(1) ¿Cuáles son los elementos del derecho tributario? ¿Cuál es su función?
Respuesta: Los elementos constitutivos de la ley tributaria se refieren al término general para los mismos elementos básicos en una sola ley tributaria, que generalmente incluye a los contribuyentes, contribuyentes, objetos tributarios, partidas tributarias, tasas impositivas, bases de cálculo del impuesto. , enlaces de pago de impuestos, Plazos de pago de impuestos, lugares de pago de impuestos, reducciones y exenciones de impuestos, responsabilidades legales, etc. Entre ellos, los contribuyentes, los objetos tributarios y las tasas impositivas son los tres elementos más básicos de la ley tributaria.
1. Contribuyente se refiere a la autoridad tributaria que ejerce la potestad tributaria en nombre del país. Incluyendo autoridades tributarias y aduaneras a todos los niveles.
2. Por contribuyentes se entiende las personas físicas (incluidos los trabajadores por cuenta propia), las personas jurídicas y otras organizaciones que tienen obligaciones tributarias "directas" de conformidad con la ley.
3. El objeto de tributación y el objeto de tributación, es decir, lo que se grava, son símbolos importantes para distinguir diferentes tipos de impuestos.
4. Las partidas tributarias se refieren a las partidas específicas de los objetos imponibles previstas en la ley tributaria y son la materialización de los objetos imponibles. Método de formulación de partidas tributarias: método de enumeración: enumerar específicamente las partidas tributarias (impuesto al consumo). Método de agregación: diseño de partidas tributarias (impuesto comercial) según categorías de productos o industrias.
5. La tasa impositiva es la medida para calcular el monto del impuesto, refleja la profundidad de la recaudación y administración tributaria y es el elemento central del sistema legal tributario. Las tasas impositivas actuales de mi país incluyen principalmente: tasa impositiva proporcional, tasa impositiva fija y tasa impositiva progresiva.
6. Base imponible
(1) Impuesto ad valorem. El monto del impuesto se utiliza como base para el cálculo del impuesto.
Impuesto a pagar = impuesto a pagar × tasa impositiva aplicable
(2) Medido por cantidad. La base imponible se utiliza como base para el cálculo del impuesto.
Impuesto a pagar = cantidad imponible × impuesto aplicable por unidad
(3) Conteo compuesto. Incluye la recopilación cuantitativa y la recopilación de precios.
Impuesto a pagar = impuesto a pagar × monto del impuesto aplicable de la unidad + impuesto a pagar × tasa impositiva aplicable
7. producción al consumo: el eslabón del proceso de circulación que debe gravarse.
8. Período de pago del impuesto, período dentro del cual el contribuyente paga el impuesto conforme a la ley después de producirse la obligación tributaria.
Incluido el pago de impuestos a tiempo, el pago de impuestos a tiempo y el pago de la liquidación final de fin de año a tiempo y por adelantado.
9. Lugar de pago del impuesto, el lugar específico donde el contribuyente paga el impuesto.
10. La reducción y exención de impuestos son disposiciones especiales del estado para incentivar y cuidar a algunos contribuyentes y contribuyentes. (1) Reducción y exención de impuestos: ① La reducción de impuestos se refiere a la reducción de una parte del impuesto y la reducción de impuestos correspondiente; (2) La exención de impuestos se refiere a la exención total del monto del impuesto correspondiente; ③ Tipo: impuesto a largo plazo; proyectos de reducción y exención y medidas de reducción y exención de impuestos durante un período de tiempo determinado. (2) Umbral: La ley tributaria estipula el umbral para los objetos imponibles. Si la cantidad de objetos imponibles alcanza el umbral, se gravará el monto total; si la cantidad no alcanza el umbral, no se impondrá ningún impuesto. (3) La parte exenta de impuestos del total de objetos imponibles se gravará únicamente sobre la "parte restante" después de la deducción. Esta es una consideración para todos los contribuyentes. 11. Responsabilidad legal, las medidas punitivas tomadas contra quienes violen las disposiciones de las leyes tributarias nacionales, los contribuyentes y recaudadores de impuestos que violen las disposiciones de las leyes tributarias asumirán responsabilidades legales de conformidad con la ley.
(2) ¿Cuáles son los métodos básicos para la planificación del impuesto soportado del IVA?
Respuesta: La planificación del impuesto al valor agregado (impuesto soportado) para las actividades de adquisiciones corporativas incluye principalmente:
1. Elegir el momento de compra adecuado
Cuando la oferta excede la demanda. En esta situación, es fácil para las empresas lograr una transferencia inversa de la carga tributaria, es decir, reducir los precios de los productos para traspasar las cargas tributarias. Además, preste atención a la inflación al determinar cuándo comprar. Si la inflación se produce en el mercado y no puede recuperarse en un corto período de tiempo, comprar lo antes posible es la mejor política.
2. Elegir razonablemente los objetos de compra
Para los pequeños contribuyentes, es más fácil elegir objetos de compra sin sistema de deducción. Porque al comprar bienes a los contribuyentes generales, el impuesto incluido en la compra es definitivamente más alto que el de los pequeños contribuyentes. Por lo tanto, es más rentable comprar bienes a los pequeños contribuyentes. Para los contribuyentes generales, si los precios son iguales, deben optar por comprar los bienes de los contribuyentes generales. Sin embargo, si el precio de venta de los contribuyentes de pequeña escala es menor que el de los contribuyentes generales, se requiere cálculo y selección.
(3) ¿Cuál es el método de cálculo del impuesto al consumo a pagar? ¿Cuáles son las características?
Respuesta: Primero se debe determinar el volumen de ventas antes de poder calcular el impuesto al consumo pagadero en función del volumen de ventas. Hay cuatro métodos para determinar las ventas: 1.
Determinar el impuesto ad valorem sobre las ventas; 2. Determinar la cantidad de ventas con base en la cantidad; 3. Determinar el volumen de ventas y la cantidad de ventas mediante recaudación compuesta; 4. En circunstancias especiales, determinado por el volumen de ventas y la cantidad de ventas;
El cálculo del impuesto al consumo a pagar se puede dividir en cuatro tipos:
1 Cálculo del impuesto al consumo a pagar sobre la producción y las ventas:
(1) Anuncio. cálculo del valorem Si se aplica el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Impuesto a pagar = ventas × tasa impositiva proporcional
(2) Si el impuesto al consumo se aplica en función de la cantidad y la cuota, el La fórmula de cálculo es:
Cantidad del impuesto a pagar = cantidad de ventas Ventas × tasa impositiva proporcional + ventas × tasa impositiva fija. Lo que requiere especial atención es el alcance del actual impuesto al consumo. Sólo los cigarrillos y las bebidas alcohólicas utilizan el método de cálculo compuesto.
2. Cálculo del impuesto al consumo a pagar por bienes de producción propia para uso propio.
(1) Si se utiliza el método ad valorem para recaudar el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Valor del impuesto a los ingredientes = (costo + beneficio) ÷ (1 tasa impositiva proporcional)
Impuesto a pagar = impuesto componente a pagar × tasa impositiva proporcional
(2) Si se utiliza el método de cálculo del impuesto compuesto para recaudar el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Valor impositivo de composición = (Costo + beneficio + cantidad de producción y uso propio × tasa impositiva fija) ÷ (1 tasa impositiva proporcional)
Impuesto a pagar = valor imponible de los ingredientes × tasa impositiva proporcional + Cantidad de producción y uso propio × tipo impositivo fijo.
3. Cálculo del impuesto al consumo a pagar por el procesamiento encomendado.
(1) Si se utiliza el método ad valorem para recaudar el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Valor del impuesto a los ingredientes = (costo del material + tarifa de procesamiento) ÷ (1 impuesto proporcional tasa).
Impuesto a pagar = impuesto componente a pagar × tasa impositiva proporcional
(2) Si se utiliza el método de cálculo del impuesto compuesto para recaudar el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Cálculo del componente Valor impositivo = (costo del material + tarifa de procesamiento + cantidad de procesamiento encargada × tasa impositiva fija) ÷ (1 tasa impositiva proporcional).
Impuesto a pagar = valor imponible de la composición × tipo impositivo proporcional + cantidad de procesamiento encomendado × tipo impositivo fijo.
4. Cálculo del impuesto al consumo a pagar en el proceso de importación.
(1) Si el impuesto al consumo se aplica sobre una base ad valorem, la fórmula de cálculo es:
Valor imponible de los ingredientes = (precio imponible + arancel) ÷ (1-impuesto al consumo tasa).
El impuesto a pagar = el precio imponible × la tasa impositiva proporcional El "precio imponible" en la fórmula se refiere al precio imponible en aduana aprobado por la aduana.
(2) Si se utiliza el método de cálculo del impuesto compuesto para recaudar el impuesto al consumo, la fórmula de cálculo es:
Precio del impuesto de composición = (precio sujeto a derechos + arancel + cantidad de importación × impuesto fijo tasa) ÷ (1 -Tasa del impuesto al consumo).
Impuesto a pagar = valor imponible de los ingredientes × tasa del impuesto al consumo + cantidad de importación × tasa impositiva fija.
En resumen, los métodos de cálculo del impuesto al consumo pagadero en diferentes circunstancias son diferentes.
(4)¿Qué es el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y rural? ¿Cuál es la base para el cálculo del impuesto? ¿Cuáles son las características?
Respuesta: El impuesto de construcción y mantenimiento urbano (impuesto de construcción urbana para abreviar) es un impuesto que recauda el estado sobre la base de los "tres impuestos" que realmente pagan las unidades y los individuos que pagan el impuesto al valor agregado, el consumo impuestos e impuestos comerciales. Es un impuesto de propósito especial y es una medida tributaria adoptada por el estado para fortalecer el mantenimiento y la construcción urbanos, ampliar y estabilizar la fuente de fondos para el mantenimiento y la construcción urbanos. El impuesto a la construcción urbana proporciona una fuente estable de fondos para el desarrollo y la construcción de ciudades emergentes, la expansión y renovación de las ciudades antiguas, el desarrollo de servicios públicos urbanos y el mantenimiento de instalaciones públicas. desarrollarse con el desarrollo de la economía, reflejando a los beneficiarios el principio de coherencia impositiva, de derechos y obligaciones.
Comparado con otros impuestos, el impuesto de construcción urbana tiene dos características distintivas:
Se trata de un impuesto adicional. Se basa en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial efectivamente pagado por el contribuyente. Los “tres impuestos” antes mencionados no tienen objetos tributarios específicos e independientes.
(2) Tener un fin específico. El impuesto a la construcción urbana se utiliza específicamente para el mantenimiento y construcción de servicios e instalaciones públicas urbanas. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano es en realidad un impuesto adicional.