1. Principios básicos de la planificación fiscal
(A) La planificación fiscal debe estar sujeta a las decisiones financieras.
La planificación fiscal de las empresas se consigue ordenando las operaciones comerciales, y tendrá un cierto impacto en la inversión, la financiación y la distribución de beneficios de la empresa. Si existe una desconexión grave entre la planificación fiscal corporativa y la toma de decisiones financieras, afectará gravemente la viabilidad y la cientificidad de la toma de decisiones, e incluso conducirá a un comportamiento erróneo en la toma de decisiones por parte de la empresa. Por ejemplo, la ley fiscal estipula que las empresas que exportan productos pueden disfrutar de un trato preferencial relevante. Si una empresa elige una estrategia de exportación abierta, sus beneficios económicos aumentarán. Si simplemente se ignora el mercado internacional y la competitividad corporativa y se persigue ciegamente esos beneficios fiscales, las empresas pueden tomar decisiones equivocadas.
(2) La planificación fiscal debe analizar costes y beneficios
El objetivo fundamental de la planificación fiscal es obtener determinados beneficios. Sin embargo, todas las opciones de planificación tienen dos caras. En el proceso de implementación de un plan de planificación, los contribuyentes pueden obtener algunos beneficios fiscales, pero también pueden pagar un precio determinado por implementar este plan, o pueden perder algo de dinero al renunciar a otros planes. Si los nuevos gastos son menores que los ingresos, este plan de planificación es razonable. Si los costos de las pérdidas son mayores que los ingresos, entonces se puede decir que este plan es un fracaso. Por lo tanto, una planificación fiscal exitosa requiere la comparación y selección de múltiples opciones fiscales, y todos los aspectos deben considerarse de manera integral.
(3) La planificación fiscal debe considerar el valor del dinero en el tiempo.
La planificación fiscal de las empresas no consiste solo en comparar la carga fiscal de las empresas, sino también en considerar plenamente el valor temporal de los fondos, porque si un plan fiscal puede reducir en gran medida la carga fiscal actual, también puede aumentar la carga fiscal futura, lo que impone ciertas exigencias a los administradores financieros de las empresas. En el proceso de evaluación de planes tributarios es necesario introducir el concepto de valor temporal y descontar diferentes planes tributarios o el mismo plan tributario en diferentes períodos. Pero cabe señalar que las monedas en diferentes períodos tienen resultados y valores diferentes. Si el año fiscal se elige de manera diferente, habrá algunas diferencias en el monto del impuesto a pagar.
(D) La planificación fiscal no debe ignorar los riesgos y beneficios.
La planificación fiscal puede aportar algunos beneficios, pero también genera algunos riesgos. El riesgo se refiere a los posibles cambios en diversos resultados en un determinado entorno y bajo ciertas condiciones, o la aparición de fluctuaciones económicas, riesgos de mercado y riesgos operativos, que pueden conducir a una brecha entre los resultados esperados de algo y los resultados reales. Estos riesgos incluyen factores tanto externos como internos. Por lo tanto, las empresas no deben ignorar ninguna parte de los riesgos y beneficios, sino que deben tomar ciertas medidas para resolver y dispersar los riesgos, a fin de buscar ventajas y evitar desventajas.
2. Planificación fiscal en todos los aspectos de las actividades de gestión financiera
(1) Actividades de financiación
La financiación se refiere a las actividades centralizadas de las empresas para satisfacer las necesidades necesidades de uso de fondos y proceso de inversión. Las fuentes de fondos corporativos incluyen principalmente dos aspectos: en primer lugar, absorber la inversión directa de los inversores o convertirla en capital de la propia empresa mediante la emisión de acciones, en segundo lugar, utilizar préstamos bancarios, créditos comerciales, etc. Generar fondos de deuda corporativa.
(B) Planificación fiscal en actividades de inversión
1. Elegir la dirección de la inversión
El sistema fiscal de China para las empresas con financiación nacional y con financiación extranjera es ahora diferente. En términos relativos, existen más beneficios fiscales para las inversiones en empresas con financiación extranjera. Además, para ajustar la estructura industrial, el Estado tiene ciertas políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología, las empresas de exportación de productos y las empresas productivas con inversión extranjera.
2. Elección de la forma organizativa de la empresa
Se refiere principalmente a la elección de filiales o sucursales a la hora de establecer una sucursal. Si la sucursal tiene políticas más favorables que la casa matriz, deberá establecer una filial y viceversa.
3. Elija una ubicación de inversión
En el proceso de inversión empresarial, es necesario basarse en la infraestructura y el entorno financiero, aprovechar las diferencias en los sistemas fiscales y las políticas regionales. en diferentes regiones e invertir en lugares con cargas fiscales más altas para obtener mayores ganancias.
(3) Planificación fiscal en el proceso operativo
1. Selección del método de valoración de inventarios
La planificación fiscal a través de la valoración de inventarios considera principalmente el entorno fiscal corporativo, Precio Los cambios y otros factores pueden hacer un juicio preciso y objetivo sobre la tendencia de los precios en el próximo año y elegir el método que sea más beneficioso para la carga impositiva corporativa. Durante las caídas de precios, los recuentos de inventario deben realizarse utilizando el método de primero en entrar, primero en salir. Si los precios fluctúan hacia arriba y hacia abajo, se debe utilizar un método de ponderación móvil o promedio ponderado.
2. Selección del método de depreciación de los activos fijos
La depreciación de los activos fijos afectará directamente las ganancias y pérdidas actuales de la empresa. Cuando se utilizan los fondos, se pueden reducir los impuestos de la empresa y se pueden aplazar los pagos de impuestos. Si la escala de la empresa se expande, la inversión anual aumentará y entonces se podrá mantener el aplazamiento de impuestos para lograr el efecto de reducción de impuestos.
3. Todos los gastos, pero sin exceder el límite.
Según lo establecido en la legislación tributaria, dichas amortizaciones y gastos deben constar en la medida de lo posible. Por ejemplo, si existen límites claros para los gastos de publicidad, gastos de entretenimiento, gastos de publicidad y otros gastos, se pueden utilizar al máximo y deben informarse a los departamentos pertinentes para su aprobación antes de que se puedan deducir los gastos de pérdida correspondientes. . Las aprobaciones deben presentarse a tiempo para aumentar las ganancias corporativas.
4. Selección de objetos de compra
Para los contribuyentes del IVA general, si los objetos de compra son diferentes, el impuesto adicional y el impuesto sobre el volumen de negocios que soporta la empresa también serán diferentes. Una vez determinado el impuesto repercutido, si el objeto de la adquisición es una empresa con un tipo de IVA relativamente alto, la deducción del impuesto soportado será relativamente grande y el IVA y el recargo podrán reducirse. En términos generales, los contribuyentes comunes y corrientes pueden obtener la máxima deducción fiscal mediante la emisión de facturas especiales, y los pequeños contribuyentes también pueden obtener deducciones fiscales mediante la obtención de facturas emitidas por las autoridades fiscales.
3. Planificación fiscal para optimizar la gestión financiera corporativa
(1) La planificación fiscal ayuda a alcanzar los objetivos de gestión financiera.
La perfecta gestión financiera juega un papel muy importante en las operaciones empresariales. En el modelo tradicional de gestión financiera corporativa, hay un fuerte sabor a economía planificada, y los impuestos también se consideran una contribución al país, sin prestar atención al impacto de los impuestos en los sistemas de gestión financiera corporativa. Sin embargo, en el proceso de desarrollo económico nacional, el sistema tributario está mejorando gradualmente y las cuestiones de planificación tributaria están adquiriendo cada vez más importancia. En primer lugar, la planificación fiscal está estrechamente relacionada con el establecimiento y evaluación de los objetivos de gestión financiera empresarial. Para lograr los objetivos de la gestión financiera corporativa, las empresas deben minimizar los costos y reducir las cargas fiscales. Los impuestos incluyen impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos se refieren a los gastos que están sujetos a impuestos y se pagan de acuerdo con la ley en las actividades comerciales. Las cargas indirectas se refieren a una serie de gastos en que incurren las empresas en el proceso de gestión de asuntos relacionados con impuestos. Aunque la evasión fiscal puede reducir la carga fiscal, estos dos métodos suelen provocar enormes riesgos financieros para las empresas. Si se descubre, la empresa debe aceptar sanciones, como multas fiscales, y su calificación crediticia se reducirá considerablemente, lo que va en contra del propósito de la gestión financiera corporativa moderna. Por lo tanto, sólo planificando y organizando algunas conductas de inversión, operación y gestión financiera, llevando a cabo una planificación científica y eligiendo el mejor plan se puede reducir en gran medida la carga fiscal, cumplir con los requisitos de la gestión financiera moderna y lograr los objetivos relevantes de la empresa moderna. gestión financiera.
(2) La planificación fiscal es muy importante en el proceso de toma de decisiones financieras corporativas.
A la hora de tomar decisiones de financiación, las empresas no sólo deben considerar las necesidades de capital, sino también los costes de financiación. Para fondos de diferentes canales o canales, existen diferentes métodos de asignación de costos en las leyes fiscales. Por ejemplo, los pagos de intereses sobre los bonos se pueden distribuir antes de impuestos, pero en el caso de las acciones, los intereses generados sólo se pueden distribuir después de impuestos. Por lo tanto, para reducir significativamente los costos de financiación de las empresas, es necesario considerar algunos factores fiscales en las actividades de financiación, planificar científica y racionalmente los canales y métodos de financiación y elegir la estructura de capital más adecuada. En el proceso de toma de decisiones de inversión, las empresas deben considerar los beneficios que dichas actividades traerán para la empresa. Se puede decir que los impuestos son una deducción de los ingresos por inversiones. Las leyes fiscales también tienen ciertas diferencias en las regulaciones sobre los métodos de inversión, las industrias de inversión, los campos de inversión, las formas organizativas y los períodos de inversión. Esto requiere que las empresas consideren el impacto del sistema tributario al invertir. y garantizar una planificación fiscal científica. En el proceso de toma de decisiones de producción y operación, los factores impositivos se reflejan en muchos aspectos, como la escala de producción, las compras y ventas, la gestión de inventarios y los costos. Por tanto, también existen cuestiones como cómo realizar la planificación fiscal. En el proceso de distribución de beneficios, la forma en que una empresa obtiene beneficios, el método de distribución de beneficios y la organización y selección del momento de compensación se verán afectados por las leyes fiscales, por lo que también se requiere una serie de planificación fiscal. Además, durante el proceso de toma de decisiones de reorganización corporativa, la planificación fiscal también debe llevarse a cabo en función de las diferencias de política en fusiones, escisiones y liquidaciones corporativas.
(3) La planificación fiscal puede mejorar la solvencia y la rentabilidad de una empresa.
Se puede decir que en las capacidades financieras la rentabilidad es una manifestación muy importante. La rentabilidad empresarial suele expresarse en términos de beneficios después de impuestos. Las empresas tienen dos formas de aumentar las ganancias después de impuestos: la primera es aumentar los ingresos y la segunda es reducir los costos. Como costo necesario para las empresas, cuanto mayor sea el impuesto, menores serán las ganancias de la empresa. Por lo tanto, las empresas deberían utilizar la planificación fiscal para reducir los impuestos pertinentes y aumentar considerablemente la rentabilidad.
En términos de la capacidad financiera de una empresa, la solvencia de la deuda es otro componente importante, que refleja la capacidad de la empresa para pagar las deudas que vencen en un momento determinado. Las empresas pueden utilizar fondos monetarios para saldar deudas o utilizar activos distintos del efectivo para saldar deudas. La tributación corporativa es relativamente rígida. Durante el funcionamiento continuo de una empresa, ésta deberá pagar mediante fondos monetarios de conformidad con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria. Si no hay fondos monetarios suficientes y no hay forma de recaudar fondos durante un tiempo, la empresa puede ser castigada hasta cierto punto, lo que dañará gravemente su imagen corporativa. Por lo tanto, las empresas deben llevar a cabo una planificación fiscal razonable y organizar razonablemente los gastos tributarios para evitar la escasez de efectivo cuando sea necesario, aumentando así considerablemente la solvencia de la empresa.
Cuatro. Conclusión
En general, la planificación fiscal es muy compleja e involucra una amplia gama de aspectos. Es un campo que presta atención tanto a la práctica como a la teoría y es de gran importancia para el desarrollo de la economía nacional y el desarrollo saludable de las empresas. Se puede decir que la planificación fiscal es un derecho básico de los contribuyentes, y también es un proceso de planificación que puede exponerse al sol.
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