión financiera proporciona una base importante para la modificación de los objetivos de desempeño.
(5) El departamento de gestión financiera debe participar activamente en la formulación de la gestión y evaluación del desempeño. Para implementar eficazmente la gestión del desempeño, los indicadores de desempeño son un apoyo indispensable. Los indicadores de desempeño se determinan en última instancia en función del desarrollo real y las condiciones operativas de la empresa, y se miden utilizando datos, incluido el valor de producción de la empresa, los ingresos fiscales, los beneficios operativos, etc. Estos datos se pueden proporcionar al departamento financiero a cargo de la economía corporativa para la planificación. Independientemente de los beneficios económicos, los costos, el estado de desarrollo y el estado del presupuesto de la empresa, el departamento financiero puede captarlos con precisión y proporcionar información financiera histórica completa, lo cual es una base indispensable para que la empresa formule el desempeño de los departamentos y empleados. Además, los objetivos de gestión del desempeño de la empresa también están relacionados con las ganancias de la empresa. Para el departamento de gestión financiera que calcula las ganancias corporativas, no solo puede calcular con precisión las ganancias financieras, sino también comprender el impacto de varios factores. Por lo tanto, el departamento financiero debe participar activamente en todo el proceso de gestión del desempeño y mantener los indicadores de desempeño consistentes con el desarrollo corporativo.
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