1. Procedimientos de trabajo de cuentas por cobrar
1 Preparar citaciones de ingresos comerciales diarias
La base para preparar las citaciones de ingresos es el resumen de ventas diario. informe y balance de comprobación.
El método de elaboración del comprobante de ingresos es:
Débito: Cuentas por cobrar-cuenta de cliente
Cuentas por cobrar-cuenta de calle-detalles
Cuentas por Cobrar - Equipo
Depósitos Bancarios
Préstamos: Principales Ingresos del Negocio
Cuentas por Pagar - Facturas Telefónicas
Tabla de distribución estadística. de cuentas de calle y cuentas de invitados
Las cuentas de calle y cuentas de invitados incluyen cuentas de banquetes de otras unidades, cuentas personales de empleados, tarjetas de descuento y facturas que deben devolverse pero que no han sido reembolsadas, etc. Los auditores de ingresos tienen que completar los formularios de estadísticas de cuentas de clientes y del libro mayor todos los días y distribuirlos. Esté preparado para registrar los cargos de cada cuenta de manera oportuna. Haga un informe mensual y prepárese para completar el libro mayor y el formulario de resumen de la cuenta del cliente al final del mes.
3. Limpiar las cuentas de los huéspedes después de las cuentas por cobrar.
Después de recibir el aviso recordatorio del hotel, el huésped debe liquidar la cuenta por cobrar con el hotel dentro de los 30 días. Cuando el huésped realiza el pago, el hotel deberá emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como comprobante de liquidación. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido del pago y el monto realizado por los huéspedes: antes de preparar los comprobantes contables, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el registro diario de ingresos en efectivo. forma.
4. Cobro de cuentas por cobrar vencidas por más de 60 días
Según los registros del informe de cuentas por cobrar mensuales y el contenido del informe de análisis de cuentas. Se instará nuevamente a todos los clientes cuyas cuentas por cobrar se encuentren en suspenso por más de 60 días. Antes de reclamar el pago, primero comprenda el contenido específico de las cuentas impagas e informe la situación al director financiero. El gerente financiero emite una carta recordatorio y la envía al huésped junto con una copia del aviso de pago; responde rápidamente a las preguntas planteadas por el huésped, negocia soluciones y elimina los obstáculos a las cuentas por cobrar lo antes posible.
5. Responsable de ingresar los documentos contables preparados al sistema informático financiero.
Dos. Los procedimientos de trabajo del Departamento de Costos y Cuentas por Pagar
El Departamento de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de la contabilidad de costos. Todo contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir que los fondos circulen y se utilicen normalmente. Los principales contenidos de su trabajo son:
(1) Cobro y liquidación de cheques
Según el contenido específico de la compra del día, el comprador presentará la factura de compra y la orden de inspección a el responsable del departamento de compras Después de la revisión, se enviará al Departamento de Finanzas para su liquidación. Al realizar el pago, el contador de costos debe verificar cinco elementos de la factura: a. La fecha de emisión de la factura; b. La cantidad de compra y el precio unitario; ; e. El sello oficial del titular. Verifique si el certificado de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del agente, inspector y destinatario están completas y cancele la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques, que se puede transferir a las estadísticas diarias de gastos bancarios.
(2) Estadísticas de gastos diarios del banco
El cajero de gastos debe proporcionar al cajero de ingresos el monto del gasto diario de cada banco para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de las estadísticas, primero complete el registro de gastos de acuerdo con la secuencia de números de cheque y el momento de aparición del formulario de aceptación de transferencia, e indique la fecha del gasto bancario, el nombre del pagador, el monto del pago y el contenido de la compra. Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de desembolso para cada banco. La tabla estadística se elabora por duplicado, una se entrega al cajero como base para la elaboración de los extractos bancarios diarios y la otra como referencia de revisión. El monto de desembolso de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de desembolso diario.
(3) Procedimiento de elaboración de los comprobantes de gastos
Los comprobantes de gastos se reflejarán exactamente en las cuentas de conformidad con los principios de contabilidad de devengo y las instrucciones de uso de las cuentas contables. El procedimiento para la elaboración de comprobantes de gastos es el siguiente:
1. Complete el nombre del pagador
2. Complete el formulario de resumen económico del negocio;
4. Complete el número de cuenta y el número de cuenta
5.
(1) Categoría de activo
①Efectivo
Cada elemento de efectivo se divide en RMB y divisas.
Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.
Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.
②Depósitos bancarios
Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.
“Configure 'diarios de depósitos' basados en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y obtenga el saldo.
Utilice RMB como unidad contable: los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.
③Cuentas. cuentas por cobrar
En hoteles, edificios comerciales, edificios de apartamentos, etc. La deuda de la otra parte se calcula en los ingresos operativos de restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Las subcuentas son. establecidos para diferentes rubros como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de huéspedes, tarjetas de crédito, inquilinos y cuentas de calles
Configurar una persona dedicada para cobrar cuentas, identificar los motivos de las cuentas incobrables y obtener. comprobantes pertinentes para convertirlos en pérdidas por insolvencia con la aprobación del director financiero y gerente general
④Otros Cuentas por cobrar
Contabilización de otras cuentas por cobrar no incluidas en las cuentas por cobrar, incluidos los depósitos. , compensación de seguro a pagar, etc.
⑤ Gastos pagados por adelantado
La contabilidad ya se ha realizado, pero debe ser asumida por el período actual y posterior, como la tenencia de primas de seguro. Este curso no. incluir montos de pago que sean menores y no excedan los gastos en RMB (determinados por el hotel). Generalmente, cada gasto diferido se asignará dentro de los 12 meses. Materias primas de alimentos para restaurantes, esencias de aceite, productos semiacabados, cigarrillos, vino, bebidas, etc. Bienes de inventario, así como materiales y suministros no utilizados almacenados en el almacén, así como diversos contenedores de embalaje reservados para envasar y vender alimentos. p>
Los inventarios son administrados por personal dedicado según diferentes tipos de almacenes, y los detalles se establecen según los nombres de los productos y el inventario regular
⑦Otros activos corrientes
. Los activos circulantes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan según diferentes tipos o Proyecto, prepare estados detallados mensuales para la contabilidad
8 Activos fijos
Calcule el precio original. de todos los activos fijos.
Los llamados activos fijos se refieren al período de uso de viviendas, edificios, maquinaria y equipo, equipos de transporte y otros equipos que tengan más de 20 años o con un precio unitario. más de RMB (determinado por el hotel)
El primer lote de equipos comerciales comprados, como ropa de cama, cristalería de porcelana, cubiertos de oro, etc., aunque estén por debajo de RMB (determinado por el hotel). se consideran activos fijos
⑨ Depreciación acumulada
Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro. Según el espíritu del contrato de operación cooperativa, el monto de la depreciación mensual se devolverá primero al capital.
⑩Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)
Tasas pagadas. para organizar el negocio. El número de meses después de la amortización del curso lo determina el hotel. Los fondos obtenidos mediante el prorrateo mensual se devolverán primero a los inversores.
11.
Calcule los gastos que son grandes en un pago único, tienen consecuencias a largo plazo y no deben cubrirse en su totalidad en el período actual, como tarifas de mantenimiento de equipos, tarifas de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el capital y los intereses. apagado, etc
Cada artículo suele requerir más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.
Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.
(2) Pasivos
①Cuentas por pagar
Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.
Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.
②Salarios a pagar
Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.
Según cuenta detallada de sueldos a pagar.
③Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc. Configure el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.
④Otras cuentas por pagar e impuestos
Calcule las cuentas por pagar, los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las compensaciones por pagar, los depósitos recibidos, varios cobros temporales y las cuentas recibidas por adelantado, etc.
Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados en diferentes categorías, monedas y acreedores.
⑤Gastos acumulados
Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
⑥Fondo del Seguro Social del Trabajo
El fondo del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la reglamentación. Este tema debería reservarse para su propio uso.
⑦Inversiones que deben reembolsarse
Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión a devolver durante el año.
(3) Categorías de capital
①Capital desembolsado
Cuentas del capital total.
Establezca cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.
②Retorno de capital.
Esta cuenta es una cuenta de débito, y los fondos se retiran con la misma cantidad de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.
③Beneficio este año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.
En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos y otras cuentas se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas ) realizadas para el año se calculan, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".
④Distribución de beneficios
Calcule la distribución de beneficios del hotel a lo largo de los años y el saldo después de la distribución
(4) Categoría de pérdidas y ganancias
①Ingresos operativos
Contabilice los ingresos comerciales dentro del ámbito comercial del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
Ingresos de edificios residenciales: ingresos procedentes del alquiler de apartamentos para personas mayores y otros edificios.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenezcan a los anteriores.
②Impuesto comercial
De acuerdo con las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas por uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual. . Registre cuentas por separado de acuerdo con las normas fiscales comerciales.
③Costes directos del departamento comercial.
Contabilizar los costes directos pagados en el curso de las operaciones.
④Gastos directos del departamento comercial
La contabilidad puede dividir los gastos incurridos por cada departamento. Según la división de los ingresos operativos por varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema. Excepto el subtítulo "salarios y gastos conexos" entre los gastos directos de cada departamento, los demás subtítulos se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
⑤Gastos no operativos
Salarios y gastos relacionados: salarios y gastos relacionados de los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing ("ventas" en relaciones públicas), operación y mantenimiento de propiedades departamento Incluido en este proyecto.
Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.
Los subtítulos de las cuatro categorías de gastos anteriores se nombrarán respectivamente según su diferente naturaleza y necesidades.
⑥Ingresos y gastos no operacionales
Ganancias y pérdidas cambiarias: Contabiliza las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio, con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará por cambios en los tipos de cambio contables.
Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos e intereses de vivienda y seguros internos necesarios para el funcionamiento normal (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos cuyo precio unitario es superior al RMB (determinado por el hotel) si se desguazan o se venden por adelantado. .
⑦Gastos de promoción y puesta en marcha
Los gastos de puesta en marcha incurridos en preparación para la apertura deben calcularse mensualmente. Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital invertido.
8 Depreciación de activos fijos
Calcula los gastos mensuales de depreciación de activos fijos. Los retiros de fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.
⑨Interés de inversión
El interés pagadero periódicamente se calcula en función del monto total de la inversión. El importe del interés se utiliza para reembolsar el capital con intereses. (